浅析现金流量管理中的问题与对策
——以房地产企业为例
烟台业达实业有限公司 袁启升
摘 要： 房地产企业在我国经济发展中起着重要的作用，随着经济的发展，企业间竞争也愈加激烈。房地产企业成本高、周期长及风险大等特性在很大程度上考验着企业的现金承受力。现金流是企业运转的关键，大多数房地产企业在经营过程中都面临过现金流量方面的问题。本文概述了现金流量管理的内容及其现实意义，分析目前其存在的主要问题，并对如何提高房地产企业的现金流量管理水平提出具体的对策建议。
关键词： 房地产企业 现金流量 资金管理
1 房地产企业现金流量管理概述
现金流量是指企业通过一定经济活动而产生的现金流入、流出及其总量情况的总称。现金流量管理则是企业将现金流量作为管理核心而构建的管理体系，通过预测规划、执行调控及监督分析等管理手段，对企业一定时期内涉及现金流量的各项活动进行的一种全面系统的管理活动。企业的生存和发展离不开现金流，良好的现金流量管理可优化现金流量配置，降低企业风险，对企业发展至关重要。具体表现为以下几点。
1.1 有助于提高房地产企业现金流运转速度
房地产企业是典型的资金密集型行业，众所周知其项目成本投入较高，周期性较长，具有较高的风险性，因此对现金流的流转要求较高。现金流量运转出现问题，会导致企业陷入“捉襟见肘”“入不敷出”等困境，恶劣的影响甚至使企业破产，这也是房地产企业迫切进行现金流量管理的重要原因。现金流量管理可以搭建合理的管理平台，并通过一系列管理活动提升现金流量的流转速度，而现金流量的流转速度决定了企业资金周转速度，加强管理可确保企业资金的正常循环，使企业现金流处于良性状态。
3.3 本次实验人工授精的时间确定在下午三点以后，八点之前进行。因为这段时间种母鸡已基本产过当天的蛋，泄殖腔松弛，便于操作，可以保证精子顺利进入输卵管，人工受精率高；有硬壳蛋时要先翻出蛋后再输精。
1.2 有助于降低企业财务风险
房地产企业在投资、筹资、经营等过程中都会涉及到现金流量问题，现金的流入与流出贯穿于企业各项运营活动。而现金流量自身的不稳定性及其他客观因素的影响会导致现金流量的平衡性出现较大波动，进而增加企业财务风险。企业加强现金流量管理且根据实际情况对现金流量采取不同时期对应的不同管理手段，可以有效降低风险。在企业生产经营过程中，通过分析预测未来风险、控制现金流走向、监督执行等措施，保证现金流量健康持续周转，防范企业债务风险，维护企业运行。
1.3 有助于为企业决策提供真实有效的依据
目前，许多房地产企业采用权责发生制来核算利润，此种方式产生的利润实际上是当期的财务成果，而非企业实际可使用的收益。现金流量以收付实现制为基础，能够较真实地反映企业经营状况、收益质量情况以及企业偿付能力等。通过对现金流量进行科学管理，可对企业的财务状况、盈利水平、未来发展能力等各方面进行综合评判，为领导层快速准确作出决策提供可靠信息。
部分房地产企业已经意识到监督职能的重要性并设定了监督制度，但监督不力现象仍然存在，企业监督难以及时有效地发挥作用。首先，监督制度不够完善。目前部分企业制定的监督制度缺失细则性、可操作性及透明性，导致监督约束性及广泛性较低。其次，监督岗位职责不明确。企业对监督部门的岗位权限制定不明，造成监督空白或监督冗余现象，出现问题后较容易产生找不到责任人及各部门相互推卸责任情况。最后，监督缺乏独立性。房地产企业涉及资金利益情况较大，监督人员容易受到企业领导及个人主观因素的影响，难以真正实现监督职能。
2 目前房地产企业现金流量管理存在的主要问题
2.1 企业员工对现金流量管理的意识淡薄
建立健全现金流量管理体系是确保企业现金流量管理持续高效运转的重要保证。首先，结合国家法规及企业实际需求情况制定或健全现金流量管理制度。制度需合理安排工作流程，科学设定管控过程中各层级各岗位的职责分工和权限范围，以及确定各项评价指标等。制度的建立健全为管理提供了标准，实现管理过程中的各项操作规范化进行。其次，组建专门的执行机构，科学合理配置管理人员。由企业管理层主导，财务部门具体负责，其他部门配合，落实各岗位负责人。最后，建立专门的考评机制。针对于房地产企业的各项工程，进行现金流量管理后需加强效果考评。一方面查缺补漏、学习优势，落实成效及问题到个人，完善及规范化现金流管理。另一方面通过考评挂钩奖惩的措施来提升员工的工作积极性及员工间的竞争力，进一步提升现金流量管理工作质量。
2.2 现金流量管理体系不健全
首先，企业树立并强化领导层的现金流量管理意识。领导层具备良好的现金流量管理意识是管理顺利进行的基本前提，可以直接树立其在财务管理中的战略地位。企业明确现金流量管理地位能有效提升其管理力度，从而促进现金流量在经营活动、投资活动及筹资活动中发挥其相应作用。其次，提升管理人员及其他全体员工现金流管理的意识。管理人员强化现金流量管理意识可以有效提升管理效率。其他全体员工充分意识到现金流量管理的重要性，可更好地实现管理目的，为企业节约资金，实现收支平衡。只有在企业中树立正确的现金流量管理意识，才能进一步提高企业对现金流量的管理水平，促进企业现金流合理配置流转，企业健康发展。
2.3 现金流量管理模式不科学
房地产企业现金流入流出额度大、频繁率高，对现金流量管理员工的专业性要求较高。目前部分企业从领导层到管理人员没有良好的现金流量管理能力，专业水平较低。领导层现金流量知识的缺乏将不能对现金流量问题进行合理判断，无法作出对企业有利的决策。管理人员不具备良好的预测、分析、调控等专业技能，无法进行风险防控，不能为企业决策者提供正确有效的建议，甚至存在基础管理信息失真等情况。
