高新技术企业Ramp;D绩效测度系统的设计，本文主要内容关键词为：高新技术企业论文,绩效论文,系统论文,Ramp论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
［中图分类号］F406.3 ［文献标识码］A ［文章编号］1008-1763(2002)03-0034-03
一 引言
高新技术企业越来越注重以R&D能力为基础的核心能力的培养，企业经营者对R&D绩效特别关注，如何对R&D绩效进行有效的测度？这就成为当前理论界和实业界的一个热点问题．自20世纪90年代以来，已经开发了许多以多种指标从多个角度测量R&D绩效的综合系统：R&D投入产出模型(Schumann,1995)；技术价值金字塔(Tipping,1995)；战略绩效评价方法(Atkinson,1998;Moon and Bates,1993)；绩效评价系统（Fitzgerald等，1991;Kaplan and Norton,1996;KerssersvanDrongelen and Cook,1997;Lopes and Flavell,1998;Nixon,1998)；实物期权方法（Angelis,2000;Bollen,1999;Copeland and Keenan,1998;Fitzgerald等，1999;Lint and Pennings,1998;Newton and Pearson,1994）；利益相关者的战略业绩评价体系(Anthony Atkinson,1998)等等．但它们都或多或少地存在某些不足：没有系统的考虑主观评测和客观评测、定性评测和定量评测、财务评测和非财务评测、内部评测和外部评测的有机结合；对智力资本、无形资本、顾客满意度的评价尚无成熟的理论与方法；不够重视R&D能力、R&D外部环境的评测；较多注重当前绩效而较少考虑未来绩效；评测过程中很少考虑R&D战略与企业战略的匹配性；R&D项目选择与R&D绩效测度、改进脱节；测度系统与外部环境、内部能力、战略的动态适应性欠缺，测度的可操作性不强。更为重要的是，它们是针对某些或某个具体的环境，组织层次，甚至是某个具体的问题而设计的，不具有一般性的指导意义。我们在此文中设计的绩效测度系统并不是针对具体的组织或具体的问题，而是针对高新技术企业这个整体，是为它们根据自己的实际情况设计它们自己的R&D绩效测度系统而提供一个指导框架和行动指南。因为，每个企业所处的外部环境不同，它们自身的条件也不一样，故而没有一个通用的R&D绩效测度系统，有的只是指导R&D绩效测度系统设计的一般性原则。
二 R&D绩效测度系统设计的原则和思想
（一）R&D绩效测度系统设计的原则
1.科学性的原则。R&D绩效的测度要基于科学的指导思想，利用科学的方法，通过科学的手段设计测度指标、测度指标标准和测度方法，来对R&D绩效进行测度、分析、检查，并得出科学的结论。
2.整体性的原则。R&D绩效测度是针对R&D组织的行为和结果进行的预测和度量，其涉及的范围和问题广泛而复杂，在进行系统设计时应该对方方面面的因素进行综合的考虑。
3.前瞻性的原则。即在设计系统时要具有高瞻远瞩的眼光，要在R&D组织和企业可持续发展的前提下，制定科学合理的测度指标、测度指标标准和测度方法，使测度体系不仅可以测度现在的R&D绩效，更可以测度未来的R&D绩效。
4.指导性的原则。即测度系统的作用不仅是对R&D绩效进行测度，更重要的是该系统给对企业未来的发展起到推动和指导方向的作用。
（二）R&D绩效测度系统的设计思想
1.当前业绩与长远发展相结合。即无论是测度指标，还是测度的理论方法，都应该是既测度R&D的当前绩效，又测度R&D的未来绩效；既要对当前业绩给予应有激励，更要对R&D的未来发展产生巨大的推动作用。
2.定量测度与定性测度相结合。测度体系应该是定量指标和定性指标的有机结合，也只有如此，才能公平合理的评价R&D的当前与预期的业绩。
3.客观因素主观努力相结合。即在系统设计时要综合考虑R&D组织所经历的客观环境变化的影响以及R&D组织主观努力的情况，对R&D绩效给出公正合理的评测，并给予相应的激励。
三 R&D绩效测度系统的具体设计
综合国内外的文献资料，我们把R&D绩效测度系统的设计分为两个部分：1)识别要被测量的关键目标；2)对测度本身进行设计。众多学者一致认为，测度应该与战略保持高度一致(e。g。Mintzberg,,1982;Sink,1986;Keegan et al。,1989;Dixonet al。,1990;Wisner and Fawcett,1991;Kaplan and Norton,1992)，并指出，在设计测度系统时要明白“我们应该测度什么？”有些文献强调R&D绩效测度系统中测度方法的优点(Neely et al。,1997)，而忽视了其中测度指标的重要性(Bitton,1990;Neely et al。,1996)，这是不科学的。
（一）确定要被测度的关键目标
企业所在的行业和领域不同，所处的外部环境不同，自身所处的发展阶段不同，产品所处的生命周期阶段不同，那么，企业对R&D绩效测度的关键目标就不相同。另外，R&D所处的阶段不同（构思、基础研究、应用研究、技术开发），要被测度的关键目标也不同。关键目标一般是由企业高层管理者通过多次专题座谈会和调查研究而确定。
