试论社会主义市场经济下的资本与资本经营，本文主要内容关键词为：资本论文,社会主义市场经济论文,试论论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、马克思关于资本与资本经营的理论
1.资本是带来剩余价值的价值。
2.资本不是物，而是一种关系。在资本主义市场经济条件下，体现了资本家对工人的剥削关系。
3.货币变为资本的关键，是劳动力成为商品。
4.资本按其与价值增殖的关系，可划分为不变资本与可变资本。用于购买生产资料的资本，在生产过程中不会增殖，称为不变资本；用于购买劳动力的资本，在生产过程中会产生增殖，称为可变资本。
5.资本按其价值转移的方式，可划分为固定资本与流动资本。用于购买机器设备等的资本，其价值是分批逐年转移到新产品中的，称为固定资本；用于购买原材料和劳动力的资本，其价值是一次转移或补偿的，称为流动资本。
6.资本的积累是通过剩余价值的资本化进行的。它是资本扩大再生产的主要源泉。
7.资本积累是通过资本的积聚与集中两种形式实现的。前者是指个别资本将其剩余价值资本化，后者是指许多小资本合并成大资本。
8.资本最根本的属性是吸收活劳动，实现价值增殖，而这是在资本运动中进行的。个别资本的运动表现为资本的循环与周转，社会资本的运动通过物质与价值的交换而实现。
9.资本按其所在部门，可划分为工业资本、商业资本、借贷资本、银行资本、农业资本等。工农业资本为处于生产领域的资本，其他是处于流通领域的资本。
10.生产集中必然引导到资本集中，资本集中引起垄断的出现，工业垄断资本与银行垄断资本的出现，工业垄断资本与银行垄断资本混合生长，成为金融资本，逐步形成资本的社会化和国际化（本条主要是由列宁论证的）。
二、以上理论在社会主义市场经济下的适用性
1.社会主义市场经济下的资本，仍然是作为带来剩余价值的价值，私人企业如此，公有企业也应如此。必须坚决克服计划经济体制下国有企业不计盈亏的状况，要求企业资本的保值增殖。
2.社会主义市场经济下的资本，也体现了一定的关系，但不是资本主义下资本家对工人的剥削关系，而是社会主义下国家与企业和个人之间的关系。
3.社会主义企业中货币变为资本的关键，也是劳动力成为商品。与资本主义下的根本区别是，这种商品不是卖给私人，而是卖给劳动者自己也有份的公有企业，因而并不体现剥削与被剥削的关系。
4.社会主义市场经济下的资本，按其与价值增殖的关系，也可分为不变资本与可变资本；按其价值转移的方式，也可分为固定资本与流动资本。以上划分，对于我国现阶段的资本经营具有重要的指导意义。
5.社会主义市场经济下的资本积累，是社会主义扩大再生产的主要源泉。资本的积聚和集中，仍是社会主义资本积累的主要形式。
6.社会主义市场经济下的资本，必须经常处于运动之中，才能不断地吸收活劳动，创造新价值，实现价值增殖。为此，必须使资本进入市场，建立和发展资本市场。
7.社会主义市场经济下的资本，也可分为工农交建等业的生产资本和商品货币流通领域中的资本。其中生产领域中的资本是基础，但流通领域中的资本经营越来越重要，不可等闲视之。
8.社会主义市场经济下的资本，也有向金融资本发展的趋势，金融资本将成为社会主义市场经济发展的重要内容，逐步实现资本的社会化和国际化。
三、社会主义市场经济下的资本经营
1.什么是资本经营？有人认为是按资本运动的一般规律来经营并优化配置企业全部资本和要素的经济属性；有人认为是指高层次、价值层面的经营，遵循营利性、流动性、安全性相结合的原则进行；有人认为是一种与市场经济相联系的经营活动，狭义是指资本的运作，包括资本的筹集和运营两个环节。我们认为，资本经营是以利润最大化和资本增殖为目的，以价值管理为特征，通过生产要素的优化配置和产业结构动态调整，对企业的有形与无形资产进行综合有效运营的一种经营方式。[①]
2.资本经营与资产经营和商品经营的区别。资本经营的目的是价值或价值增殖，资产经营的目的是使用价值。商品经营主要是指物质产品的经营，资本经营主要是指货币资本的经营。在计划经济体制下主要是资产经营和部分商品经营，在市场经济体制下应强调资本经营。
