利用SQL语句审查新农保业务违规问题，本文主要内容关键词为：语句论文,业务论文,新农论文,SQL论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
以A省审计为例，A省9个试点县有59.61万参保人，而审计组成员仅有8人，通过各种形式的查询、比对，查出A省试点县有8729位参保人存在不具备条件参保等业务管理问题，达到了人工审计难以达到的目的，有效提高了审计效率。
审计思路
通过将新农保经办机构的参保数据、养老金发放数据与公安户籍数据、城镇养老保险参保数据进行比对，筛选出非农户籍农民参保问题和参保人重复参保问题。将新农保经办银行养老金发放数据通过自连接进行比对，筛选出重复发放养老金问题。
审计实施：利用SQL语句筛选相关数据
（一）数据准备阶段
到新农保经办机构、公安、经办银行和社保局分别下载新农保参保数据、农民户籍数据、养老金发放数据和城镇养老保险数据，其中农民户籍数据、城镇养老保险数据、养老金发放数据为文本格式，新农保参保数据为EXCEL格式。因户籍数据为省级集中，审计组向省公安厅户籍管理部门提出下载B县农村户籍数据的需求，字段有“姓名”、“身份证号”和“户别”；因新农保参保数据、养老金发放数据和城镇养老保险数据为县级集中，审计组向B县社保局提出下载城镇养老保险数据的需求，字段有“姓名”、“身份证号”和“参保登记日期”；向B县农保中心提出下载新农保参保情况数据的需求，字段有“所属区、乡镇、村、屯”、“姓名”、“性别”、“身份证号码”、“出生年月”、“缴费档次”、“补贴”、“参保时间”和“备注”；向B县经办银行提出下载养老金发放数据的需求，字段有“新农保编号”、“姓名”、“身份证号”、“领取月份”和“养老金发放额”。下载后数据分别形成“B县农村户籍表”、“B县城镇养老保险参保情况表”、“B县新农保参保情况表”和“B县养老金发放表”4张表。
利用SQL server“数据转换服务导入/导出向导”将上述4张表导入到SQL数据库中，为下步数据分析做准备。
（二）数据分析阶段
1.违规参保和违规发放养老金问题
根据国务院《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》，新农保参保条件为“年满16周岁（不含在校学生）、未参加城镇职工基本养老保险的农村居民”。审计组将上述4张表通过“身份证号码”进行关联，筛选出非农户籍人员参加新农保、参保人重复参保、不符合条件人员参保和向非农户籍人员发放养老金的问题。
（1）筛选经办机构为非农户籍人员办理新农保的数据。将“B县农村户籍表”与“B县新农保参保情况表”通过“身份证号码”字段进行关联，筛选出已纳入新农保参保范围的非农户籍人员，SQL语句为：
select a.户别，b.*from B县农村户籍表a join B县新农保参保情况表b on a.身份证号码=b.身份证号码where a.户别like‘非农业家庭户’
经计算机筛选后，发现B县将710位非农户籍人员纳入新农保的参保范围。用类似方法，9个试点县累计将740位非农户籍人员纳入新农保的参保范围。
（2）筛选参保人重复参保的数据。将“B县城镇养老保险参保情况表”与“B县新农保参保情况表”通过“身份证号码”字段进行关联，筛选出既参加城镇养老保险又参加新农保的人员，SQL语句如下：
select a.*，b.参保登记日期城镇参保登记日期from B县新农保参保情况表a join B县城镇养老保险参保情况表b on a.身份证号码=b.身份证号码
经计算机筛选后，发现B县有55位参保人重复登记参保。用类似方法，9个试点县累计有2179位参保人重复登记参保。
（3）筛选经办机构为不满16周岁人员办理新农保的数据。审计时间为2010年5月末，利用datediff函数，对“B县新农保参保情况表”中设定检索条件为“datediff（month，出生年月，‘2010-05-31’）＜192”，筛选出不满16周岁参加新农保的人员，SQL语句如下：
select*from B县新农保参保情况表where datediff（month，出生年月，‘2010-05-31’）＜192
