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我国商业银行的形成和发展，大致经历了三个阶段：
建立和发展真正的商业银行是银行系统的主体任务。我国商业银行的形成和发展，大致经历了三个阶段：
第一阶段为建国到80年代改革开放以前。在这30多年中，商业银行的各项业务基本由中国人民银行承担。虽然，也曾有过某些专项业务由某个机构单独办理的情形（如曾建立中国农业银行，专门负责办理农业存贷款业务），并且几起几落，但为主的不是这种状态，所以，总的来说，这是商业银行与中央银行的业务混合的时期，换句话说，是有某些商业银行业务而无商业银行的时期。
第二阶段为1979年至1993年。在近15年中，我们先后恢复和设立了以中国建设银行、中国农业银行、中国银行和中国工商银行等专业银行，形成了以这四大专业银行为主体、以其他全国性银行和区域性银行为补充的商业银行体系。随着存贷款数量的迅速增长、银行业务的不断拓展，这些银行在国民经济中的地位迅速提高，作用也越来越大。银行的业务发展，缓解了财政部门财力不足的矛盾，有力地支持了经济建设、工农商业发展、外贸增长、科学技术进步和其他事业的发展，为国民经济持续快速健康发展作出了重要贡献。但另一方面，这些银行在运行中也存在一系列体制性、机制性问题，主要有如下几个方面：
1、银行性质不清从而职能不清。专业银行究竟是商业性银行还是政策性银行，一直没有理清，由此，这些银行既办理政策性业务也办理商业性业务。由于政策性业务和商业性业务的要求和规范不尽相同，所以，产生了众多磨擦和矛盾。当政府部门将这些银行看作是商业性银行时，要求它们讲究经济效益，提高信贷资产质量；当把它们看作是政策性银行时，要求它们服从全局性目标，不论经济效益如何，即便是亏损项目、亏损企业，也应充分保障其资金需求。这样做既搞乱了政府与银行的关系，也搞乱了银行正常的经营关系。
2、银行资产关系不清、质量下降。银行资产大量来源于社会居民和工商企业存款，相当大的部分并非国有，但由于这些国有银行的性质不清，不论是政府部门还是企业都将它们的资产简单地看作是“国有资产”甚至“财政资产”，造成了资产关系的一系列混乱。一个典型现象是，银行资金的财政化。一些企业和地方政府长期拖欠贷款本息，致使银行不良资产大大增加，资产质量明显降低。
3、银行资产负债比例严重不合理。由于未能有效明确银行的性质，相当大程度上用财政观点看待银行，所以，常常重视的是银行的资金来源和运用，忽视它们的资产负债关系。1983年，国家银行资产总量3966.04亿元中，自有资金加结益达599.45亿元，占资产的比例为15.12%，资产负债率为84.88%；1993年，国家银行的资产总量34194.62亿元中，自有资金加结益为2207.3亿元，占资产的比例下降到6.4%，资产负债率上升到93.54%。资产负债比例上升，意味着银行营运风险的增大，再加上不良资产的增加，专业银行的营运风险实际上已处于相当危险的境地。
4、银行的经营行为不规范。各家银行均有其自身的利益。为了满足利益要求，它们采取了一系列措施，如超规模、绕规模放款，直接投资创办企业或向企业投资参股，经营房地产，炒作二级市场股票以及其他表外业务。
针对上述问题和其他问题，1993年7月开始的“整顿金融秩序，严肃金融纪律，推进金融改革，强化宏观调控”，把商业银行的建设，推入一个新的阶段——专业银行向真正的商业银行转变的阶段。
第三阶段从1993年7月开始，迄今已3年多。在这段时间，专业银行向商业银行的转变，取得了一系列实质性进展。
（1）明确了商业银行的法律地位和基本职能。1995年7月1日，《中华人民共和国商业银行法》开始实施。该法明确规定了商业银行的地位、性质、业务、经营原则、权益等等，为专业银行的改革提供了法律依据和法律保障。
（2）分离了商业性业务和政策性业务。1994年，随着国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行三大政策性银行的成立，原来各家专业银行的政策性业务分离出来，转由三大政策性银行专门办理，由此，专业银行身兼商业性业务和政策性业务“二任”的状况开始改变，为专业银行向商业银行转变，创造了必要条件。
