（国家税务总局佛冈县税务局 广东清远 511600）
摘要：近年来，随着科学技术的不断发展完善，以及网络信息时代的到来，信息化电子技术在社会各行业领域的发展运行过程中都取得了广泛应用。而在税务工作开展过程中，以数据挖掘技术为代表的信息化电子技术的应用，极大提升了税务工作的工作效率与工作质量，并降低了在税务工作传统模式下所受人为因素的影响系数。因此，为进一步提高数据挖掘技术在税务工作中的应用价值、扩大应用范围，因此笔者对其具体应用方向开展以下研究。
关键词：数据挖掘技术；税务工作；应用方向；研究
在我国税务工作传统工作模式开展下，税务工作人员的工作量较高，需要处理、分析与采集大量的财务数据信息，不但工作效率较低，且时常出现税务信息统计错误等问题。因此，随着以数据挖掘技术为代表的信息化电子技术的逐渐发展完善，我国税务体系也相应调整，将数据挖掘技术引入至税务工作中，并取得了诸多显著成果。此外，数据挖掘技术的广泛应用，不但在税务工作效率、工作质量层面上展现出极高的应用价值，还在税务管理水平的优化、我国税务体系内部监管力度的提升层面有着明显效用。总而言之，将税务工作中对数据挖掘技术加以广泛应用，是我国税务体系发展的主要途径与必由之路。
一、数据挖掘技术在税务工作中的应用必要性
首先，笔者上述提及，在我国传统税务工作的开展过程中，对于各类税务相关数据资料的数据采集、分析都需要借助人工开展，而正因于此，我国传统税务工作的工作成果的数据准确度无法得到有效保障，究其根源在于受过高的人为因素影响。此外，对于规模极为庞大的待处理税收信息数据而言，需要配置大量的税务工作人员才能保障我国税务系统的有序运行，这也造成了极高的人工成本。而随着数据挖掘技术在我国税务体系中的广泛应用，不但降低了人为因素对税务工作的影响，极大提升了准确性与科学性，还借助于数据挖掘技术与相关智能设备的高超数据计算能力，实现了对税务工作团队的缩减，降低了我国税务体系的运行成本。
其次，在我国传统税务工作开展过程中，受到因素限制、税收工作人员专业水平等因素限制，仍存在着一定程度的隐藏数据，使得我国税务体系运行过程中实际征收的税额与应征收的税额之间存在着一定程度的偏差。而随着数据挖掘技术在税务工作中的应用，使得税收工作人员可通过构建三维立体信息数据模型、搭建税务信息化管理平台以及电子信息数据库等途径来提高对各类潜藏税务信息的数据挖掘能力。
二、数据挖掘技术在税务工作中的主要应用方向
在现阶段我国税务体系运行以及税务工作开展过程中，数据挖掘技术被主要应用于四个方向，分别为税源预测方向、税收预测方向、纳税信用等级的构建以及对我国税务体系内部监管工作的开展，具体阐述如下：
（一）数据挖掘技术在税源预测方向中的应用
首先，税源预测主要指，在现有已经掌握的税源情况与相关调查统计的信息数据基础上，对未来所征收税源的发展趋势所开展的分析研究工作。值得注意的是，我国税务体系的改革、各项相关政策的出台都会对税源预测结果的准确性造成一定程度的影响，因此在税源预测工作开展过程中，不但需要对所掌握的公开税源信息与地下税源信息加以分析，还需要结合各类相关政策以及市场波动影响等共同开展分析。
其次，笔者上述提及，税源的主要构成部分为两方面，一方面是纳税人与纳税企业所登记的税源信息，另一种是尚未登记的税源信息，而对于后一类尚未登记的税源，税务工作人员与税务机关应核对其应纳税额，并将其税源进行数据信息采集、汇总。而在这一环节中，数据挖掘技术的主要应用价值与应用内容为，将所隐藏、尚未登记的税源信息进行数据挖掘，确保所预测税源结果的准确性。
最后，相较于我国传统税务工作开展过程中，所预测的税源数据与发展趋势，数据挖掘技术的应用，极大提高了税源预测结果的准确性与科学性，而在世界层面上，数据挖掘技术也是已知最为适用于税源预测工作的预测技术。
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（二）数据挖掘技术在税收预测方向中的应用
