何静[1]2004年在《基于实时审计的现代企业内部审计研究》文中提出内部审计作为企业的自我约束机制，已成为现代企业制度的重要组成部分。随着企业内部环境和外部环境的变化，内部审计的地位、职能、作用、方法等也发生相应的转变。现代企业内部审计应以加强企业内部经营管理为出发点，内部审计人员应充分发挥主观能动性，及时对企业生产经营活动中的经济事项进行鉴证，以便更有效地提高企业经营效益、最大化地防范企业风险。随着信息处理技术迅速发展和电子商务的广泛普及，企业信息系统提供的信息日益及时，实时财务报告不仅成为可能还将更好的服务于企业的经营管理，同时也对内部审计的时效性提出了更高的要求。实时审计是审计人员综合运用审计方法对企业的经营活动进行实时、全面、连续、动态的常规性审计监督工作，通过对基本业务经营数据的实时监控，判断各项上报数据的真实性、合规性、效益性，评价综合经营计划的执行情况。实时审计更侧重于预防和探测企业经营、内部控制中面临的风险和问题，而并非单纯事后的监督和评价。在企业内部建立全方位日常持续的实时审计监管制度是现代企业内部审计发展趋势，也是审计时效变化的需要。本文论证了信息处理技术高度发展和电子商务普遍应用的情形下实时审计在现代企业内部审计中应用的可行性和必然性，对企业内部审计中实时审计的应用与发展进行研究，并提出了实时审计模式在现代企业内部审计中应用的基本思路以及困难和建议。
刘书蔓[2]2013年在《持续审计在企业内部审计中运用研究》文中指出在做大做强企业的过程中,需要建立健全的内部控制体系,加强自身内部管理,审计工作的重要性突出而必要。2006年国资委颁布《中央企业全面风险管理指引》使国有大中型企业内部审计成为一项必要工作。然而,在指导与工作实务执行中却存在诸多差异。多为政府主导,发展动因不足；审计内容较为单一,体系规范不健全；制度不完善导致审计质量控制标准不明确；同时在众多国有企业内由于重视程度不够,内部审计部门内审人员素质与审计技术与方法也是参差不齐。以中国邮政企业为例,中国邮政企业作为我国最为传统与具有代表性的国有企业。其要在新的经济形势环境下发展为一个现代管理企业,必须要重视企业内部审计,改变企业原有内部审计定位与服务行政性,审计机构与人员配置不合理,审计职责与权限单一,落后的审计方法、程序与质量等问题。在此背景之下,本文运用持续审计的审计技术与方法,针对邮政企业内部审计现状进行研究、提出若干建议,强化邮政企业现代化内部管理的审计方法。找出邮政企业内持续审计应用范围,使从单一事后审计向业务开展事中与事后相结合；建立邮政企业自己的数据模型,进行企业对比数据分析,使从原有单一静态审计向静态与动态审计相结合；建立完善邮政企业内部审计中持续审计信息流程制度,从以前固定现场审计向运用信息技术远程审计与现场相结合等转变。逐步完善邮政企业内部审计体系与内容,提高审计质量,提高企业经济效益与防范各种潜在风险。
丁田[3]2017年在《国企改革背景下国家审计相关问题研究》文中指出在国家全面推行国有企业改革的背景之下,我国国有企业进行改革的进程逐步加快。随着国家印发《关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见》等文件,我国国有企业迎来了新一轮的国有企业改革。在国有企业改革的过程中容易产生国有资产流失、国有企业负责人贪腐等一系列问题,对国有企业进行行之有效的监督成为当前国家治理的一项重要任务,加强对国有企业的监督管理,国家审计在国有企业监管体系中发挥着至关重要的作用。因此,国家审计机关应牢牢把握新一轮国有企业改革的动向,正视国家审计机关在新一轮国有企业改革的背景之下面临的诸如国有资产流失风险、境外国有资产安全得不到保障、审计技术方法落后以及人力资源配备不足等一系列的问题,并针对这些具体问题思考国家审计机关未来进行国有企业审计的改进方法和具体措施,保证国有资产的安全性和效益性,充分发挥国家审计作为国民经济的“免疫系统”的功能。