摘要：随着我国经济进入新常态，经济运行面临下行压力，建筑施工企业面临着转方式、调结构、强创新、谋增长的转型压力，过去粗犷的管理方式必将会被更加精细化的管理所替代，如何通过有效的管理来创造阳光下的最大利润成为摆在每个建筑施工企业面前的重要课题，而合同作为施工企业各项经济活动的载体、利润的源泉，必将成为管理的重中之重，特别是目前大多数建筑施工企业在合同风险管理中暴露出的各种问题也在成为一种普遍现象。因此，研究在新形势下的建筑施工企业合同风险管理是十分有意义的。
关键词：建筑工程；施工总承包；合同风险防范
1施工总承包概念和特征
按照有关法律、法规规定：建筑业承发包模式主要有三种：施工总承包、专业承包、劳务分包。施工总承包指的是业主方委托一个或多个施工单位组成的施工联合体作为项目全部施工任务的总体负责人，对整个项目全面负责。施工总承包模式有如下特点：
1.1投资控制方面
施工图是进行招投标工作的基础，施工图可为招标方的造价审核和投标方的报价提供详实的依据，这样会对业主的总投资控制有利；如果在施工中发生变更将会引起索赔。
1.2进度控制方面
因施工图设计完成后才具备选定施工总承包单位的条件，开工日期无法提前导致工期较长。
1.3合同管理方面
与施工总承包商签订合同后其他合同有施工总承包单位来完成，减少了招标以及合同管理的工作量。
1.4组织与协调方面
实施过程中业主只需负责对施工总承包单位的管理和协调，对业主的相关工作可以有效减轻。
2风险管理基本理论
风险管理是风险管理学科的重要组成部分，近年来逐步由多个领域开放性研究转化为全面、一体化的研究，相关理论基础也逐步完善，由最初的传统风险管理到全面风险管理发展。
2.1风险管理理论演进
在20世纪50年代到70年代，企业防范面临的风险时的措施形成了有关的风险管理理论，主要是企业通过回避和转移等方式进行风险管理，企业的保险决策和投保行为领域中，保险在企业风险管理中起到了重要的作用，风险管理部门也作为企业中的重要部门。20世纪70年代后期到20世纪末，风险管理主要是要对业务各项业务的波动性进行控制，在这一时段中，风险管理的工具也有了发展，另类风险转移在这一时段得到发展，对风险控制起到较好的作用。随着21世纪的到来，企业面临的风险变得无处不在，各种风险的影响也被逐步放大，风险管理逐步发展到了全面风险管理的阶段。这也带给了企业规避风险的新方法和新工具。由此，逐渐普及到企业和非盈利机构以及政府之中。
2.2风险管理整体框架
2004年，COSO委员会于发布了一些列风险管理制度。内部控制是风险管理的重要组成部分，内审和控制理论也推进了全面风险管理理论的形成。在风险管理之中，理论逐渐从平面变为三维在到立体的过程。在内部环境中，环境、活动和会计系统组成一个平面控制系统；控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、监控等要素也组成一个空间三维系统。
3施工总承包项目合同风险管理
随着大型项目不断复杂化、大型化、长期化，随之而来的就是大型项目所带来越来越频发的风险。大型项目的风险己经成为阻碍世界经济发展，人类不断进步的主要障碍。对大型项目过程中以及系统内的各种可能发生的风险进行分析、识别，进而评估、测量，寻求最佳的预控对策而实施管理的活动。
3.1施工总承包项目合同风险管理概念
