（国网冀北电力有限公司唐山市丰南区供电分公司 河北唐山 063300）
财务工程中，预算是一项最为根本的工作，影响着企业的整体运营。本文所讨论的基于ERP的财务预算管理系统，可以使经营业务数据和财务数据通过全新的管理与核算模式融为一体，得到更加准确的财务分析结果。这一方案可降低企业管理成本，提高工作效率。
一、用友ERP财务系统简介
1.ERP系统概述
ERP，即企业资源规划（Enterprise Resource Planning)，对企业资源进行有效利用和共享，能够实现对企业管理信息的全面管理和传递，实现企业在生产、销售、储存、采购和人财物之间的有效管理和利用。ERP系统可以使企业经营者更加全面的了解企业的经营状况，通过其中的决策支持智能系统企业决策者可以为企业的发展提供更详细的战略，从而达到降低成本提高利润的目的。ERP可以建立起业务一体化管理和核算模式，实现经济信息的有效流通，实现业务和财务的协同管理，保障企业各项业务的有序进行。
2．用友ERP财务系统
用友ERP-NC系统是用友集团开发的一项软件系统，该系统能够帮助企业管理者优化管理结构、合理整合资源、明确企业管理目标，使企业在市场中具有更强大核心竞争力。该系统采用了多种Microsoft. Net平台技术，能够支持用户通过各种设备打开应用。用友财务管理产品能够为企业提供财务分析、成本核算、资金控制等基本功能。其简洁的界面和清晰的结构能够使企业会计管理活动更加简便、高效。产品为企业用户提供资金流动时的监督和盘点功能，让企业管理者了解资金变化的实时信息，保障企业资金的安全性。同时，该系统还为用户提供UAP开发功能，满足用户表单功能开发和表单实体功能开发的需求，并且用户可以借助于NC的工作流管理系统对开发流程进行可视化操作，为用户的使用提供了较多的便利。本文主要讨论的是基于用友ERP的财务预算管理系统。
二、基于用友ERP的财务预算管理系统
1. 财务预算管理系统总体设计
结合某供电公司实际业务情况，全面预算管理工作以ERP项目实施范围为准在公司内部进行。灵活预算报分析的实现、预算业务处理流程及预算主数据维护的设计都可以在ERP系统的预算管理模块中实现。本文设计的用友财务软件中预算管理模块流程图如图1 所示。
运用ERP系统开展预算管理工作，一是可以实现合理化数据来源。包括预算指标和预算主体在内的预算结构的合理化设计以在建工程、固定资产零购及存货采购等资本性及费用化支出为主体的，以达到预算编制过程的有效性目的；二是可以实现动态化过程控制。为掌握预算对象的事中执行状态，需要对物料消耗、机组设备维护成本、燃料成本等各方面进行实时控制，从而对生产成本进行有效地控制和管理；三是可以实现精细化事后分析。在事后通过快速有效分析实际发生同预算之间的差异，寻求差异产生的关键因素，从而采取针对性有效措施，实现成本控制的目的。
预算控制活动根据某供电公司下属的实业公司对项目成本、资金支付、固定资产投资、成本费用及采购成本等提出的预算管理要求开展：（1）控制项目成本。在ERP系统的PS项目模块，可以获得任意一项技改项目或基建的项目主数据，从而以此为依据对该项目的相关数据进行详细预算，并对每一个子项目进行数据分解，以此来对项目成本进行有效控制；（2）控制资金支付。为该供电公司实业公司开发统一的资金管理平台，使得其资金支付的计划编制及审批流程更为完善。以资金支付计划为准对每一笔资金支付进行控制和审批；（3） 控制固定资产投资。通过预算控制固定资产投资主要是控制固定资产零购项目生产和管理。对固定资产零购项目的生产进行控制是指对零购项目进行预算并在系统中进行创建，从而以此为准控制该种固定资产采购成本。对固定资产零购项目进行管理是指根据固定资产内部订单进行详细分类预算，并根据预算结果创建卡片，以此为准对固定资产采购业务进行预算控制；（4）控制成本费用。通过预算对成本费用进行控制主要是对事前或事中累计成本费用的发生额进行控制。对成本费用的事前控制主要是借助于员工报销平台的预算控制功能对借款进行控制。生产过程中物料消耗成本无论是自动生产的还是手工记录的，一旦记录形成，相应的预算额度必然被占用，所以需要对成本费用的发生进行事中控制；（5）控制采购成本。所有采购订单和采购申请的累计采购总值是采购成本预算控制的主体。不论是对服务的采购还是对物资的采购，一旦建立采购订单或者采购申请，预算额度必然随着采购活动的发生而被占用。
2. ERP预算管理系统的应用效果
对于预算控制结构的搭建主要是在承诺基金中心和项目中心的功能基础之上，对预算责任部门和预算科目体系进行管理和维护。这种控制结构适用于多种预算值的管理，如年度预算、总预算、月预算等，能够依据预算需求的不同而对实际控制预算值。对于预算数据的录入，可以采用多种方式，如EXCEL 导入、手工输入等，能够对理念年度的发生额、现存的预算等进行轻松复制，在企业级信息系统中充分使用。在不同的预算版本当中，预算有多套。
对于未来的分析，可以通过不同的版本来实现，从而达到模拟不同情况的目的，对决策起到支持作用。控制方法是多种的，预算责任部门和预算项目充分结合，对于不同的业务类型，在业务模块的基础上进行分项预算，主要有项目预算和内部订单结合业务的预算控制等。由此获得的财务数据，向业务部门及时反馈，可以从网上进行相关数据的查询。能够对预算进行调整，即能够对审核功能进行有效调整。这样的调整具有联动的功能，也就是说对当月的预算进行调整的时候，总的预算金额是不变的，后面月份的金额能够进行自动调整。预算执行报表所具有的功能是多维度查询，对于不同的版本，系统支持查询、比较功能。能够依据不同的管理需求来生成自定义报表。
在不同的时间点，按照截止时间点来进行预算的执行分析，还能对未来的执行情况进行预测，从而更好地实现预算目标。对于当年的预算指标能够准确预测，还能对公司的短期、中期和长期目标进行预测和发展趋势分析。
三、结语
由基于用友ERP的财务预算管理系统的应用效果可知，全面预算管理工作和用友ERP软件的有效结合，有利于预算工作的开展与进行，可对公司财务资源进行有效整合，增强公司财务监管，降低企业经营管理成本，提供智能决策支持，大幅提高供电企业的财务指标，实现投资性价比的最优化，提高公司的竞争力。
论文作者:王旭
论文发表刊物:《电力设备》2017年第6期
论文发表时间:2017/6/13
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