大数据审计关联分析方法实践探索，本文主要内容关键词为：方法论文,数据论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
笔者在某区涉农“一折通”发放平台数据审计的过程中，对民政补贴补助进行了深入的大数据关联分析，并提出了一种基于扩展矩阵模型的大数据审计关联分析方法，使用该方法查出违规发放各项民政优抚、社会保障补贴补助资金527万余元，占当年民政补贴补助发放总额的4.09%，涉及各类人员3642人。 一、项目背景及实施情况 自2006年某区启用涉农补贴“一折通”信息系统以来，纳入“一折通”发放的补贴项目、领取补贴户数及资金发放规模逐年增长，民政优抚、社会保障补贴补助达二十余项。 在对财政涉农“一折通”发放平台数据审计中，针对民政优抚、社会量大，发放标准复杂且个体发放标准的真实性难以逐个核实，提出基于扩展矩阵分析模型的大数据关联分析模式，采集纪委、公安、财政、人社、民政、残联、农委、农机局、渔政站、车管所、兽医站、农商行等12家单位在运行的14套信息系统中采集人员信息和相关业务数据，并对采集的数据标准化处理，进行数据关联分析。充分验证各类信息的准确性，分析数据间的关联性，重点锁定审计目标，缩小排查范围，查找数据发放漏洞，审计查出该区违规发放各项民政优抚、社会保障补贴补助资金527万余元，占当年民政补贴补助发放总额的4.09%，涉及各类人员3642人。 二、审计准备情况 （一）风险评估 依据审计方案理清各项民政补助资金的发放标准，充分评估可能的补助发放薄弱环节，在此基础上建立“审计检查点”。依据相关政策文件如下： 1.《国务院关于进一步加强和改进最低生活保障工作的意见》 2.《江苏省城乡困难群众临时生活救助实施办法》 3.《江苏省居民最低生活保障工作规程》 4.《江苏省实施〈军人抚恤优待条例〉办法》 5.《提高2013年城乡居民最低生活保障标准进一步做好城乡居民最低生活保障工作的实施意见》 6.《关于下拨2013年“两节”期间城乡困难群众节日补助省补资金的通知》扬政民[2013]19号 7.《关于对无固定收入重残人员给予生活救助的通知》苏民保[2007]12号 8.《关于增加90-99周岁老人“尊老金”的通知》扬政民[2013]60号 10.《江都市80周岁及以上老年人尊老金发放细则》江民发[2011]79号 11.《江苏省人民政府关于加快我省老龄事业发展的意见》 12.《农村五保供养工作条例释义》 13.《关于对特殊困难残疾人实施生活补助的通知》江政办发[2011]99号 针对上述规定或文件，审计组与民政局业务人员深入沟通交流，分析补助发放可能不规范的环节，确定“审计疑点”。进行逐个罗列，本次审计的“审计疑点”如下： 1.部分民政补助重复领取（如同一人同时领取农村重残和农村低保，五保户补助和农村重残、城镇低保和城镇重残等） 2.已死亡人员在去世六个月之后领取相关补助的情况 3.已享受机关事业养老、企业职工养老待遇的人员领取部分民政补贴补助（如城镇低保、农村低保等）的情况。 4.户籍已迁出人员在迁出地民政部门领取农村重残、农村低保、城镇低保、城镇重残的情况 5.村、社区干部领取低保补助的情况 6.个体工商户领取低保补助的情况 7.机动车所有者领取低保补助的情况 8.渔船、大型农机具所有者领取低保补助的情况 9.达不到重残标准的人员领取重残补助的情况 10.非低保人员领取低保节日补助的情况 11.未到年龄人员领取尊老金的情况 12.养猪大户领取低保数据的情况 （二）建立扩展矩阵分析模型 根据上文中的“审计疑点”，建立民政补助扩展矩阵模型，矩阵的行L表示具体民政补助发放项目，矩阵的列C表示各个具体的“审计疑点”，图l所示。如果扩大审计范围对其他补贴补助进行审计，可对矩阵的行进行扩展。如果需要增加检查点可对矩阵的列进行扩展。
（三）采集内部数据及外部关联数据 从民政局、财政局、农商行采集农户基本信息及民政补贴补助发放数据。对民政局、财政局、农商行采集的农户基本信息及民政补贴补助发放数据进行整理，在sql server数据库中形成《标准化人员发放表》，表的属性如图2。
进行数据标准化的sql语句为： select a.姓名1，a.身份证号， case when a.补贴名称='病退军补'then发放总金额end as病退军补， case when a.补贴名称='城市低保'then发放总金额end as城市低保， case when a.补贴名称='城镇低保'then发放总金额end as城镇低保， case when a.补贴名称='城镇重残'then发放总金额end as城镇重残， case when a.补贴名称='复员补助'then发放总金额end as复员补助， case when a.补贴名称='孤儿养育'then发放总金额end as孤儿养育， case when a.补贴名称='军人遗孀'then发放总金额end as军人遗孀， case when a.