摘要：当前，我国林业勘察设计事业单位在发展过程中，对内控工作重视程度不高，相关人才较为匮乏，缺乏完善的信息沟通机制和内控制度，导致内控建设成效一直难以充分发挥。为了充分发挥内控建设在林业勘察设计事业单位管理和发展中的重要价值，有必要对林业勘察设计事业单位的内控建设难点和解决对策进行深入探究。
关键词：林业勘察设计；事业单位；内控
引言
自2014年起，林业勘察设计事业单位内控规范有效实施，但是实施以来效果差强人意，再加之我国经济增速放缓，已经进入了新常态阶段。在此形势下，行政单位必须有效加强内控工作，切实起到应有的约束与监督作用。当前无论是学术界还是政府，都极为重视内控工作，大部分企业都会专门邀请专家指导或者花重金建设企业内控体系，但是相比较企业内控理论及实践的发展情况而言，林业勘察设计事业单位的内控情况却较为滞后。
1林业勘察设计事业单位内控概述
林业勘察设计事业单位内控，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。事业单位内控的目标主要包括：一是保证单位经济活动合法合规。这是内控的基本目标。二是确保资产安全和使用有效。事业单位国有资产既要合理高效使用又要完整安全，不得流失。三是财务信息真实完整。事业单位的财务信息应当真实完整并及时公开，自觉接受各级监督。四是有效防范舞弊和预防腐败。零容忍防腐反腐，坚决杜绝个人或单位侵占国家利益。这是实施内控的根本目标。五是提高公共服务的效率和效果。这是事业单位内控的最终目标。事业单位因为单位性质特殊，普遍存在着管理松懈、内控弱、预算执行不到位等问题，为实现内控目标，加强内控势在必行。
2林业勘察设计事业单位内控建设问题
2.1内控意识相对比较淡薄
良好的内控意识是保证单位内控的健全和有效运行的基本前提。但事业单位人员普遍内控的意识不强，没有意识到内控对事业单位发展起着促进作用。特别是有些管理层人员，简单地认为内控一般只涉及会计监督与管理，只涉及资金的进出的控制，所以仅仅是财务部门的事情，与其他部门关系不大。有些单位即使建立了内控，也仅仅是为了应付上级对内控检查的需要而建立各项规章制度，但这些制度是否符合单位的实际状况，有没有实际执行，并没有系统或部门去监督。
2.2内控管理体系不健全
有些林业勘察设计事业单位内部没有统一的内控制度，各个部门按自己的要求建立了各项制度没有统一化，比如固定资产，财务部门针对财务管理的方面出相关的管理制度，总务部门针对总务部门管理的项目出相关的制度，并没有一个单位统一的固定资产管理制度，导致内控制度建立内容零散，不够全面，不够系统。内控管理制度如果缺乏规范化和体系化，对内控的监督和管理作用就削弱。有些单位根本就没有内控制度，认为有了各项规章制度，自然就有了内控制度，导致内控体系的缺。
2.3内控工作落实不到位
一些林业勘察设计事业单位虽然具有相关的内控制度，但在内控工作的落实中，时常出现不按照单位规章制度执行的情况，进而导致控制行为有失合理、管理流程缺失等情况，内控工作流于表面形式、得不到有效落实，内控的作用不能得到很好发挥。因此，林业勘察设计事业单位应当把内控的落实作为重点问题看待，避免出现特事特办急事特办绕过内控管理制度，杜绝内控制过程形式化、先办理后补手续等情况的发生。
3林业勘察设计事业单位内控建设优化措施
3.1提升单位内控地位，加强风险防控
事业单位的领导要加强内控意识，各部门要广泛宣传内控实施中的优秀典范和经验。相关的领导和部门要对内控的实施加以研究探讨，要充分认识到事业单位内控水平的高低，不但影响事业单位经营活动是否合法合规，还与单位资金使用的有效性、安全性，财务信息的真实性、全面性有着千丝万缕的联系。单位内控建设要建立风险防控制度，制定风险预防系统和评估机制。按照制度梳理评估，优化机构配置、职能分配、工作流程等，定期分析预算控制、财务收支、资产管理、政府采购、基本建设、合同管理等方面出现的问题及可能产生的风险，找出风险临界点并进行分析，针对每一处风险隐患做出相应的防范策略，及时有效地调整完善内控制度。
3.2加强内部制度建设