本文从国家审计机关的视角对国有企业全面深化改革背景之下,国家审计机关未来面临的国有资产流失、境外国有资产安全、审计技术方法、审计人员配备等各方面的问题进行了详细的分析,并针对这些挑战提出了切实可行的对策建议,促进国家审计机关充分履行审计职能,保证国有企业改革的平稳进行和国有资产的保值增值。本文共分五个部分:第一部分对文章选题背景与研究意义,研究方法和文章结构进行了简单归纳。第二部分对文章所涉及的关于国家审计、国有资产及国有企业的概念进行了界定,并简单介绍了公共受托责任观以及对国内外国有企业审计的研究现状进行了整体介绍。第叁部分简单介绍了我国国有企业以及国有企业审计现状,对国家审计机关在国有企业审计领域发现的问题进行了简单梳理。第四部分和第五部分是本文的重点,详细分析了在国有企业改革背景之下,国家审计机关在进行国有企业审计工作过程中面临的六大挑战,逐一分析了每类问题的具体情况,并针对这些问题提出了一些富有建设性的对策建议。随着国有企业不断加快进行全面深化改革的进程,国有企业在体制机制、账务处理、业务流程等各个方面发生了巨大的变化,这就要求国家审计机关进一步加强对国有企业的审计监督,有效的保证国有企业的健康发展和国有资产的保值增值,这对我国经济社会的长远发展具有至关重要的作用。
刘晓莲[4]2004年在《国际内部审计研究》文中提出目前,理论界公认的审计体系按主体分类,主要包括政府审计、社会审计与内部审计,叁者共同组成审计体系的一个有机的整体。随着经济的全球化发展,各国经济逐渐融入区域性以及全球性共同发展的轨道,国际审计的研究已纳入审计理论结构体系。特别是经济全球化、政治多元化和世界经济一体化已成为当今社会的发展趋势。国际间的交往日趋频繁,跨国公司迅速发展壮大,使得各国经济之间的联系越来越紧密。在激烈竞争的国际市场上,一种遵守规则、协商互利、寻求多赢的经营理念正在成为主流。而包括美国在内的市场经济体制成熟的国家中公司造假丑闻的频频暴露,给世界经济发展带来不良影响,也使得加强公司的风险管理、内部控制以及公司治理的呼声越来越高。这些都为创新和发展内部审计理论与实务提出了的迫切要求。本文所开展的国际内部审计的研究课题,正为了适应国际经济发展要求、应对现实问题的挑战与发展内部审计理论的需要而提出的。提出国际内部审计这一全新的研究范式,对于细化审计学科,丰富审计理论结构体系有较大的理论和现实意义,同时通过国际内部审计理论理与实务的研究能促进内部审计职业向国际化方向发展。另外,通过研究国际内部审计的理论体系与实务框架,对构建中国特色的内部审计体系也有重要的启示和借鉴意义。 国际内部审计是一个全新的研究领域。到目前为止,还没有一部关于国际内部审计的专着,甚至也没有对国际内部审计概念给出准确的定义。本文通过对国际内部审计起源与发展的追溯和分析,试图初步建立“国际内部审计”的概念体系、研究框架,并确立国际内部审计在审计理论体系中的定位。笔者认为,国际内部审计是相对于国内内部审计而言的,它也是内部审计国际化与国际审计细分的结果,其主要的动因是经济全球化、一体化与各国经济制度差异化。国际内部审计在本质上是各国内部审计制度、准则以及内部审计实务的国际 比较、国际协调、国际规范与国际化发展。 笔者认为,国际内部审计研究领域主要包括叁个方面,即内部审计的国际比较、内部审计的准则的国际协调与规范以及跨国公司对前二者的实务应用。
王海兵[5]2015年在《知识经济环境下企业内部审计的发展趋势》文中进行了进一步梳理知识经济是以无形化、智能化和创新性为特征的经济,对世界经济和公司治理产生了深远影响。知识经济环境下,企业内部审计具有以下六大发展趋势:内部审计功能重心由确认向咨询转移,内部审计模式由风险导向审计向战略导向审计演进,内部审计业务窗口由事项审计向规则审计前移,内部审计对象由部门资源审计向整体能力审计延伸,内部审计方法由手工事后审计向信息化实时审计转变,内部审计市场边界由本土化向全球化拓展。