本文综合目前主要的研究意向，认为所谓的项目合同风险就是“项目的实际回报与项目的预期回报之间的差额”，这里所说的差额可正可负，表示超过正常的收入和一般意义上的损失，不论有超出预期的收入还是有超出预期损失，都是项目对项目目标和项目指标执行的失败，因此都是项目的风险。由于项目目标和项目计划的设立都是在项目开展之前的，具有很多不完备的信息，因此出现本文定义的偏差是很正常的，或者换一句话说，风险从本质上是无法彻底消除的或者彻底规避的，但是通过有效的风险管理方式方法，可以达到缩小实际与期望之间差距，减少不确定等因素带来的危害，减少风险所造成的损失，保证项目的长期稳定运行。并形成如下的风险管理流程，如图1所示。风险管理的步骤为：风险整体规划—风险因素的识别—风险因素评价—风险应对策略制定—风险的控制反馈等5个步骤，只有形成闭环的检测控制反馈系统，才能实现对风险从初始识别到中期监控到后期反馈的整套流程，实现减少风险保证项目稳定运行的目的。
图1合同风险管理流程
3.2风险整体规划
合同风险整体规划是项目整体计划的重要环节，也是纲领性和指导性的文件，从全局的高度上建立整个项目的中风险管理目标、各个主要环节的工作、整个项目团队的风险管理文化以及主要负责人对项目风险的预期与态度。风险整体规划明确了各阶段的责任和任务、分配相应资源，从结构上、系统上规范了整个项目风险管理的方向，可以说，风险整体规划己经决定了整个项目风险管理的方向和风险管理的成败。
3.3风险因素识别及方法
合同风险识别就是合同管理人员提前寻找项目风险因素的过程。合同中存在的风险因素较多，相互之间关系错综复杂，准确识别也存在一定的难度，要达到预期的效果必须遵循一定的程序。施工合同风险识别工作是将存在的风险进行收集和归纳并形成清单。如果遗漏了关键风险因素，而只对其他因素进行分析判断并制定应对措施则有可能对项目造成影响，因为如关键风险发生后没有事先有针对性的做出相关的预案，如风险发生后产生的危害较大势必会造成巨大损失。因此精准的识别合同风险需要风险管理计划、风险种类的划分等相关资料等。随着项目的进展的深入，在识别的过程中有些风险因素陆续辨识出来，一些新的风险因素也逐渐被催生出来，仅在项目实施前进行一次风险识别显然是不够的，而需要制定计划，持续进行风险识别。项目计划、项目的任务、工程费用，以及进度安排等都需要风险识别环节重点考虑。此外，对不同性质和危害程度的诸多风险进行合理的种类划分，会更有利于风险识别工作的进行。合同中的风险因素可大致分为政治方面，经济方面，技术方面，合同自身方面的风险等，在风险识别过程中，逐类进行，可以减少遗漏的状况发生。最后，积累相关的历史资料对风险识别工作意义重大，风险管理人员经常阅读有关项目的期刊，熟识相关行业标准，在进行风险识别时可以借鉴这些知识。此外，还有对工程中发生的风险做好记录工作，这也是个累积经验的过程，同时方便日后查看。合同风险识别的过程是系统地、连续的过程，不是工程实施之前做一次工作就可以高枕无忧的，而且工程项目中的风险并不都是显性的，有的甚至非常隐性、很难准确辨识，因此，若想全面地识别出风险，应遵循以下流程：
3.3.1确定风险因素的客观存在
在项目合同风险管理过程中首先要分析影响项目目标顺利完成的因素，并且确认这些因素确定存在，确认后才能将这些因素称作合同风险。
3.3.2制作风险因素的清单
风险管理人员应该对项目进行深入调查，搜集可能的影响因素通过梳理和汇总，形成初步的清单。清单中的风险因素应当全面，包含己确认的所有风险因素，万一有遗漏，后续分析的结果会变得不可靠，特别是遗漏关键风险因素，后果很严重。
3.3.3推测风险因素的后果
对于风险因素的初步清单里列出的主要风险，首先应进行分析，预测这些风险因素会给工程项目带来什么影响，例如在工期、造价等方面。
3.3.4对风险因素进行分类
风险因素性质、种类、产生的后果各异，则显得杂乱无章，非常难以进行总体控制。经合理的分类之后，即可以避免遗漏，还可以突出主要风险因素。据此，通过风险因素分类可便于风险管理人员有效管理风险。
3.3.5风险识别方法
