建立中石化审计信息化框架体系，本文主要内容关键词为：中石化论文,框架论文,体系论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
中国石油化工集团公司（以下简称中石化）根据本行业生产经营管理特点和审计工作的需要，陆续开发了审计查证系统、审计信息门户（含审计统计报表系统）、审计工作底稿系统、ERP环境下的辅助审计信息系统(SINOPEC AIS)，审计信息化框架（见图1）。
图1 审计信息化框架图
一、SINOPEC AIS
1、概况。SINOPEC AIS是中石化ERP系统环境下的辅助审计信息系统的简称。它是以SAP R/3系统为平台，根据实施ERP的实际情况和内部审计的需求及常用方法开发的一组程序，对已实施ERP企业的各个业务模块进行综合实时查询、对比、分析的审计技术和方法。SINOPEC AIS由269个程序组成，其中，引用ERP系统标准程序184个、自行开发程序85个，涵盖中石化已实施SAP R/3系统的总账和财务(GL)、资产(AM)、成本费用(CO)、投资项目(PS)、生产计划(PP)、设备管理和维护(PM)、物资和应付款项管理（MM、MRO含AP）、销售与应收款项管理（SD含AR）、资金和预算管理(TR)等9个模块。具体系统结构可参照SINOPEC AIS程序菜单树（见图2）。
图2 SINOPEC AIS程序菜单树
2、特点。(1)实时在线。可与生产经营管理和财务核算业务同步。(2)远程控制。只要能连接Internet和企业局域网络的地方都可进行审计。(3)全面性。可以对企业财务、资产、采购、销售、投资、生产计划、设备管理等各方面进行审计。(4)深层性。既可进行经营业务、财务核算审计，又可进行信息系统(IT)审计。(5)功能强大。可进行审计疑点的多层穿透，追本溯源，进行数据的计算、排序、对比、图状分析等，还具有导出资料的功能，便于审计证据的收集。(6)综合利用。审计模块各相关程序的自动链接，便于审计查找综合问题。
3、作用。(1)顺应审计信息化的发展潮流，适应审计工作的迫切要求。(2)促进审计职能的充分发挥和审计思路的转变，加快实时跟踪审计的步伐。(3)有助于降低在线审计操作的技术门槛，SINOPEC AIS屏蔽了许多生涩的概念，简化了线上操作的步骤，实现了跨模块、跨前台和后台的在线审计。(4)提高了审计工作的效率，降低了审计成本。一是SINOPEC AIS程序可以将大量的计算机数据按照审计需求进行筛选、整理和加工，审计人员可以迅速掌握审计关注点的有关情况，对于疑点还可以进一步追溯到业务流程的各环节，节省了资料收集、证据之间相互印证的时间。二是SINOPEC AIS程序可以实现多人同时共享数据进行在线审计。三是SINOPEC AIS使审计人员可以借助计算机网络直接登录系统，在办公室开展查证工作，并且可以实时、动态地进行监督，节省了大量的人力、财力。(5)提高了审计工作质量，减少了审计风险。SINOPEC AIS项目是围绕中石化内部审计常见的关注点和审计需求设计的，汇集了ERP系统的财务和业务数据。从广度来说，审计范围扩大了，可以审计生产经营的诸多环节；从深度来说，不仅可以审计财务数据，而且能够审计更深层次的政策规则，因此，可以有效控制因检查面不够、抽取样本不合理、检查层次不深等情况产生的检查风险。
4、实现方式。SINOPEC AIS实现方式包括配置审计和业务审计。配置审计属于IT审计的范畴，主要是符合性审计，包括审计前的调查、系统配置的检查和内部控制制度的测试等内容：业务审计主要是分析性复核和实质性审计，是对生产经营业务及相关经济活动的真实性、合规性、效益性的检查。
5、重点。ERP系统组织架构和业务流程设置的合理性、有效性；ERP系统管理和应用的合理性、有效性；企业ERP系统的运行情况；系统中会计政策和核算方法维护情况；ERP系统“外挂程序”和“导入导出”数据；对非集成数据、凭证和报表的审计；在线授权与审批程序的测试与评估；ERP系统中关键控制点的审计。
6、发展方向。(1)从事后审计向事中、事前审计的转变，实现实时过程控制。(2)从查错防弊向管理效益审计、内部控制审计评价转变。(3)从制度基础审计向ERP环境下风险导向审计转变。(4)逐步开展ERP信息系统审计。
二、基于浪潮系统的审计查证系统