石曼[6]2009年在《AY公司内部审计研究》文中提出市场经济的发展,竞争环境的加剧,要求企业必须建立健全一套科学的内在制约机制,而内部审计则是保证这一制约机制正常运转的重要手段之一。然而调查显示,目前我国内部审计的工作内容仍然以财务审计为主。内部审计长期被冷落、闲置,有的企业甚至出现了随意撤消内部审计机构、随意精简内部审计人员的情况。在向管理要效益的今天,作为现代企业管理体制必不可少的重要管理工具,内部审计必须寻求改变。本文将以AY公司内部审计为背景,应用案例研究的方法,尝试探讨建立适合我国目前现状的管理导向型内部审计,以期通过内部审计的改变,充分发挥其建设性作用,帮助企业改善经营管理,降低经营风险,提高经营效益,促进企业可持续发展。并试图通过案例的阐述,为大多数企业建立价值增值的管理导向型内部审计起到一定的启示作用。本文主要包括五个部分的内容:第一章为绪论部分,在这一部分中,主要就本次研究的研究背景与意义、问题提出、国内外研究成果进行了阐述,并在此基础上分析提出了前人研究的不足之处,引出了本文的研究方向与方法。第二章是内部审计的概述部分,对内部审计理论与实务进行了整体回顾。包括论述审计概念,比较内部审计与政府审计、注册会计师的异同,并分别从国外、国内内部审计的历史出发,回顾分析了国内、国外内部审计的发展历程和每一个阶段的主要特点,重点指出了我国内部审计理论与实务的差距,阐述了我国内部审计实务的现状。第叁章提出建立价值增值的管理导向型内部审计,以内部控制的发展为??。在介绍了价值增值的管理导向型内部审计定义的基础上,引出了本次研究案例,详细阐述了AY公司内部审计转变职能定位,从内部控制入手逐渐融入企业管理,站在企业全局的角度,帮助管理层改进经营决策,促进企业实现价值增值,从而初步建立起价值增值的管理导向型内部审计的尝试过程。并进行了经验总结,得出了更为生动、具体的管理导向型内部审计概念。第四章提出建立价值增值的管理导向型内部审计的步骤:重塑内部审计环境;选择适合的内部审计组织模式;嵌入式的管理环节设计;在风险分析的基瓷峡瓜钅苛⑾睢⒈嘀粕蠹萍苹?使用科学的审计技术方法;采用参与合作的工作方式;保证审计质量;处理好几个重要关系等。第五章展望部分,随着内部审计的深入发展,其必将广泛地参与到风险管理、公司治理之中,在企业经营管理中的作用将越来越大,我国的内部审计将得到空前发展。
宋欢[7]2015年在《中国移动有限公司应用持续审计研究》文中研究指明随着信息技术的发展，会计信息化改变了审计的传统载体，技术驱动着审计方法的创新。原有的审计目标、审计对象、审计证据、审计程序、审计技术和方法等审计结构要素发生着变化。传统的审计模式发生转变，持续审计成为技术驱动下的新型审计模式。笔者通过利用文献计量法对我国持续审计的研究现状进行分析，分析结果显示我国持续审计应用理论研究远低于基础理论研究。我国真正开始着手实施和应用持续审计的企业很少，中国移动有限公司受内外因素推进，其开启了持续审计的篇章，成为持续审计实施和应用的先例。持续审计的本质、实施和应用未形成统一的理论体系，笔者在阅读大量文献的基础上，从持续审计的实施范围和实施频率两个角度剖析持续审计的本质，探究所持续审计追求的真谛；计算机辅助审计技术成为审计过程中主要的审计工具，笔者从四个角度深度解读了持续审计与计算机辅助审计技术的关系，得出持续审计是计算机辅助审计技术高度升华结论。作为国外引进概念，持续审计在我国的研究仍然处于探索性阶段，其与我国所提的非现场审计虽然提出角度不同，但是表现出很多共性。通过对持续审计和非现场审计两者关系的辨析，笔者认为持续审计是非现场审计系统的高度信息化。