“小金库”审查九法，本文主要内容关键词为：小金库论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
听 认真听取被审计单位有关人员的情况汇报，发现线索。通过有目的地交谈了解蛛丝马迹，其自相矛盾的说法很容易将“小金库”暴露出来。
问 询问被审计单位有无特殊业务。尤其注意是否存在某项业务却无相应入账收入情况。
看 实地观察被审计单位及有关部门的工作环境，有时能获得意想不到的收获。
查 (一)审查有关账目，特别是一些异常往来收支。
(二)审查原始凭证、有关银行进账单发现账外账号。
(三)审查不合法原始凭证，如利用假发票、收据、一张发票重复入账等虚列支出，设立“小金库”。
(四)审查工资领取签字有无异常情况。有些企业采用虚列人员名单等方法将工资领走设立“小金库”。
(五)审查银行对账单，发现存款利息收入等不入账问题。企业往往通过相近时间内的一收一付办法使银行账表现正常，但认真审查银行对账单能发现问题。
(六)审查企业职工借款及备用金有无异常情况。有些管理较差的企业，通过将现金借给职工，把备用金利息变成了“小金库”。
对 将企业发票登记簿、发票、收据，与有关收入核对。
盘 盘点库存现金同时检查保险柜。
追 追查被审计单位兴办企业的有关支出，特别是账面上无直接联系的多种经营企业。所属集体企业往往是被审计单位“小金库”的重要来源。从账面看，被审计单位与此类集体企业没有直接的投资关系，而这些企业往往向主业返还消费基金。我们曾经通过审查主业收取现金时开出的收据，发现某企业的账外储蓄存折。
访 通过走访企业各部门，注意发现异常情况，如在非财务部门设有保险柜等，此方法也可使企业知情者及时举报，从而发现“小金库”的线索。
函 (一)注意企业非正常高价购进货物、低价销售货物情况，特别是向管理不规范企业购进或销售货物，此种手法是内外勾结取得回扣或设立“小金库”常用的舞弊方法，必要时可电函做延伸调查。
(二)注意企业有无保险费支出，按规定保险公司应返还部分保费，如发现企业有较大保费支出而无返还收入时，可向保险公司函询。
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