（重庆工商大学会计学院，重庆 400067）
摘要：创新，引领发展的第一动力。抓创新就是抓发展，谋创新就是谋未来。政府鼓励企业自主创新的诸多政策中，政府补助在其中所发挥的作用尤为突出。本文通过对前人文献的阅读，得出政府补助对技术创新的企业研发投入行为有可能会产生两种结果，替代效应和互补效应。
关键词：政府补助；研发投入；替代效应；互补效应
一、引言
企业技术创新是一个由知识转化为商品并实现产业化、市场化的过程，包括技术创新的研发阶段、中试阶段、生产扩展阶段、产业化阶段以及市场化阶段。为推进技术创新活动所投入的资金，包括研发投入与非研发投入，其中研发投入是指企业投入到技术开发过程中的经费，是衡量技术创新的主要指标；非研发投入主要包括购买专利经费、技术引进经费以及消化吸收经费等非研发部分的支出。
由于技术创新的溢出效应以及存在的搭便车行为，政府有必要给予研发企业补助为对创新实施者给予补偿。政府补助也是使企业技术创新的外部性内部化的机制之一。关于政府补助与企业技术创新之间的关系，国内外的学者们从不同的角度以及采用不同的研究方法对这问题进行了研究，但至今仍未得出统一研究结论，但是从理论上分析，政府补助对技术创新的企业研发投入行为有可能会产生两种结果：一是替代效应（Substitute Effect），即政府增加补助就会降低企业自身研发投入资金，也即挤出效应；二是互补效应（Complement Effect），即政府补助会吸引更多企业自身研发资金投入，也即是激励效应。
二、政府补助与企业研发投入的互补效应
1、国外研究
关于政府补助与企业研发投入命题，最早是 Hamberg（1966）选取405个企业样本数据进行回归，分析政府研发补助和企业研发活动的关系，研究结果表明美国国防研发补助能够促进企业研发投入。此后，Globerman（1973）和Buxton（1975）利用产业变量研究发现政府的科技补助与私营企业研发投入具有互补效应的。Scott（1984）选取了437家企业研究政府研发投入和企业研发投入两者之间的关系，研究结论是两者呈正相关关系，也就是说政府研发补贴对于企业研发投资具有激励促进效应。
2、国内研究
国内学者辛贤（2002）通过95个农业科研项目回归分析，认为私人部门参与的农业研发活动中，公共农业的研发投资对私人研发投资有更大的促进作用。岳松和庄瑜（2010）以深沪两市所发行Ａ股上市公司为研究样本，研究认为政府补助对企业的研发活动具有正向诱导效应，但具有一定的滞后性。朱云欢和张明喜（2010）对财政补贴对企业研发的影响进行实证分析，发现政府财政补贴在一定程度上补偿了企业研发外部性带来的成本与收益风险；与财政补贴相比，税收优惠能更大程度上诱导企业研发活动。张东红、殷龙、仲健心（2009）借鉴内生增长理论对知识性质的分析，采用博弈论方法研究了政府补助与企业研发投入之间替代效应或互补效应，得出结论认为在适当的补助政策下，政府的投入可以激励企业研发，从而实现互补效应。
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三、政府补助与企业研发投入之间的替代效应
1、国外研究
国外学者Link（1982）和Lichtenberg（1988）分别将企业的研发投入与政府补助分为不同部分进行更为深入的研究，其中Link（1982）研究发现政府研发补贴降低了企业基础性研发投入比例，但其对应用研究和实验发展有促进作用。Lichtenberg（1984）则研究表明政府研发补助与企业的研发活动之间没有显著的联系，并且当其采用工具变量法进行估计时，结果显示两者为替代关系，但当用固定效应回归模型进行估计时，其结果显示为两者互补效应。
2、国内研究
国内学者戴晨和刘怡（2008）发现财政补助对企业研发活动的激励效应不显著。刘楠、杜跃平（2005）通过研究事前补贴与事后补贴对企业创新的激励效果，得出事前补贴并不会提高企业的研发投入水平。吕久琴和郁丹丹（2011）利用2007年与2008年上市公司数据，研究表明政府补助对研发投入具有替代效应。他们进一步将样本分组后检验，发现政府补助也是一种信号，即当政府通过补助来认可和肯定企业的研发项目，政府补助就能激励企业研发投入。程华和赵祥（2008）浙江民营科技企业作为研究对象，发现政府对企业补助当年会挤出企业的研发投入，但对企业滞后一年的研发投入具有激励作用。
四、结束语
政府补助对企业研发投入影响的研究对于评价政府补助的经济效益非常关键，如果当政府补助激励对企业技术创新的影响存在“净替代关系”，那么这种政府补助政策将是无效的。国内外的研究基于不同样本来源、不同的研究层面，得出的结论也各不相同。在宏观角度来看，国内外的研究结果比较一致，大多是结论是支持政府补助对提高企业研发投入产生积极影响，即具有激励作用。但在微观层面上，政府补助是对企业研发投入的影响是否具有激励效应目前学术界仍没达成共识。目前大部分文献是按企业的产权性质进行分组来研究政府补助对企业的研发投入的影响，很少有文献将国家政策认证的行业特征作为研究变量。
参考文献
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作者简介：陈秋霖（1993年—），女，汉族，四川泸州人，会计学硕士研究生，单位为重庆工商大学会计学专业。
论文作者:陈秋霖
论文发表刊物:《知识-力量》2中
论文发表时间:2018/9/18
标签：政府论文; 企业论文; 研发投入论文; 效应论文; 技术创新论文; 关系论文; 结论论文; 《知识-力量》2中论文;