本文以中国移动有限公司应用持续审计为主线，基于信息化支撑持续审计的角度，分析了中国移动有限公司实施和应用持续审计背景；基于内外因素的推进角度，分析了中国移动有限公司实施和应用持续审计的必要性；基于信息系统管理理论的角度，分析了支撑中国移动有限公司实施和应用持续审计实施方案和系统构建内容。通过对中国移动有限公司实施和应用持续审计研究，得出中国移动有限公司实施和应用持续审计的过程中表现出实施周期长、进度不一致性、实施范围狭隘和实施频率低的现状。针对中国移动有限公司实施和应用现状所变现出的问题，从管理和技术两个角度分析现状成因；例如组织协调问题导致进度不一致性；采集、ETL过程、审计报告传递的局限性导致其实施频率低；业务梳理复杂和模型固化困难导致实施范围狭隘；根据问题和原因分析结果，提出管理对策和技术优化建议，尤其提出基于Agent的数据仓库和数据集市的持续审计模型来应对数据处理和数据梳理的问题。
宋静[8]2012年在《基于风险管理的智能审计系统架构研究》文中研究指明在激烈竞争的市场环境下，经济社会中不确定性因素越来越多，企业面临的压力、风险越来越大，甚至影响到企业目标的实现。风险已经成为经济社会的“副产品”，在经济活动中如影随形。加强风险管理，增强企业抵御风险的能力，是关系到企业生死存亡的大问题。内部审计是增强抗风险能力和进行风险管理的有效措施。在内部审计的理论和实务研究上，我国虽然在审计理念、理论和准则诸多方面，在保持中国特色的同时逐渐与国际接轨，呈现了良好的发展态势。但在审计技术、方法和手段方面，与西方发达国家相比，还存在一定的差距。随着信息技术日臻成熟，企业审计信息化建设的不断加强，使满足审计的全面性、实时性和连续性的持续审计成为可能。本文通过分析国内外风险管理、智能审计和风险导向审计的相关研究，结合我国审计信息化优势、内部审计的风险策略，依托审计理论、风险管理、计算机科学等方面的理论和技术，构建了一个基于风险管理的智能审计系统架构。并针对现存的审计软件存在的问题和审计管理系统预期要达到的目标，提出系统各模块的具体功能。基于风险管理的智能审计系统从企业经营风险角度分析入手，采用持续审计的模式，将全面风险管理的理念融入到风险导向审计的各个步骤，从风险产生的源头关注风险，将风险管理嵌入到内部审计业务流程，提供动态的风险管理方法。本文的研究成果主要有：1.根据审计信息化业务内容和用户需求，设计了针对持续审计模式下面向风险管理的审计系统架构，并明确架构中所包含的模块。2.对系统需要包含的各个模块的功能进行了详细的分析和设计。3.对系统在持续审计模式下所涉及的关键技术进行了系统的研究。包括：专家审计系统、决策支持系统和数据挖掘系统等。
张艳红[9]2008年在《IT环境下连续审计（CA）研究》文中研究表明随着计算机技术、网络技术、信息技术和会计信息化的快速发展,审计方法和模式也在与时俱进。电子商务的瞬间性、信息报告的及时性以及投资者对实时信息的需求,对提供会计信息保证服务的传统审计方法和模式提出了挑战。连续审计(CA)作为一种崭新的计算机审计理论、技术和方式,满足了信息时代对审计的实时性需求。它的出现正冲击着长期以来传统审计作业方式。IT环境下的连续审计(Continuous Auditing, CA),将IT技术高度整合进了审计领域,融合了实时审计、计算机辅助审计、联网审计、非现场审计等方式,实现审计人员和被审计单位电子数据的及时连接与交互,克服了当前审计的滞后性。它的根本优势在于报告时隔短、审计范围广、追踪事件及时、风险控制强。近年来,许多专业机构都致力于对CA的研究与推进。所以,对连续审计(CA)进行前瞻性研究具有深远的意义。论文从审计的发展历程和目前常见的审计模式谈起,提出了IT审计发展的新方向——连续审计,明确了连续审计(CA)的含义、特征、要素及条件。在介绍了IT环境下连续审计(CA)系统基本原理的基础上,分析阐述了实施连续审计(CA)的必要性。针对技术环节的问题,论文系统研究了连续性审计(CA)及其实施中涉及的关键技术,构建了连续审计(CA)的支撑平台。随后,进一步详细分析与探讨了IT环境下CA系统应用软件的总体设计与实施步骤。最后,结合我国实际情况对建设与实施连续审计(CA)系统提出了具体的建议同时指出了连续审计(CA)的进一步研究方向。以求为推动我国审计信息化理论的发展,促进我国审计实践与国际的接轨提供参考基础。