3.资本经营首先要求建立和发展资本市场。不仅是短期资本市场，而且要发展长期资本市场（主要是证券市场）；不仅是物资资本市场，而且要发展人才资本市场（主要是劳动力市场与企业家市场）；不仅是有形资本市场，而且要发展无形资本市场（主要是高科技与专利市场）。特别是要大力发展产权市场，这是进行资本经营的关键，也是我国现阶段深化国有企业改革、贯彻“抓大放小”方针的关键。
4.发育资本市场的重要意义
（1）有利于改革传统投资体制，实现三个转变：即盈利性投资活动决策主体，由以政府为主转向以民间为主；投资资本的主要来源，由财政拨款转向银行贷款和直接融资；投资风险由国家承担转向银行贷款和最终的投资人共同承担。
（2）有利于促进企业经营机制的转换。把银行与企业的关系，建立在资本商品化的基础上。银行根据资本市场的变化进行资本融通活动，企业根据商品市场的变化组织生产经营。通过双方选择，各自形成对己有利的交易条件，从而使双方的自主意识和利润动机得到最大限度的满足。
（3）有利于促使专业银行向商业银行转变。因为只有银行和企业双方都建立新体制，成为硬预算约束的经济实体，它们之间的债权债务关系才有可能从过去的依附关系，转向独立的借贷关系。银行择优选择企业客户，企业择优选择银行贷款，使借贷双方建立在新型的市场经济运行机制的基础上。[②]
5.实现资本经营的现实意义
（1）这是实现两个根本性转变的必然要求。克服“重投入、轻产出，重速度、轻效益，重数量、轻质量”的倾向，实现增长方式由粗放型向集约型的转变。
（2）有利于实现国有资产的保值增殖。因为资本经营是一种开放的经营模式，以资本的增殖为目的，强调对企业资本和社会资本的合理运营和优化组合，使国有资本通过积累和积聚迅速成长，同时经营风险和投资风险也能得到良好控制，这对国有资产的保值是极为有利的。
（3）有利于国有企业走上良性发展的轨道，扭转当前严重亏损、效益下降的局面。因为形成这种局面的重要原因，就是国家并没有用资本经营的目标来要求企业，也没有为企业创造资本经营的条件。如果国家为企业解决了这两个问题，国有企业的良性发展是指日可待的。
（4）有利于现代企业制度的建立。自党的十四届三中全会提出国有企业改革的方向是建立现代企业制度以来，已经过了三年，100家试点企业都步履维艰。其原因很多，但重要一点在于未抓住实行资本经营这一实质，只图形式。正如程安东省长指出的：“建立现代企业制度必须明确一条，就是要紧紧围绕国有资产增殖为核心建立现代企业管理体系。”[③]
6.实行资本经营的现代企业管理体系
（1）总的原则是真正做到“产权清晰，政企分开，权责明确，管理科学。”使国有企业真正成为“四自”企业。有人将其概括为“五化”：产权关系层次化，企业财产法人化，出资者责权有限化，企业运行市场化，管理制度科学化。
（2）建立资本经营的现代企业管理体系的关键，在于产权清晰以及由此而形成的政企分开。（具体论证略）
（3）建立现代企业管理体系的目标，是为了实现企业效益的最大化。这是企业实行资本经营管理的内在动力。
（4）建立现代企业管理体系的竞争机制与法制，这是企业实行资本经营管理的外在压力。没有市场经济竞争的压力，靠国有企业关起门来，是不可能实现现代资本经营管理机制的。
（5）建立和发展资本市场，特别是证券市场和产权市场。这是企业实行资本经营管理的外部环境。没有健全的证券市场，企业就缺乏筹资和融资的场所；没有规范的产权市场，企业就不可能盘活存量资本，用好增量资本，就很难实现资本的重组和加快资本周转速度。
（6）加快对财政、金融、外贸体制的改革，也是企业实行资本经营的现代管理体系的重要外部环境。财政体制改革的重点是健全新税制和建立多元投资主体，金融体制改革的重点是尽快实现专业银行的商业化，外贸体制改革的重点是积极准备与世界贸易组织的体制接轨。
