关于石化行业以现金流为核心的全面预算管理的思考
秦沁(中石化华北石油工程有限公司，河南 郑州 450006)
摘要： 结合学术研究可知全面预算管理是当前企业开展运营管理的工作内容，重视对企业资源进行合理的配置，提升企业经营以及管理的工作效率。在市场经济体制逐渐改革的背景下，企业需要科学建立发展目标，重视对预算管理开展改革工作，将现金流作为核心进行预算管理，强化企业最终的经济效益。所以石化企业应该重视开展资金预算的管理，建立科学的管理体系，重视对各项资源进行科学的配置和使用，从而强化企业整体的竞争实力。
关键词： 现金流；石化行业；全面预算管理；资金预算；管理体系
0 引言
企业要想开展更高层面的竞争和发展，需要适应目前市场所体现出的发展需求和社会发展要求，重视对企业预算管理进行优化，以此强化企业最终的竞争能力。随着企业的深化改革，石化企业的全面预算管理获得更好的发展，但是依然存在诸多问题，例如出现资金失衡或者是预算不够科学的问题，影响企业的健康发展。所以石化行业需要将资金流作为核心开展预算管理，促使企业获得更高层面的积极效益，推动企业实现更好的发展。
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1 石化行业将现金流作为核心构建预算管理体系
1.1 开展现金流量的预算工作
通过对现金流入以及进行预算编制，可以让现金流入和支出进行合理的规划，让资金实现平衡，从而保持企业的偿债能力，给现金控制提供良好的数据参考。短期的企业现金预算可以开展季度或者是按月进行管理工作，这些数据给企业开展资本预算和预算管理提供参考，对现金支出提供更好的保障。
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1.2 进行现金流入的预算管理
现金流入包括企业经营、各项投资以及筹资等方面，现金流入可以给企业销售产品或者是开展劳务活动提供现金支持，同时也包括其他类型经营活动的现金收入。投资中的现金流入有利润现金，对固定资产或者是其他资产进行处理得到的现金[1]。而筹资活动中的现金流入可以对权益性的投资进行获取，也能通过债券发行的方式获得现金，也包括借款所得到的资金。
1.3 进行现金流出的预算
石化行业在将现金流作为核心开展全面预算管理的过程中，需要遵守以下几方面的原则，促使预算管理工作实现顺利的开展。
2 石化行业将现金流作为核心开展全面预算管理的原则
石化行业的现金流出也是包含经营活动、各项投资活动以及筹资活动中各项资金的流出。前者包含购买物品或者是接受劳务支付的各项现金，也包括给员工支出的各项现金，同时包含其他和经营活动相关的现金支出。企业投资活动中的现金流出主要包含购买股票或者是构建无形资产等方面的支出[2]。而筹资活动中的现金流出包含还债支出和利息支出等方面的现金，也包含租赁支出等方面的各项支出。
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第一，将综合平衡作为管理原则。石化行业需要让各项资金实现正常的运转，建立科学的管理制度。应该根据企业所呈现的投资规模以及资金承受能力等因素开展各项工作，从而提升预算管理的整体能力。第二，全面细致原则。现金流对石化企业的管理工作起到多种影响，对各个部门的管理以及经营活动造成影响，通过开展细致化的管理可以让部门工作实现规范化的操作。这样能强化企业内部之间的交流和工作沟通，更加明确企业资金的使用情况，避免出现随意调整预算工作的问题，从而保障预算执行的准确程度。
3 石化行业将现金流作为核心开展全面预算管理的策略
3.1 编制阶段
在市场经济体制逐渐改革的背景下，企业需要科学建立发展目标，重视对预算管理开展改革工作。石化行业在进行预算编制的过程中应该重视对经营和资本之间的调整，促使各项资源得到科学的配置。同时，需要同步编制企业的资金以及资本的预算情况，让各项企业资金得到整合和使用[3]。通过对石化企业各项资金开展预算管理能保持各方案之间的平衡，从而对资金投入以及实际流动情况进行调整。
3.2 执行阶段
第一，石化行业需要细化月度预算，在整合各项预算活动之后开展全面化的管理。之后，应该对现金流量的资金属性以及项目等内容进行细化，对预算管理进行细化和科学的调整。第二，重视对季度或者是月度的资金预算执行进行监管，重视对内部资金的控制管理。第三，重视对企业的预算执行情况进行定期分析，统计分析实际的收支情况，以此开展更高层面的预算考核。
4 结语
对现金流量开展预算管理可以企业整体经营情况进行预算，是开展预算管理的核心内容。石化行业在进行预算编制的过程中应该重视对经营和资本之间的调整，促使各项资源得到科学的配置。同时，企业需要科学建立发展目标，重视对预算管理开展改革工作，将现金流作为核心进行预算管理，强化企业最终的经济效益。通过做好预算编制以及执行管理等方面的工作，石化企业能提升自身的管理能力，从而强化最终的现金流管理质量。
参考文献：
[1]刘浩博，代鸿志.如何实施以现金流为核心的全面预算管理探析[J].财经界: 学术版，2016 (17): 155-156.
[2]黄倩婷.以现金流为核心的全面预算管理及其实施[J].企业改革与管理，2018，No.331(14): 111-112.
[3]杜静.以现金流量为核心的全面预算管理模式[J].消费导刊，2015 (8): 224-224.
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