马亚平[10]2011年在《基于XBRL技术的连续审计模式研究》文中提出信息技术的变革以及经济全球化给会计环境带来了一定的冲击力,作为会计信息系统最终产品的财务报告,如何在网络环境下高质量反映企业会计信息是会计理论界和实务界中一个比较新的课题。因为财务报告的质量决定了企业会计信息的价值,如何提高和保证财务报告质量已成为一个亟待解决的问题,随着XBRL技术的研究应用,实现了网络财务报告在高级阶段的发展,即实时网络财务报告。实时网络财务报告的实现,在转变传统会计账务处理模式的同时,在一定程度上也提高了财务报告的效率和质量,然而,对于这种越来越及时、越来越频繁的实时网络财务报告所包含信息的真实性、完整性和可靠性,依靠传统的审计模式已经无法满足决策者的信息需求,那么审计应该如何对其鉴证?以怎样的实施方式对其鉴证并提供什么样的鉴证报告呢?基于XBRL技术的连续审计这一新型审计模式可以通过被审计单位及审计机构网络服务器的链接有效获取关于企业经济活动和事项的电子审计证据,并依据相关标准出具与事项同步或几乎同步的审计报告,实现对实时网络财务报告实时有效的鉴证。因此,审计作为对企业财务信息的鉴证者,需要接受基于XBRL技术的实时网络财务报告带来的挑战,这样的挑战不仅是对审计概念的一种冲击力,也是对审计技术及方法变革的迫切需求。本文就是在对实时网络财务报告进行实时审计的背景下,展开对基于XBRL技术的连续审计模式的研究。文章总共分为七个部分：第一章主要介绍了研究的背景及意义,国外关于连续审计的研究现状,并总结出我国在该研究领域的现状,同时说明文章的研究思路及创新之处；第二章阐述了连续审计及其产生和发展的动因分析,界定了连续审计的概念特征,同时说明了XBRL技术对审计的影响；第叁章将传统审计模式的劣势及连续审计模式的优势进行对比分析；第四章对基于XBRL技术的连续审计的模型进行了分析与设计,并对模型的工作机制作了简要的说明,最后介绍了连续审计的技术实现途径；第五章是通过应用举例对基于XBRL技术的连续审计程序进行设计；第六章对基于XBRL技术的连续审计在我国的推广应用策略进行了说明,同时对我国推广应用连续审计提出建设性的建议；文章最后一部分是全文的结束语,对文章总体作了总结,同时指出文章研究的创新及存在的不足,并指出基于XBRL技术的连续审计进一步研究方向。
参考文献：
[1]. 基于实时审计的现代企业内部审计研究[D]. 何静. 天津财经学院. 2004
[2]. 持续审计在企业内部审计中运用研究[D]. 刘书蔓. 厦门大学. 2013
[3]. 国企改革背景下国家审计相关问题研究[D]. 丁田. 天津大学. 2017
[4]. 国际内部审计研究[D]. 刘晓莲. 东北财经大学. 2004
[5]. 知识经济环境下企业内部审计的发展趋势[J]. 王海兵. 中国内部审计. 2015
[6]. AY公司内部审计研究[D]. 石曼. 复旦大学. 2009
[7]. 中国移动有限公司应用持续审计研究[D]. 宋欢. 太原理工大学. 2015
[8]. 基于风险管理的智能审计系统架构研究[D]. 宋静. 云南财经大学. 2012
[9]. IT环境下连续审计（CA）研究[D]. 张艳红. 天津财经大学. 2008
[10]. 基于XBRL技术的连续审计模式研究[D]. 马亚平. 安徽财经大学. 2011
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