商业银行重要空白凭证管理是计的要点和方法，本文主要内容关键词为：商业银行论文,凭证论文,要点论文,空白论文,方法论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、重要空白凭证的保管情况审计
重点审查是否存在下列问题：
１．重要空白凭证登记品种不全。如某商业银行将银行承兑汇票不作为重要空白凭证管理，不单独设立银行承兑汇票领用和销号登记簿。
２．重要空白凭证登记时间不连贯。将库存重要空白凭证与会计部门的重要空白凭证登记簿、业务柜组的销号登记簿、报表进行核对，审查是否存在重要空白凭证登记时间不连贯的情况。
３．重要空白凭证登记簿不分明细账。如某商业银行业务柜组的现金支票与转账支票登记在一起，只标明现金支票，转账支票汇在现金支票中，没有注明“转账支票”字样。
二、重要空白凭证的入库和领用审计
重点审查是否存在下列问题：１．重要空白凭证的底数不清。领回重要空白凭证后，会计部门应做好账簿记录，掌握重要空白凭证的底数，如实验收入库，再由各部门领用。重要空白凭证底数不清是管理失控的源头。
２．重要空白凭证出库登记与领用部门登记不相符。一是凭证已领用，领用部门已登记，但未做出库登记；二是已进行了出库登记，但领用部门没登记。
３．重要空白凭证登记不完整。如出库的重要空白凭证在领用部门没有全部登记。
４．重要空白凭证登记是否错误。一是登记重复，如领用部门重复记载；二是领用部门不符，如专柜领用重要空白凭证，登记却为其他部门领用；三是将凭证号码登记错误。
三、重要空白凭证的签发审计重点审查是否存在下列问题：
１．重要空白凭证预先盖好印章备用。
２．证、印、押管理不严，即签发重要空白凭证过程中未能严格按照“证印分管，证押分管”的要求，存在盗用印、押的漏洞。
四、重要空白凭证的核算审计
审查重要空白凭证是否纳入表外科目核算。成本装订的，应以一本一元的假定价格记帐；非成本装订的，应以一份一元的假定价格记账。审查各业务柜组内部使用的重要空白凭证是否控制到份数，并定期进行账实核对。
五、重要空白凭证的注销与销毁审计
重点审查是否存在下列问题：
１．凭证归缴手续是否齐全。如领用部门已将剩余的报单缴回，但未在重要空白凭证登记簿上登记。
２．在重要空白凭证遗失或未交的情况下不查明原因，或不落实责任。
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