（二）R&D绩效测度系统的指标体系设计
R&D绩效测度的指标体系设计要综合考虑财务和非财务，内部和外部，有形和无形等各方面的的因素，要涵盖R&D的全部活动，对R&D行为要起到约束、规范和导向的作用。指标体系既要能体现当前R&D活动的客观实际，又要能展示R&D未来发展的潜力；既要能测度R&D的业绩状况，又要能为R&D的未来发展提供方向和动力。同时，指标体系应该是模块化的，即不同R&D组织或企业可以依据各自特点选取指标体系中的一部分，作为其R&D绩效测度的指标而又不失指标体系的完整性。根据上述思想，本测度系统的指标体系分为三部分：核心指标、重要指标、辅助指标。
1.R&D绩效的核心指标。核心绩效指标是任何企业和R&D组织都特别注重的指标，它能够衡量R&D组织和与企业的管理现状和未来发展潜力，它们是财务指标和市场指标。这在Fitzgerald等提出的结果与主导因素框架(the result and determinants framework)中、Kerssens-vanDrongelen和Cook提出的平衡记分卡(balanced scorecard)中和McNair等提出的业绩金字塔(Performance Pyramid)模型中都得到了充分的体现。
财务绩效指标。反映R&D组织和企业当年的正常经营业绩，是测度体系的核心。它的主要分指标有：净现金流量、资产收益率、R&D收入与R&D支出的现值比、新产品产值率、成本和利润增长率等其中每个分指标的选取都应科学合理，体现时代特色。例如，用净现金流量和资产收益率取代利润来衡量R&D组织和企业的盈利状况，会得出更符合客观实际的结论。
市场绩效指标。它是从市场竞争和长远发展的角度来测度R&D组织和企业的发展状况，主要指标可选择：相对市场份额与地位、销售增长率、新产品的市场潜力、创新产品的市场声誉、创新产品的市场寿命等等。
2.R&D绩效的重要指标。核心指标是每个企业的战略管理层都特别关注的内容，除此之外，战略层和其它管理部门以及R&D组织还十分关心如下一些重要指标：技术指标、利益相关者指标、内部经营指标、创新和学习能力指标等。技术指标用来反映创新产品的性能、品质、功用等，它是R&D组织和企业各方面综合实力的一个集中展示，利益相关者指标用来反映企业与供应者、顾客、雇员、社区、股东和政府等的相互关系，内部经营指标反映R&D组织和企业经营的能力，创新和学习能力指标主要的反映R&D团队的开拓创新能力和组织型学习的能力，根据需要，这些指标还可以细分出一些具体的指标。
3.R&D绩效的辅助指标。有了核心指标和重要指标还不能保证绩效测度系统的完整性，还不能反映R&D的实际业绩，还不能用来很好的指导R&D活动，因此，还需要一些辅助性指标。采用什么样的辅助性指标，要具体问题具体分析具体对待。我们认为以下辅助性指标比较具有普遍意义：协调性指标、管理性指标、奖惩性指标、服务质量指标、资源利用指标、无形资产指标和灵活性指标等（各指标在此不做详述）。
（三）指标体系的权重
指标体系建立以后，就要根据各企业的具体情况确定各指标或分指标在指标体系中的权重，关于确定权重的方法很多，在此不再论述。
（四）R&D绩效测度系统指标标准的确定方法
1.定量指标标准的确定。定量指标是数字化的，因而其标准也是数字化的，所以确定的方法也相对较多。我们在此向大家推荐四种比较适应的方法：高标定位法、行业标准法、企业内部定位法、专家意见法。高标定位法就是指寻找本行业中最佳的实践者，将它们的业绩作为考核自己业绩的标准，将它们作为自己改进的标竿。高标定位为企业提供的是衡量业绩的参考标准，由于，这样的业绩标准不是从企业具体的战略目标衍生出来的，因此，高标定位法的作用有限。企业内部定位法可以分为三种情况：1)根据具体情况，以本企业过去的某个R&D绩效作为标准；2)根据企业的实际R&D能力（资源能力）确定具体的标准；3)依据企业的战略目标或竞争目标与R&D目的确定标准。这时，我们确定的标准既不能太高又不能太低，要经过努力才能达到，要具有激励作用，但不能主观臆断。专家意见法，即由企业内部和外部专家共同来确定指标标准。这务必注意专家的选择和组织。以上四种方法可以单独使用也可以综合使用。
2.定性指标标准的确定。R&D绩效测度中的定性测量一直是一个难点，究其原因就是测度可操作性差，主观随意性强，进而导致各种矛盾的产生。解决此问题，比较可行的一种方法是：将定性测度定量化。这种方式虽然十分复杂而艰难，但毕竟还是有效的。我们可以采用内部专家和外部专家相结合的打分法，当然也不可忽视企业管理专家的经验标准。
图1 R&D绩效测度系统设计框架图
四 结束语
高新技术企业R&D绩效测度系统的设计是R&D管理乃至企业管理中的一个非常重要的内容，但目前这方面的研究还很缺乏和不足。本文中所提出的R&D绩效测度系统，具有一定的实际意义，它不仅适应于高新技术企业，同样也适应于一般的国有大中型企业。所以该R&D测度系统具有比较广泛的适用性。由于篇幅所限，本文未能对本测度系统的具体操作流程和指标体系的细节进行阐述。