风险识别是一项技术性工作，需要依托一定的方法和工具，按照一定的科学规范来操作。下面重点介绍一下本文在接下来的研究中要使用的三种方法，即ABC分析法、专家打分法、德尔菲法。
（1）ABC分析法
它是根据拟分析项目在技术或经济方面体现的特征，进行分类辨识，根据设定因素发生的累计频率所在的区间的不同，划分为A类、B类和C类，分别进行重点管理、次重点管理和一般管理。
（2）德尔菲法
又称专家调查法，它是指对项目管理中存在的风险寻求分散的专家意见，进而通过归纳统计和匿名反馈的方式对分散专家的意见进行机械的处理，以此方式轮换几次便可得到客观的专家意见和风险分析结果。这种定性的分析方法克服了专家之间可能出现的盲从权威、主观臆断等弊病，可以充分实现不同专家的畅所欲言和观点表达。
（3）专家打分法
这是目前在风险评价领域应用最为广泛的一种定性评价方法，同时也是大部分定量分析评价方法的数据初始来源，主要是针对己经找到的风险因素根据影响程度进行主观定性打分，分析每一项因素的重要性。由于许多风险因素的影响存在显性和隐性相结合的特点，通过简单的分析很难判断出其危害的大小以及对项目的影响程度，通过专家的经验，可以实现这些隐性特点的显化，实现了风险因素的有效分析。但是同样由于存在专家的主观因素，因此，在打分的过程中，往往存在打分结果的巨大差异，这需要后期使用定量化的方法将人的主观因素剔除，并根据以往专家的判断成功度，设定相应权重，来调整人为因素的影响。
3.4风险评价及方法
风险评价是在风险识别基础上，采取定量或者定性的手段，对风险发生的概率及发生后的危害进行度量。目前风险评价主要分为定量评价和定性估计两类主要方法，正如文献综述中所提及的，目前定量评价的方法正逐渐成为风险评价领域的主流方法，主要包括模糊理论、综合评价等主要的几类。下面重点介绍一下层次分析法。层次分析法是一种多目标系统分析方法，以定性与定量相结合的方式进行风险评价。由美国数学家Satty提出，层次分析法在上世纪50年代一经提出，就得到了广泛的应用。层次分析法以问题的性质和最终目标为基准，把问题分解成不同的二级目标、三级目标，按照问题之间的相互关系分组，划分多层次结构。并且通过两两比较的形式划分目标的重要等级，并且运用矩阵运算得出子目标对上一层目标的相对重要性，通过这种方法依次分析，逐级递进，最终得到子目标对于总目标的重要性。
3.5风险应对方法
经过风险管理的前几个步骤，已明确了施工合同风险的存在，以及发生的概率及后果，为减小损失则需考虑应对措施，同时还应对措施成本和效果做一定的评价。应对方法有规避、转移、自留、减轻等几种。它们各有优缺点，具体的选择方案应视实际情况而定，原则就是以相对较低的成本换取相对较高的效益。在实际项目管理过程中，为了达到较好的风险管理效果，几种应对方法经常会综合使用。
3.5.1风险规避
风险规避是为避免或降低风险发生采取的措施，可分为风险回避和风险控制两种。经风险评价，风险发生可能性大或造成的损失严重，且无其他应对办法，此时只能釆取风险规避这一方法。而风险控制是为降低损失而釆取的应对措施，相较而言，它显得更为积极。在施工合同整个的生命期中都要坚持风险控制，合同签订之前，根据自身的优势确定投标方向，熟悉招标文件，深入调查工程相关状况。合同签订阶段，积极争取相应的权利。合同履行阶段，风险管理人员增强风险管理意识进行动态管理。竣工结算阶段，严格按照约定结算和支付，不断搜集并保存相关资料，以免造成损失。
3.5.2风险自留