（7）建立全面成本管理制度，这是现代企业实行资本经营的科学管理方式。所谓全面成本管理，是指注重企业整体目标和长远目标，着眼于改善企业基层组织的成本状况，综合和协调企业的竞争战略、工艺技术决策、人员策略、作业管理、服务管理等各层次各方面工作的一种成本管理方式。[④]这是近年来美国一些大公司推行的战略成本管理模式，对我国国有大中型企业具有重要的参考价值。在国内也曾经出现过除本分成法、责任价格控制法、成本否决法等，应当加以总结和推广。
（8）建立符合资本经营的现代企业管理的领导体系。坚持党在企业中的政治思想领导核心作用，充分调动和发挥企业职工的主人翁作用，尊重企业法人组织的产权和经营管理权，在股份制企业中必须正确处理“新三会”和“老三会”的关系。
四、陕西省国有资本经营中的问题与对策
1.关于资本与资本经营的观念
对此，陕西省尚处于启蒙阶段，一般人不知资本为何物，资本经营则更谈不上。更为严重的是，有些理论工作者和领导干部，受传统观念影响很深，至今仍认为资本当然姓“资”，社会主义制度下不应当搞资本经营，否则就是不坚持社会主义方向，就是搞自由化。
解决的办法，首先是对人们进行启蒙教育，正确宣传马克思关于资本与资本经营的理论及其在社会主义市场经济下的适用性；其次是加强理论队伍和领导干部的学习，彻底清除计划经济体制的影响，理直气壮地承认社会主义市场经济下存在资本和资本经营的客观必然性；最后是通过资本经营的实践，来证明资本经营的必要性和正确性。
2.关于国有资产的范围及其评估
这是进行资本经营必须首先明确的问题。家底不清，界限不明，是无法对国有资产进行管理，也不可能对国有资本进行经营的。
关于国有资产的范围，我国宪法作了原则性的规定，但应当具体化。有人把它形象地概括为金、木、水、火、土，这也太笼统，不好具体划分。例如农村的土地，是通过土地改革变为农民个人所有，通过合作化再变为集体所有，因此不属于国有资产；又如矿产资源，宪法明确规定是国家所有，但集体所有土地下的矿藏归谁所有呢？特别是一些小型矿藏，我看没有强调国家所有的必要。此外，还有人力资本、知识产权、无形资产的归属问题，也应当有明确的规定。
关于国有资产的评估，近年来我国已迈出了一大步，陕西省也开始起步。现在的问题，一是缺少规范的权威性的评估机构；二是评估的体制还不健全；三是评估的方法还不够科学；四是还很少同国际上的评估机构、机制和方法对接，等等。这些问题都是必须迅速加以解决的。
3.关于国有资产流失问题
这是近年来的热点问题，这对提醒国有资产管理部门和国有企业的领导是很必要的，因为国有资产的流失确实很严重，有些国有企业已资不抵债，形成“空壳”企业。为什么会造成这种状况呢？人们却认识不一。有人强调这是改革带来的，把国有中小企业改造中的股份制和股份合作制、改组、联合、兼并、租赁、承包经营以及拍卖出售等，都看成是国有资产的流失，并以此来声讨主张改革和进行改革的人。陕西省韩城市在产权改革中就受到这种责难，山东省诸城市的领导则被戴上“吴卖光”的帽子。
我认为，国有资产严重流失的根源，仍然是一个体制病。由于国有资产的产权没有落到实处，名为国家所有，实际无人负责，再加上缺少法制规范和监督机制，忽视政治思想教育，使一些“硕鼠”能大量盗窃国有资产，这正是国有资产流失的主要表现。因此，解决的办法首先就是要落实产权，赋予国有资产管理部门以权、责、利，建立和健全法制规范和监督机制，改进人事组织管理制度，加强政治思想教育。只有这样，国有资产严重流失的现象才能逐步遏制。
4.关于国有企业的亏损问题
近年来，我国国有企业的亏损日益严重，由原来的“三分天下”（即盈利、明亏、暗亏各占1／3）到现在的“234”（即盈利20%多，暗亏近30%，明亏达40%以上），以致国有企业上交的盈利不足以抵销国有企业的亏损。这是一个严重的讯号，决不可等闲视之。因此，减少国有企业的亏损，实现扭亏为盈，实为当务之急。陕西省的状况也不例外，甚至还是处于下游之列，必须引起各级、各部门、各单位领导的高度重视，否则不好向全省人民交代。
5.关于建立和培育资本市场的问题
这是我国当前最薄弱的一环。正如中国金融学会会长刘鸿儒指出的：“中国资本市场的发展与国民经济发展的需要相比还有很大差距，与发达国家相比规模还很小，这在一定程度上制约了我国改革的进程和经济进一步发展。”这具体表现在我国直接融资所占的比重不到10%，我国证券市场市价总额占GNP的比重不到7%，不但与发达国家相比望尘莫及，而且同发展中国家和地区相比也远在平均数以下。[⑤]而陕西的情况又远低于全国平均数，这对陕西省的改革和经济发展制约更大。