在人事管理制度上：建立决策、执行、监督，三权分离，有效制衡的组织架构；确定关键岗位，建立关键岗位责、权制度；兼顾不相容职务相分离原则和考虑具体岗位品德、责任心等情况分配人事工作，严格执行带薪年休制度、岗位轮换制度，制定并真正落实符合实际情况的绩效考核制度等。在服务群众的工作中，上级要的结果，我们不是分配任务，而是思考如何做才能达到上级要求，需要准备什么，怎么做的问题；操作时，兼顾全面与重点，兼顾成本效益与风险，注重适应性原则。对存在的采购与资产管理问题：扩大政府集中采购的范围，增加电子交易平台的商品种类和商家数量，提升采购竞争力，完善单位采购制度，堵住风险点。严格资产管理，做好清查盘点、价值评估，定期计提折旧，保持账实相符。内控建设与执行，需要全员知晓并且参与其中，集全员之力保障制度有效推行。
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3.3重视内控信息化，强化内控效能化
1）坚持内控建设信息化。各单位积极推进内控信息系统建设，将业务流程、内控制度、岗位职责嵌入系统中，将议事、决策、执行、签批各环节固化到程序里，最大限度地减少人为操纵因素。突出对重要节点的风险管控，依据风险级次设置控制措施，由“问题发生了再补救”转变为事前提醒、事中控制、事后处置，实现了内控机制的自动发起、常态运行、内生制约，有效规避了潜在风险。
2）坚持内控建设效能化。各单位将内控建设与各单位业务工作紧密相联，通过接入单位“协同办公系统”，实现了移动办公自动化。通过移动通讯工具，可以随时随地批阅文件、处理审批经济业务事项，随时查看审批流程进度、查询相关制度规定，极大地提高了工作效率。同时，依托内控系统，可以分科室、分时段查询、汇总、分析各项经济业务支出事项，能够实时查询预算指标、资金支出、预算结余等情况，有效提高了单位财务运行的公开透明度和财政资金的使用绩效。
3.4加强内部控制工作的实施力度
林业勘察设计事业单位首先要强化内部控制意识，加强内部控制工作的执行力度，构建科学完善的内控制度，才能够确保内部控制工作有序进行。需从源头抓起，从源头上进行预算管理，评估预算编制方法，有效结合计算机技术，构建新型编算方法，对于编制不合理的部分予以改善和修补，提高预算编制工作效率与质量。同时对于预算支出制度与标准展开多角度评估，对于存在的不精细环节进行有效修改和删减，同时要构建科学完善的预算编制奖惩机制，能够有效改善预算随意修改，或者是随意超支现象，对内部控制的执行情况进行动态化考核，对于表现优秀的部门进行精神与物质奖励。
3.5建立风险评估机制，强化监督检查
风险评估和监督管理是预防风险的两把金钥匙，将风险评估与内外审计和监督结合起来，可以为降低林业勘察设计事业单位内部控制风险牢筑安全防线。林业勘察设计事业单位要尽快建立完善的风险评估制度，设立内部风险评估岗位，就行政组织各环节的各种风险进行评估、预测，以减少单位损失。加强对风险较高单位和个人的监控，重点科室、重点岗位实行定期不定期的检查或抽查内部监督检查办法。采取日常自查与重点抽查相结合、外部调查与现场检查相结合、科室协调整改与领导督促整改相结合等新措施、新方法，调动各方检查力量，齐抓共管，确保内部检查不走过场、不搞形式。落实监督责任，各级财政、审计等部门要加强对内控的外部监督，发现问题及时督促整改。
3.6优化资产管理制度，规范资金支付
制定完善的资产管理制度，建立固定资产与办公用品台账，验收与保管责任到个人。规范办公用品领取，固定资产出租、出借、报废等手续，定期盘点清查以确保资产清楚和完整。单位各部门应依据实际需求申请，采购部门按照已批复的预算安排政府采购计划。构建财务、采购和资产管理等部门之间的合作沟通模式，建立内部报告制度，及时掌握了解本单位资产情况。事业单位应严格监督和管理各项资金支付，制定严格的支出审批程序，将各项资金开支内容、开支标准和开支范围进行核定，严格按照国库集中支付和公务卡管理的有关规定，应该采用银行转账或公务卡结算的业务支出，不得以现金方式结算以保证资金的安全，防止舞弊行为。
结语
林业勘察设计事业单位加强内控建设，能够使单位更加有效的适应日益变化的外部环境，保持自身先进性。为了充分发挥内控建设的重要作用，需要事业单位正视目前内控建设中存在的难点，并积极采取有效策略解决相关问题，切实提升内控建设成效，促进林业勘察设计事业单位的健康发展。
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作者简介：
王永坤（1981-），男，壮族，广西贺州市平桂区人，本科，工程师，主要从事林业工作。
论文作者:王永坤
论文发表刊物:《基层建设》2019年第22期
论文发表时间:2019/10/31
标签：内控论文; 事业单位论文; 林业论文; 勘察设计论文; 单位论文; 风险论文; 制度论文; 《基层建设》2019年第22期论文;