利用信息化手段对审计资料进行精细化管理，本文主要内容关键词为：精细化论文,手段论文,资料论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
审计资料管理是审计管理的基础工作。传统的审计资料管理形式主要是文书档案（含纸质和电子文书），所含信息分散、孤立、静止，制约了审计资料信息开发利用的广度和深度。而利用信息化手段，通过资料库的开发设计，对审计资料进行精细化管理，可以把分散的资料信息集中起来，把孤立的资料信息关联起来，把静止的资料信息实时更新流动起来，生成丰富的信息资源，满足审计管理和审计业务全方位、多层次需要。
审计资料库的内容
围绕审计项目的信息资料。一是审计报告中列示的各个具体问题、问题单位、问题金额、处理意见及各项审计建议等；二是审计决定中的各个具体问题、问题单位、问题金额、处理决定等；三是移送处理书涉及的人数、金额、移送单位等；四是项目承担科（处）室、主审、审计对象、审计报告时间等基础信息。
围绕被审计单位的信息资料。主要是单位名称、性质、级别、编制、预算体制、核算形式，近期审计项目情况等。
围绕经济责任审计对象的信息资料。主要是单位名称、性质、预算体制、核算形式，领导人员姓名、年龄、任职时间、经济责任未审计年度及最近相关审计项目情况等。
围绕审计整改情况的信息资料。主要是自行纠正问题情况、执行审计决定情况、采纳审计建议情况、移送事项反馈情况及未整改问题情况等。
对上述信息资料进行精细化管理，首先收集资料，然后把这些资料转化为信息单元，以便利用资料库系统进行加工，生成更有价值的信息资源。
审计资料库的特点
精细拆分文书资料。上述大量的资料信息包含在文书之中，尤其是审计报告中的问题、审计建议信息，审计决定中问题及处理决定信息等，需要通过拆分抽取，变成单元信息，再按确定规则录入资料库中。这是资料库的创新及精华所在。这项工作可以从电子文书中复制、粘贴完成，但由于涉及文字表述简化及问题分类等要求，需要主审配合专人完成。
信息资料立体关联。如审计项目直接关联审计对象，又通过每个问题关联问题单位；审计整改情况与审计情况既有机关联，又人为分割，以便直接利用已录入资料，防止责任混淆，随意更改；每个显示项目名称的界面均显示与项目相关的各种信息，同时又可在点击后显示审计通知、审计报告、审计决定、审计整改报告等电子文书资料。
平台扩展自如。基于精细化管理的需求，审计资料库的设计框架是“一个平台、多个模块”。目前，已设计并运行的模块有审计情况模块、被审计单位基本情况模块、经济责任审计对象基本情况模块、审计整改情况模块。根据需要可加入各类独立或关联模块，如项目进度管理模块、法规制度模块、典型案例模块、专家经验模块等。同时，每个模块设计预留接收外部数据接口。
操作简便。信息录入方面，初始单位基础资料主要来自财政、国资部门，初始个人资料主要来自组织人事部门，录入之后主要是更新维护；项目资料主要来自电子版审计通知、审计报告、审计决定、审计整改报告等，主要采取复制、粘贴方式完成。信息产出方面，每个模块按使用需求设计多个查询表，每个查询表设置多种查询键和查询方式，可从多角度查，也可层层查。信息维护方面，部分设置自动更新功能（如年龄、经济责任未审计年度等随公历年度自动更新），其他均设置更新保障机制（如项目录入时核对更新相关基础信息、每年与组织部门核对更新经济责任审计对象资料、与财政部门核对更新单位信息资料等）。
审计资料库的功能与效果
（一）项目资料管理模块
该模块以项目反映问题的信息资料为核心，通过将项目相关信息录入，可生成如下五类信息表。
一是问题分类汇总统计表，提供各种类型问题在各年度合计数、明细及相关信息。该表突出功能是直观反映各年度审计发现问题的分布情况，为进行分析总结、制订项目计划、把握审计重点提供参考。
二是单位问题汇总统计表，提供各单位、各年度在各类审计中查出问题金额合计数、明细及相关信息。该表突出功能是直观反映各单位、各年度问题金额及问题构成，为制订项目计划及把握审计重点提供参考。
三是项目综合查询表，提供录入项目的个体与多种分类信息。该表突出功能是对审计发现的普遍性问题、重点问题、重点单位等进行多角度查询、分析、汇总，尤其方便区分公历年度和审计年度查询。
四是经济责任审计项目问题明细查询表，提供录入经济责任审计项目的个体与多种分类信息。该表突出功能是对经济责任审计项目发现的普遍性问题、重点问题、重点单位等进行多角度查询分析、汇总。
五是项目列表，提供所有项目个体与多种分类信息。该表突出功能是直观把握各公历年度、各审计年度项目分布结构情况，尤其是有下达审计决定或移送处理项目的情况。
（二）被审计单位基本情况管理模块
通过录入及更新被审计单位的相关信息，可生成单位基本情况查询表。该表突出功能是快速查看单位基本信息，查询部门下属单位、二级以下单位、自行核算单位等情况，便于制订审计项目计划，把握重点审计领域。
（三）经济责任审计对象基本情况管理模块
通过录入及更新经济责任审计对象的相关信息，可生成经济责任审计对象基本情况查询表，提供所有属于经济责任审计对象的单位和负责人的相关信息。该表突出功能是根据年龄、经济责任未审计年度等查询键，快捷查出任中经济责任审计候选单位，有利于科学制订审计计划。
（四）整改资料管理模块
整改完成后，在已录入项目资料基础上，通过录入整改资料，可生成以下七个信息表。
一是项目整改监督情况汇总表，列示一定期间各审计项目整改的各项统计数据和指标。该表突出功能是对一定期间审计项目的整改情况进行统计、汇总、分析，尤其按审计年度查询可为审计整改工作报告提供清晰完整的数据。
二是审计项目问题整改情况明细表，列示各整改项目问题的整改情况，重点反映已整改结果（未整改情况另表反映）。该表突出功能是对一定期间审计项目问题的整改结果进行明细查询、统计、汇总、分析。
三是审计决定执行情况明细表，列示各项审计决定的执行情况。该表突出功能是对一定期间各项审计决定执行情况进行明细查询、统计、汇总、分析。
四是审计移送处理情况明细表，列示各份移送案件线索的处理情况。该表突出功能是对一定期间各份审计移送处理情况进行明细查询、统计、汇总、分析。
五是审计建议采纳情况明细表，列示各条审计建议的采纳情况。该表突出功能是对一定期间审计建议的采纳情况进行明细查询、统计、汇总、分析。
六是项目逾期未整改情况明细表，列示各逾期未执行审计整改意见的问题及后续整改监督建议。该表突出功能是对逾期未整改到位的项目、问题及原因等进行明细查询、统计、汇总、分析。
七是整改项目列表，列示所有已完成整改环节项目的基础信息。该表突出功能是直观把握各审计年度已完成整改环节的项目分布结构情况，及最终整改结果状态。