1、概况。审计查证系统是针对中石化财务管理信息系统（浪潮系统）的辅助审计软件，通过与财务管理信息系统建立接口，将不同企业账套的基于凭证层次的数据导入到审计查证系统中，并以此为数据源，通过一定的功能执行辅助审计人员完成预定审计工作。从数据采集，到财务信息查询、财务指标分析、专题审计以及自定义查询等审计实务，采用账证表册的多层次穿透查询、数据对比分析、指标逼近分析、审计事项自动调整等技术手段，较好地满足审计人员对审计数据的查询、计算、排序、筛选、对比、分析的需求。
2、工作原理。(1)把财务系统形成的凭证数据库全部导入到审计软件中。(2)审计软件利用凭证数据重新生成账套。(3)利用审计程序对新生成的账套、报表、凭证等资料进行审计。
3、功能结构（见图3）。
4、特点。标准数据接口与专用软件接口相结合解决数据采集问题；采用符合传统审计的逆向检查方法；智能化的会计制度执行情况检查；提供多种方法的记账凭证检查；全面的会计报表、财务指标分析及穿透查询功能；提供多种查询、排序、过滤、筛选、抽样等审计工具；多年度数据、多账套管理、多账套信息关联比较；审计疑点追溯查询；支持与EXCEL报表软件的数据导出传递；开放性强、便于拓展、界面友好、操作简便。
图3 审计查证系统功能结构
三、审计信息门户
1、概况。审计信息门户以高效服务审计监督和管理工作为宗旨，集成了30个业务专区，其功能主要体现在以下几个方面：一是为审计用户提供网上办公工具，如OA系统、材料报送、材料传阅等；二是为审计人员提供实时查阅、浏览资料的功能，如法律制度库、公司文件、内部审计规范、审计档案、经验交流、企业年度报告、审计培训、学习园地等；三是反映审计工作计划安排及执行情况，如项目动态、简报通报、计划总结等；四是发布即时消息，如通知与公告、石化与审计要闻等；五是为用户提供服务，如下载中心、常用服务、相关链接等（见图4）。目前，注册用户2600多个。
图4 审计信息门户
2、功能及作用。审计信息门户对内是管理和查询日常审计业务的公用平台，用户可以访问与审计相关的即时新闻、项目动态、法律法规等信息，以最低的成本共享和利用审计的所有信息：对外则是通过部门网站为总部其他部门提供服务信息。审计信息门户在推进电子办公、提高审计管理和服务水平方面起着非常重要的作用。(1)上传下达、提高效率。将有关会议、通知、公告、新闻等内容在门户上发布，及时传达到部门和个人，提高了内部工作效率。审计信息门户和OA办公系统的结合，不仅能够使用户随时访问公开信息，而且可以开展网上公文流转等行政工作，有效地提升办公效率。(2)资源共享、节约成本。可以将不同系统常用的功能集成到统一界面上，按照个性需要对其信息进行调整和组织，通过统一用户权限管理，实现不同用户实时获取相应信息。(3)分享成果、学习交流。审计信息门户为广大用户提供一个学习、交流审计业务的平台，共同分享审计成果、交流审计经验，从而促进审计人员业务水平和审计工作质量的提高。(4)动态管理、即时服务。审计部门可以基于审计信息门户进行业务管理、开展业务动态分析，用户即时更新和维护审计信息门户中的通知公告、工作动态等，使大家了解审计工作进展情况、及时调整工作安排，促进审计管理水平的提高。(5)宣扬理念、树立形象。通过审计信息门户，用户可以跨越时空了解审计和审计工作；利用多媒体技术，可以向用户展示审计理念、审计文化、审计成果，增强审计影响力，塑造审计良好形象。
四、审计工作底稿管理系统
1、概况。审计工作底稿管理系统是中石化审计局（部）根据审计查证系统、SINOPEC AIS以及审计项目质量管理的需要开发的管理和控制审计项目底稿编制和利用的系统，实现审计工作底稿的文字汇总、对审计问题的多口径数字统计、可按项目对审计底稿进行管理，同时是连接审计查证系统、SINOPEC AIS、审计信息门户、审计统计报表系统的纽带（见图5）。
图5 审计工作底稿管理系统
2、作用与特点。通过规范审计工作底稿的编制，促进审计工作规范化、标准化；通过对审计工作过程的内部控制，明确责任，提高质量，规范审计人员的行为；通过计算机辅助文字汇总、数字统计，提高审计工作效率；通过工作量的可量化统计，为未来对审计人员的绩效考核奠定基础。
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