2.4 监督机制不健全
事实上，我在科尔沁沙地转了五六个旗县，能够看到的大片的林带和农田林网，有一定面积，有一定规模，可以称为“林”的，其实，还都是杨树。尽管，有的是“疙瘩树”，有的是“小老树”，但它们是顽强的战士，以自己的身躯抵挡着风沙，任由风沙蹂躏，折磨，踢打，摧残。它们忠诚地履行了自己的使命，防风固沙，功不可没。
2.5 现金管理人员素质偏低
目前，很多房地产企业缺乏科学的管理方法和手段。现金流量管理系统性及专业性要求较高，部分企业在管理过程中存在方式方法过于简单化，管理力度不够。企业没有结合房地产行业资金特性及企业自身情况进行深入规划分析，对现金流量的管理停留在资金表层，导致资金使用率低。部分企业则是存在管理不当，管理的方法存在漏洞及错误，企业出现资金断裂或者是坏账等现象，最终影响企业的长足发展。
3 完善房地产企业现金流量管理的对策建议
3.1 强化企业现金流量管理意识
目前较多房地产企业没有建立专门的现金流量管理体系，多是按照财务管理体系运行操作。在现金流量管理中存在制度不完善、人员组织架构不完整、职责分工不明确、执行及控制不到位等现象，甚至部分企业没有形成基本的管理体系。这样势必会导致现金流量管理无据可依、现金使用混乱、资金周转失控等各种问题。管理体系的健全与否直接影响着企业现金流量管理的效率，不健全的管理体系无法实现现金流量管理，从而增加企业财务风险。
3.2 健全现金流量管理体系
目前较多的房地产企业以追求利润为目标，单纯把利润最大化作为企业的经营目标和财务指标，忽视现金流量的重要作用，导致该工作在企业管理中地位较低。一些领导认为企业现金流管理可有可无，对企业的生存及发展无重大影响，导致企业不会去制定科学合理的现金流量管理规划，更不用说去建立相对完整的现金流量战略管理体系。管理部门员工对现金流量管理工作的不重视会造成部门权限职责界定模糊，现金流管理混乱，直至导致企业财务管理出现现金流负增长的状态。而其他员工的意识淡薄将严重影响现金流量管理发挥其作用。因此，企业对现金流量管理意识的淡薄，直接导致现金流量管理无法发挥其在财务管理过程中的作用，最终导致企业陷入资金困境。
3.3 建立科学合理的管理方式
科学的管理方式能有效降低现金风险，提升管理效率。首先，加强现金流量表的制定，加强对现金流量的日常管控。根据企业实际情况结合项目及其他部门需求，采用科学性、全面性、主次性的方法，合理制定年度、季度乃至月度计划的现金流量表，为现金管控打好基础。其次，在执行管理过程中加强收付账的管理以及根据公司实时现金流量情况及时调整现金流入流出，以缩短现金流的周转时间，减少现金占用周期。再次，定期对现金流量进行分析。根据现金实际调动情况匹配预算规划，分析差异性，并将两者之间的差距控制在合理范围内，进一步为后期资金流动调控做参考。最后，实时结合外部因素，如国内外经济形势及国家政策法规的变化，动态调整现金流量管理思路，使企业与经济形式变化保持动态平衡。
海明威说过：“每个人都不是一座孤岛。”人具有社会属性，每个人都在许多圈子中生活着：在家庭圈要处理好家庭关系，在工作中要处理好同事关系，在学校要处理好和同学、老师的关系。任何人都不能单独存在，所以，掌握一定沟通的能力和技巧是非常必要的。
3.4 加强监督环节管理
房地产现金流量管理需建立起一套完整的监督机制，研究多种监督模式并存，多管齐下确保现金流的安全性。一方面健全监督制度，明确监督职责，增加监督力度及透明性。确保每一项工作及每个员工都在监督范围内，实行企业人人参与监督。另一方面加强内审职能，实现现金流量管理的过程性监督，强化事前预防、事中控制及事后分析，保证企业各项经营活动都在严格监督下进行。最后，建立监督奖惩机制，激励员工积极参与监督，使监督机制落到实处。
本课程是典型的操作类课程，本课程重点为展现焊接过程的操作要领和技术难点，因此视频资源是本课程的主要表现形式，本课程的视频主要分为三类：
3.5 提升企业员工素质
企业员工的素质水平很大程度上决定了现金流量管理能否顺利进行，因此提升员工素质水平势在必行。首先，加强现金流量管理人员的财务专业知识、涉及的法律法规、国内外经济形式、房地产信息等相关内容的专项培训和深造。企业定期开展培训工作，辅助考试评比系统，确定管理人员素质达标。企业通过加强管理人员的理论知识和实践操作能力，可有效提高现金流管理质量。其次，结合房地产企业本身特点及各部门涉及的财务信息，有针对性地在企业中普及财务相关知识。从企业领导层至其他部门员工加强现金流量知识培训，尤其是领导层的培训，确保领导层针对现金流量问题能够作出正确的决策。最后，积极引进高素质人才，现金流量管理对员工专业性要求较高，企业可引进专业素质水平较高的人才充实管理岗位，打造高素质工作团队。
参考文献
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中图分类号： F275.1
文献标识码： A
文章编号： 2096-0298(2019)11(b)-129-02
DOI: 10.19699/j.cnki.issn2096-0298.2019.22.129
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