（3）实行了银行业与证券业的分业管理。1993年7月开始的“整顿金融秩序”强调银行业不得投资进行证券业的经营。为此，着力清理各家银行向非银行业投资的问题，实行了银行与证券经营机构及信托投资公司的分离，并将这一成果以法律的形式规定下来。
（4）加强了资产负债比例管理。1994年2月，中国人民银行发出了《关于对商业银行实行资产负债比例管理的通知》，强调各家专业银行应逐步落实自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束的经营原则，加强资产负债比例管理的制度建设，强化集中经营、统一调度资金的能力。
我国银行向商业银行转变的过程并未完成，商业银行体系的形成也还有许多工作要做。在“九五”乃至2010年，要建成真正的商业银
行体系，下述工作的展开是必然的。
1、深化各家银行的改革，加速它们向真正的商业银行转变的步伐。这包括：
（1）调整分支机构的设置，改变机构设置的地方化格局。自80年代以来，各专业银行的分支机构设置，按行政区划展开，由于各分支机构在党政关系、人事安排、子女上学就业、家庭住房及其他一系列问题上与地方政府密切相联，所以，在贯彻总行意见和满足地方政府要求的选择中常常倾向于后者（有的机构甚至可以说是地方政府的一个部门），这种格局的长期存在，既不利于各商业银行的业务正常展开，也容易干扰正常的金融运行秩序。另一方面，目前工、农、中、建四大银行的规模庞大，拥有整个银行业70%以上的资产和业务，带有很强的垄断性，既不利于银行业的竞争，又不利于人民银行宏观调控的正常进行，还不利于这些银行的改革发展，所以，也有必要调整。
（2）取消各家银行的行政级别和待遇，促使它们成为真正的经济实体。由于历史的原因，国家商业银行从恢复或组建开始，就具有了国家行政机关的性质，实行了国家行政机关的待遇。工、农、中、建四大银行，上自行长、下至基层都有相应的行政级别。这种行政关系深深地渗透到银行的各个环节，成为一些干部职工的重要激励机制，以至形成了带有浓厚“官本位”色彩的工作习惯。这种行政关系的长期存在，不利于形成真正的商业银行，不利于银行业的市场化和国际化，必须予以改变。改革的基本取向是，取消各家商业银行行政级别和行政待遇，使它们成为真正的自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束的经济实体。
（3）清理债权债务关系，妥善处理各家银行的不良债权。十几年来，由于政策性业务和商业性业务相混，一些早期投入营运的商业银行，累积了相当大的不良资产（据有关统计，这部分资产高达6000—8000亿元）。这些不良资产的形成，固然有商业银行经营不善的因素，但主要是政策性因素所致。一段时间来，这些不良资产，在相当大的程度上，影响了银行资产的正常调度、流动和营运效益。若不有效解决这个问题，银行的商业化进程势必受到阻碍。
2、组建新的商业银行，完善商业银行体系。我国目前从事存贷款业务的机构，除18家商业银行外，还有几千家城市信用社和几万家农村信用社。如此数量众多、规模狭小的存贷款机构（信用社）的存在，既不利于金融管理，又不利于资金调度、服务水平提高和市场发展，所以，有必要予以调整。另一方面，随着对外开放的推进，外国商业银行进入中国市场已是必然。在这个过程中，一些中外合资和外商独资银行的建立，必然发生。对此，既需积极引导和加强管理，又需提高我国商业银行的竞争力和运作水平，这样，加快我国商业银行体系的建设也是必要的。从目前来说，完善商业银行体系基本选择是，逐步将城市信用社改组为城市合作银行，将农村信用社改组为农村合作银行，以减少机构数量，增大其规模，促进金融市场的竞争。
3、改革以信贷规模为主要内容的业务管理方式，促进商业银行业务的市场化。
4、加强监管，保障金融运行秩序的稳定，促进金融发展。