美国小企业创新政策审计评估分析，本文主要内容关键词为：美国论文,小企业论文,政策论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
20世纪下半叶，美国为促进小企业发展推出了一系列法规和资助计划。1982年，里根总统签署《小企业创新发展法》正式确定了“小企业创新研究（SBIR）计划”，该计划是一项具有高竞争性的计划，通过对启动阶段、扩张阶段、市场开发阶段三个阶段的资助，鼓励小企业挖掘技术潜能，激发企业努力将技术成果商业化。此后近30年间，SBIR计划经历了数次授权延期，期间美国联邦审计总署（简称“GAO”）持续进行了跟踪审计评估。
GAO持续跟踪审计美国小企业创新政策
1986年，美国国会第一次重新授权延长SBIR计划期限。在此期间，GAO分别对SBIR三个阶段计划执行情况实施了审计评估。其中，通过对1406个项目第一阶段、第二阶段目标实现程度的审计评估，肯定了SBIR计划能够满足联邦政府研发需求并促进研发成果的商业化；通过对1888个项目第三阶段的调查，以销售额及再投资额为主要指标，评价了SBIR对增强私营部门技术创新成果商业化的积极作用，同时指出政策执行过程中亟待解决的问题。
1992年，美国国会通过小企业研究与发展促进法案，第二次重新授权延长SBIR计划期限。此后，GAO于1995年实施了中期审计，根据重要性原则选择5个联邦机构为审计对象，以美国小企业管理局（SBA）运行的SBIR项目数据为基础，对项目质量以及重复投资等问题进行了重点评估。1996-1998年，GAO实施了终期审计，结合1997年国会关于战略计划中必须涵盖SBIR计划信息的规定，重点关注了SBIR项目的商业化潜力。
1999年，美国众议院科学委员会委托GAO实施审计评估。此次GAO重点调查了1983-1997年间出现的25个屡次获得SBIR资助的公司，指出应将创新研究成果的商业化潜力作为项目筛选的考虑因素，强调评价计划目标的实现应关注项目成果的商业化程度，同时建议SBA根据政府绩效成果法案加强对计划项目商业成果的评价。
2000年，美国国会再次通过法案，第三次重新授权延长SBIR计划期限。GAO在日常审计监督的基础上继续进行跟踪审计。2005年，GAO发布对计划执行以来历年审计评估结果的跟踪审计报告，肯定了该计划实现了高质量研究、广泛竞争、有效的延伸服务、成功的商业化以及组织使命的实现等目标，同时揭示了项目重复投资、执行标准不一、分布呈区域集中化、技术产业化及成果商业化等目标不清晰等方面的问题。2006年，GAO调查了美国国防部、卫生部2001-2004年间16019个价值达53亿美元的SBIR项目，重点评估了该计划的地域集中及部门集中趋势、风险资本投资控股企业参与计划的程度、参与计划的企业规模及项目规模。
2009年，美国国会第四次重新授权SBIR计划执行至2023财年。根据2000年授权计划延期法案，SBIR计划应于2008年9月30日结束。2009年8月，GAO再次对以前年度审计评估结果进行了总结及反馈，具体包括计划的目标实现程度、计划执行中的挑战、影响计划监督评价的数据收集问题以及确定合格的计划参与者的标准等方面，为国会再次授权延期提供了决策依据。
GAO跟踪审计对美国小企业创新政策完善及更替的影响
GAO实施的跟踪审计评估对政策的设计、执行、监督过程中的问题及挑战给予了积极关注，提出了合理建议，及时进行了反馈，促进了该项政策的不断完善。
（一）影响SBIR计划的目标管理，推进SBIR计划多重目标的演变及实现
1982年，美国国会颁布SBIR计划明确了四个目标，即促进技术创新、鼓励中小企业参与联邦的研究与开发活动、推动和鼓励非主流的中小企业参加技术创新活动、提高私营部门对联邦研究开发的创新成果进行商业化的兴趣。计划执行过程中，审计评估数据从不同角度证明科技成果只有实现商品化和产业化才能有效转化成国家竞争力。因此，1992年，美国国会重新授权计划延期，强调计划关于增强私营企业创新技术成果商业化的目标。此后，在SBIR计划多元化目标体系中，促进技术创新成果商业化的目标始终位列第一。