因此，对陕西省来说，建立和培育资本市场刻不容缓。建议省府应大力支持已直接参与证券市场的公司企业，加强对上市公司的指导，为投资者提供优质服务，改善投资者结构，促进和参与上市公司的收购、兼并和重组国有资产，提高国有企业在国际市场的竞争力。同时，还应当继续培养和批准一批新的上市公司，特别是要力争国家在西安市设立证券交易所，使陕西省的资本市场真正建立起来。
6.关于国有资产进入产权市场问题
这是建立和培育资本市场的关键，没有产权市场，就谈不上真正的资本市场。我完全同意何伟教授提出的国有企业改革新思路：国有企业改革的核心是产权，改革的对象是政府，改革的目标是国家和企业经济关系的市场化。[⑥]通过市场化使产权掌握在懂资本经营并能最大限度地使资本增殖的经营者手中，实现产权的自由流动和自由组合，把优化增量资本与盘活存量资本结合起来，把优化资本结构同调整企业组织结构结合起来。
陕西省的产权市场起步较晚，至今还未基本建立起来。为了使国有企业实行资本经营，应当尽快建立和健全产权市场。
7.关于金融体制的改革问题
必须加大金融体制改革的力度和速度，才能使国有资本的经营有一个良好的外部环境。
目前，我国的金融体制改革远远滞后于其他方面的体制改革，这是国有企业进行资本经营最大的制约因素。这主要表现在：金融机构基本上还是国有制的一统天下；专业银行商业化步履维艰；政策性贷款过多，呆帐比例过大；金融业内部管理混乱，腐败之风屡禁不止，等等。陕西省的金融业也不例外。
为了解决以上问题，我建议：
（1）在金融业的所有制结构中，也应当贯彻以国有制为主导、以公有制为主体、多种所有制共同发展的方针，缩小国有制比例，扩大信用合作社比例，发展一批私营金融业，引进外资建立“三资”金融企业。
（2）迅速实现专业银行的商业化，对四大专业银行进行公司化改组，走股份制的道路。
（3）在西部地区建立西部开发银行，在陕西省建立省属金融机构（包括省属商业银行、投资银行、保险公司、信托公司等）。
（4）大力发展信用合作事业，特别是农村应当以信用合作社为主体，国有制应当让出在农村的大部分阵地。
（5）坚决按照市场经济法则办事，逐步缩小以至取消政策性贷款，借贷自由，利率随市场浮动，按期还本付息，否则由经济法庭审处。
（6）坚决刹住金融业的特殊化和腐败之风，加强对贪污腐败案件的打击力度。
8.关于企业管理现代化
加强企业内部管理，真正实现管理现代化，这是企业进行经营的内部条件。
目前，我国企业内部管理水平一般较低，离管理现代化的程度还相当远，国有企业也不例外。由于体制的原因，甚至国有不如集体，集体不如私营。这也是国有企业效益低下、亏损严重的一个重要原因。
为了解决以上问题，除了要从体制改革着手以外，还应当在企业内部积极推行科学的管理方法。这既包括西方发达国家的现代企业管理方法，也包括我国在计划经济体制下创造的“鞍钢宪法”（两参一改三结合），以及大庆的“三老四严四个一样”法等等，还包括我国近代民族资本家所实行的科学管理方法。特别是应当总结和推广改革开放以来一些国有企业所实行的科学管理方法，如除本分成法、责任价格控制法、成本否决法，等等。
注释：
[①]王子先：《外经贸企业资本经营研讨会综述》，《经济学动态》1996年第10期。
[②]许经勇：《论发育资本市场的重要意义》，《当代经济研究》1995年第4期。
[③]程安东：《论资本经营》，《陕西工商学院学报》1996年第2期。
[④]陈良华等：《最新全面成本管理理论与模型评述》，《经济学动态》1996年第10期。
[⑤]张琦：《中国资本市场国际研讨会综述》，《人民日报》1996年11月16日第6版。
[⑥]何伟：《国有企业改革的新思路》，《党校科研信息》1996年5—6期。
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