风险自留作为风险应对的一种举措，本质上未对风险因素作任何改变，因此，只有在风险评价之后，对于那些造成损失较小的风险因素才适合釆取该措施。同时风险自留也有主动和被动，当风险管理人员对某风险因素经科学的分析判断之后决定由企业自己负担的处理方式是主动的风险自留，可见这种情况是有意识的。然而，有时风险管理人员都没有识别到某风险因素，不知其存在；或者知道该风险因素，但没有对其做合理的应对措施，只能任其发生，这种情况成为被动的风险自留。风险发生后，主动与被动的风险自留，都需承担相应的结果。而对处理这些损失的方法也因情况而定，对于一些经常发生而损失很小的风险损失可以视为当前发生的费用，针对较大的损失，可以依靠企业内部风险基金来弥补，还可以定期支付保险费，由保险公司来赔偿。
3.5.3风险转移
各风险承受主体自身基础情况不同，所以优势各异，因此抗风险能力也有各有高低，有些企业自身难以承担风险，就其他企业而言，可能是难得的发展机遇。当通过常规方法无法解决风险时，风险转移就有了用武之地。合理的风险转移的目的即使使各方达到共赢，也因此成为使用相对广泛的方法。风险转移的方式有非保险和保险两种。保险的风险转移方式主要使用工程保险，即施工主体向保险公司投保，以将工程项目中自身不愿或者不能承担的风险由保险公司承担。工程施工过程中的风险一旦发生则会造成严重损失，相对巨大的损失，工程保险费就很少了。如此，用很少的支出来挽回巨大的损失，可以说是很多施工单位愿意接受的风险转移措施。而非保险的风险转移方式，就是运用除保险以外的其他能实现风险转移的方式，常用的有以合同或者担保的方式转移。通过合同的方式达到转移风险的目的，就是在合同签订时釆用合适的有利于自身的计价方式，如单价或者成本加酬金的方式。工程担保就是担保人向业主承诺施工单位履行合同，如未能完成担保人将代为补偿的方式。作为风险转移的有效途径，它们在国内的应用时间都不长，还需要完善监管。
3.5.4风险减轻
工程项目中风险因素很多，而风险减轻仅仅是针对投机风险一种风险应对措施，因为纯风险是无论如何只能造成损害的风险因素，没有可以利用的价值。投机风险具有两面性，控制不好就会面临损失，控制好则会有不少的利益。在工程项目，某些风险因素的背后可能蕴含着机会。只要采取合适的措施转化。当然，这就存在一个权衡利弊的问题，要用多大的代价能换取风险转化后的收益。建立应急预案属于风险减轻方案的一种。风险减轻应该注意以下事项：首先，切忌“亡羊补牢”，要对风险可能产生的不良后果进行预测并制定应对措施；其次，方案的选择可凭借以往经验考虑其综合运行成本，不能只考虑风险管理而造成很多不必要的投入；最后，风险的防范并不意味着能彻底消除风险，决策者还应当有危机意识，对可能发生的风险时刻保持警惕。在实际的风险应对时，要采用何种方法应对，就要视风险因素自身而定。因为这些风险处理方法，各有各的特点，有不同的应用范围。只有处理得当，才能达到满意的管理结果。
结语
合同风险管理作为项目管理的基础，积极防范和控制合同风险对于作出正确决策、提高建筑企业的管理水平、取得合理的经济收益具有现实意义。本文通过对风险因素进行评价制定出了相应的规避和控制对策以及保障措施，确保总承包企业合同风险管理工作顺利开展，希望以此帮助施工总承包企业解决施工总承包企业合同风险管理工作中遇到的问题，对施工企业总承包合同的风险管理工作提供解决措施。随着我国科学技术的突飞猛进，新材料、新技术、新管理模式正在不断出现在施工过程的方方面面，如何才能使施工企业的总承包合同管理组织机构更加高效，将可能会是合同管理工作未来发展的一个重点。
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论文作者:1陆健,2陆总兵
论文发表刊物:《基层建设》2018年第34期
论文发表时间:2019/1/7
标签：风险论文; 风险管理论文; 因素论文; 项目论文; 合同论文; 方法论文; 总承包论文; 《基层建设》2018年第34期论文;