经计算机筛选后，发现B县为6位不满16周岁人员办理新农保。用类似方法，9个试点县累计为40位不满16周岁人员办理新农保。
（4）筛选向非农户籍人员发放养老金的数据。将“B县养老金发放表”分别与“B县农村户籍表”、“B县城镇养老保险参保情况表”进行关联，筛选出非农户籍人员、已参加城镇养老保险人员领取养老金的数据，SQL语句如下：
select a.户别，b.*from B县农村户籍表a join B县养老金发放表b on a.身份证号码=b.身份证号码where a.户别like‘非农业家庭户’
select b.*from B县城镇养老保险参保情况表a join B县养老金发放表b on a.身份证号码=b.身份证号码
经计算机筛选后，发现B县向710位非农户籍人员发放养老金15.62万元，向48位已参加城镇养老保险人员发放养老金7920元。用类似方法，9个试点县累计向740位非农户籍人员发放养老金16.95万元，向464位已参加城镇养老保险人员发放养老金15.34万元。
（5）筛选经办机构向未满60周岁人员发放养老金的数据。国务院《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》规定“年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的农村有户籍的老年人，可以按月领取养老金”，将“B县新农保参保情况表”与“B县养老金发放表”进行关联，假定审计时间为2010年5月末，设定检索条件为“datediff（month，出生年月，‘2010-05-31’）＜720”，筛选出未满60周岁领取养老金的参保人员，SQL语句如下：
select b.新农保编号，b.姓名，b.身份证号，b.领取月份，b.养老金发放额，a.出生年月from B县新农保参保情况表a join B县养老金发放表b on a.身份证号码=b.身份证号码where datediff（month，出生年月，‘2010-05-31’）＜720
经计算机筛选后，发现9个试点县累计向9位未满60周岁人员发放养老金1795元。
2.参保人信息管理不规范问题
审计组在审前调查中了解到，B县经办机构采用手工录入EXCEL表的方式管理参保人信息，缺少信息的自动识别和纠错功能，造成参保人信息管理不规范。审计组利用SQL语句对“B县新农保参保情况表”和“B县养老金发放表”进行检索。
（1）筛选符合养老金领取条件人员未及时纳入养老金发放范围的问题。审计组5月份进点时B县前4个月的养老金已发放，审计组决定对前4个月按月分别查询，SQL语句如下：
一是查询1月末满60周岁人员（1950年1月份出生）。
select*from B县新农保参保情况表where datediff（month，出生日期，‘2010-01-31’）＞=720 and身份证号码not in（select身份证号码from B县养老金发放表where发放月份=2）
二是查询2月末满60周岁人员（1950年2月份出生）。
select*from B县新农保参保情况表where datediff（month，出生日期，‘2010-02-28’）＞=720 and身份证号码not in（select身份证号码from B县养老金发放表where发放月份=3）
以下类推，可根据审计时点和养老金发放情况决定查询月份。
经计算机筛选后，发现B县未及时将163位满60周岁人员纳入养老金发放范围，少发放养老金2.36万元。用类似方法，9个试点县未及时将2741位满60周岁人员纳入养老金发放范围，少发放养老金37.62万元。
（2）利用自连接，筛选因数据录入重复导致多发放养老金的问题，SQL语句如下：
select*from B县养老金发放表a join B县养老金发放表bon a.身份证号码=b.身份证号码where a.发放月份=b.发放月份and a.新农保编号＜＞b.新农保编号
经计算机筛选后，发现B县向103位养老金领取人员重复发放养老金3.39万元。用类似方法，又发现C县向967位养老金领取人员重复发放养老金5.32万元。
数据分析阶段完成后，审计组调阅参保人档案资料进一步核查取证，并将上述问题向B县等9个试点县有关部门征求意见，迅速完成新农保业务的审计。