首先，税收预测主要指，在以往所采集、实际征收的税收相关信息数据的基础上，对其中潜在价值较高的信息数据进行提炼，并通过对市场经济发展大体环境与相关税务政策法规的分析，构建出税收预测模型，分析出税收预测结果。
其次，数据挖掘技术在税收预测方向中的具体应用为，通过数据挖掘技术对所潜藏、尚未登记的税源规模进行数据统计，并在其基础上加上已经在我国税务机关进行登记的公开税源规模，并按照所统计的总体税源规模中各行业领域、税收项目的具体税率进行计算，从而得出在一定时间范围内较为精准的税收收入预测结果。
值得注意的是，所统计的税收收入预测结果往往是现阶段我国国家层面与各级地方政府层面中，各项发展计划、相关政策制定的主要参考依据，因此数据挖掘技术在税收收入预测方向中的广泛应用，通过对所预测结果准确性的提升，也在一定程度上实现了对我国国家发展规划计划的优化。
（三）数据挖掘技术在纳税信用等级构建方向中的应用
首先，近年来在我国税务工作开展过程中，偷税漏税问题层出不穷，不但降低了国家的税务征收额度、还造成了极为恶劣的社会影响，而针对这一问题，我国税务体系也针对性构建了纳税信用等级平台，根据不同纳税人、纳税企业的纳税行为，将其划分为A、B、M、C、D五个等级，例如在存在偷税漏税在一定程度以上、逃避追缴欠税、暴力抗税、骗取国家出口退款税等行为的纳税人与纳税企业，一律划分为D级纳税信用等级。此外，我国税务体系也构建了纳税信用等级体系的配套激励系统，例如对于A级纳税信用等级的纳税人与纳税企业，具有单次可领取三个月增值税发票用量等权利。而随着纳税信用等级体系的构建，我国税务实征税额与社会整体纳税风气都有着显著提升与改善。
其次，数据挖掘技术在纳税信用等级体系构建方向中的具体应用为：在现阶段纳税信用等级体系的构建与各纳税人、纳税企业的信息记录与更新过程中，数据挖掘技术的应用，可以通过对纳税信用等级评审要求优先级的划分，实现了对纳税信用等级体系构建效率、合理性的提升。例如在同一纳税人存有实际生产经营期不满3年、提供虚假申报材料享受税收优惠政策与未向税务机关几桶准确税务资料三类行为时，直接根据上述第二条纳税行为，将其归类为D级纳税信用等级。总体而言，数据挖掘技术在纳税信用等级体系方向中的主要应用价值在于智能分类与信息挖掘这一点。
（四）数据挖掘技术在我国税务体系内部监管层面中的应用
首先，在税务工作开展过程中，部分税务工作人员的出勤率、工作进度都不符合工作实际要求，且工作态度也存在着不端正、敷衍等问题。因此我国税务体系配套的监管体系得以构建，将税务工作人员在一定时间范围内的工作进度、工作效率、工作态度开展监督管理，并将其纳入评审体系中，从而确保税务体系的良好运转。
其次，数据挖掘技术在我国税务体系内部监管层面中的具体应用为：在开展税务体系内部监督管理工作时，对所监管税务工作人员的各项工作指标会加以审核，而各项税务指标之间有着较高程度的内部关联性，旧有的监管审核方法效率较低、公正性与准确性也无法得到有效保障。而随着数据挖掘技术的应用，实现了通过运用少量的综合因子，将所审核各项税务工作指标中的有效数据进行快速提炼。
三、总结
笔者上述分析，在我国税务工作开展过程中，主要存在的尚待改进的问题为工作效率较低、对于税务相关数据信息的挖掘力度不足。因此笔者对数据挖掘技术在税务工作中上述四个方向中的具体应用开展深入分析，为扩大数据挖掘技术在我国税务工作中的应用范围献出自身绵薄之力。
参考文献：
[1]刘爽.关于数据挖掘技术在税务工作中的应用[J].财经纵横，2016.
[2]杨梅冰.关于数据挖掘技术在经济统计中的应用[J].时代金融，2015.
论文作者:陈团庆
论文发表刊物:《科技研究》2019年4期
论文发表时间:2019/6/18
标签：税务论文; 税源论文; 数据挖掘论文; 工作论文; 技术论文; 体系论文; 我国论文; 《科技研究》2019年4期论文;