补贴名称='军人遗属'then发放总金额end as 军人遗属， case when a.补贴名称='宽释补助'then发放总金额end as宽释补助， case when a.补贴名称='老党员补'then发放总金额end as老党员补， case when a.补贴名称='老退兵补'then发放总金额end as 老退兵补， case when a.补贴名称='老职工补'then发放总金额end as 老职工补， case when a.补贴名称='离休补助'then发放总金额end as离休补助， case when a.补贴名称='两参补助'then发放总金额end as两参补助， case when a.补贴名称='烈士子女'then发放总金额end as烈士子女 case when a.补贴名称='农村低保'then发放总金额end as 农村低保 case when a.补贴名称='农村老人'then发放总金额end as农村老人， case when a.补贴名称='农村重残'then发放总金额end as农村重残， case when a.补贴名称='三属抚恤'then发放总金额end as 三属抚恤， case when a.补贴名称='伤残军补'then发放总金额end as 伤残军补， case when a.补贴名称='退休补助'then发放总金额end as退休补助， case when a.补贴名称='五保户补'then发放总金额end as五保户补， case when a.补贴名称='小乡补贴'then发放总金额end as小乡补贴， case when a.补贴名称='一户多残'then发放总金额end as 一户多残 case when a.补贴名称='遗属补助'then发放总金额end as遗属补助 case when a.补贴名称='尊老金'then发放总金额end as尊老金from （select汇总表_1103.姓名1汇总表_1103.身份证号汇总表_1103.补贴名称sum（汇总表_1103.发放金额）as发放总金额 from汇总表_1103（select c.姓名1c.身份证号from （select姓名1身份证号补贴名称sum（发放金额）as发放总金额from汇总表_1103 group by姓名1身份证号补贴名称）as c group by c姓名1c.身份证号having COUNT（C.补贴名称）＞1）b where汇总表1103.姓名1=b.姓名1 and汇总表_1103.身份证号=b.身份证号group by汇总表_1103.姓名1汇总表1103.身份证号汇总表_1103.补贴名称）a； 根据“审计疑点”确定外部数据。 （1）纪委：村级干部数据。（2）公安局：近三年死亡人员数据、户籍已迁出人员数据。（3）人社局：机关事业养老、企业职工养老人员数据。（4）工商局：个体工商户登记数据。（5）车管所：机动车上牌数据。（6）渔政站：渔船登记信息。（7）农机局：购置大型农机具补贴信息。（8）兽医站：能繁母猪补助数据。对上述外部数据进行逐个处理，建立《外部数据标准表》表的属性如下图。处理方式基本与内部数据类似。
三、审计检查 依据民政补助扩展矩阵模型利用人员身份证及人员姓名对《标准化人员发放表》、《外部数据标准表》进行关联比对分析。如“审计疑点”：村、社区干部不应领取低保补助其对应的sql检查语句为： select a.*from《标准化人员发放表》a、《外部数据标准表》b where a.身份证号=b.身份证号 and a.姓名=b.姓名 and（a.五保户补is not null or a.城镇低保is not null or a.农村低保is not null） and b.是否村干=1； 对所有审计检查点的检查结果进行整理汇总。 四、审计核实 将审计检查中查找出来的违规发放信息，整理汇总后反馈给民政部门，由民政部门与审计人员一起对违规发放信息逐一现场核实。 本文提供了一种基于扩展矩阵模型的大数据审计关联分析方法，针对民政补贴补助的发放实际情况，对民政补贴补助资金审计的各个流程建立标准化的数据格式和操作步骤，充分利用大量外部关联数据进行了大数据关联分析。该方法同时还有较强的可扩展性，主要体现在以下两方面： （一）对补贴补助类资金的审计的扩展性。如果审计组需要增加或减少补贴补助的审计，只需要对扩展矩阵模型、《标准化人员发放表》、《外部数据标准表》的行、列进行修改即可，不需要修改整个流程。 （二）有利于各级审计机关之间的联动。本文中提出两个数据接口《标准化人员发放表》、《外部数据标准表》，上级审计只需对下级审计提供的两张标准表进行汇总后分析，即可实现本级民政补贴补助的相关审计工作。
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