随着技术创新成果的商业化逐渐成为该计划的首要目标，如何设定衡量标准、科学评价创新成果商业化程度自然成为该计划目标管理的首要问题。在第一个十年政策审计评估的基础上，美国国会在1992年授权法案中明确了衡量创新研究成果商业化潜力的要素。而GAO的每一次审计，都从定性、定量等方面，结合各执行机构的实际，对创新成果的商品化和产业化进行了评估，进一步促进了衡量标准的科学化，促进了计划目标的实现。
（二）影响SBIR计划的过程管理，促使SBIR计划执行部门采取必要措施保证政策执行效果
SBIR计划执行过程中遇到多重挑战，持续跟踪审计帮助计划执行及监督管理部门明晰了现实的困难与挑战，促成各类切实可行措施的出台，保证了政策执行效果的最大化。
首先，如何提高创新研究成果的商业化水平？GAO通过对技术创新项目固有高风险性导致市场融资困难现象的分析，推动了国家科学基金会（NSF）等计划执行部门制定个性化商业援助计划，刺激潜在的私营投资者提供创新成果商业化支持，从而加快技术创新的速度；同时综合考量如何科学衡量项目的商业化潜力，持续跟踪公共电子信息库以及存储技术成果商业化信息的政府数据库的开发与维护，有助于评价商业化潜力的项目产出信息的收集，提高了信息的完整性及一致性。
其次，如何扩大政策受益面？GAO通过对项目重复投资现象的持续跟踪，分析指出政策设计存在缺陷。同时通过对项目所呈现出的区域集中趋势持续跟踪，分析指出经济发展过程中的产业集群效应，导致SBIR资金的分布模式和其他非SBIR研发支出、风险资本投资、学术研究资金的分布模式完全类同，并且继续跟踪执行机构采取的扩大计划资助区域分布的措施。
（三）影响SBIR计划的制度设计，促进小企业创新政策的优化与完善
政策制定、执行、评估是一个循环往复、不断反馈的过程。GAO在SBIR计划执行的二十余年间不断跟踪审计，促进了政策的更替及完善。
首先，推进小企业技术转移计划（STTR）的出台，进一步加强了技术转移和创新。审计评估多次强调SBIR并未充分解决小企业与大学、与非营利性研究机构、与教育机构和联邦实验室的技术创新合作问题，尤其是未能充分解决研究机构、联邦实验室、大学的成熟技术向小企业转移的问题。为了实现创新研究成果的商品化和产业化，美国国会研究决定通过更直接的方式加强小企业与研究机构的合作，即小企业技术转移计划。作为SBIR计划的补充，STTR计划是美国政府针对新技术日益复杂化而采取的制度变革，该计划旨在SBIR成功的基础上，开发蕴涵在大学、联邦实验室和非营利性研究机构中的商业化创意，创造一种行之有效的系统化机制，将有商业化前途的创意从研究机构转移到市场，从而推动以全国研究机构为核心的高科技经济发展。
其次，推动在重新授权继续执行SBIR计划的提议中增加对合格计划申请人范围的讨论。SBIR对参与计划的小企业的身份及资本来源设定了限定性条件，GAO在跟踪审计过程中持续关注限定条件对政策目标实现程度的影响，尤其是风险资本投资控股的小企业因无法获得SBIR资助而对技术创新形成的阻碍，建议各执行机构在一定范围内变通实施计划，最终通过实证分析，推动了国会重写授权议案，其中增加了对取消限定性条款的讨论。
国家审计应充分发挥公共政策审计评估的建设性作用
纵观美国小企业创新政策的发展及演变，以及GAO实施的政策评估过程，公共政策的设计及执行是一个不断反馈、螺旋式上升的过程，需各利益关系方在政策制定、执行、监督、评估等方面积极广泛参与，其中国家审计应以推动公共政策审计评估建设性作用的发挥为路径进一步完善国家治理。
政府审计机关不再是单纯的监督者，而是国家管理的重要建设者和积极参与者。GAO已经从账目、凭证和合同的检查者转变成为项目和政策的评价分析者，这项工作深入国家每一个重要问题，在美国国会和联邦事务中的地位与日俱增，为促进经济社会发展发挥越来越重要的作用。
美国小企业创新研究政策的发展及演变充分体现政府审计在公共政策设计执行过程中的建设性作用。我国国家审计应借鉴GAO在职能转变和战略定位方面的经验，把握政策评估时机，加强政策跟踪评估，将跟踪审计与常规审计紧密结合，主动了解、掌握国家及相关部门重大政策的立法进程，有针对性地开展相关政策评估工作，不断将评估结果直接或间接地反馈给政策的制定者、执行者和监控者，便于其适时做出政策反应、改善政策执行行为，促使政策在设计、执行、评估、改进等基础上不断完善，从而实现政策目标，进一步推动完善国家治理。
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