保险公司财务风险及应对措施
王 岩
（中国太平洋人寿保险股份有限公司黑龙江分公司，哈尔滨 150000）
[摘 要] 在当前市场经济快速发展的新形势下，保险行业受到更多的关注，随着人们对保险认可度的增加，保险行业规模不断扩大，这也导致保险公司运营过程中财务风险不断增加。为了保险公司能够健康、稳定的运营，需要针对保险公司面临的财务风险进行有效的防控。
[关键词] 保险公司；财务风险；种类；应对措施
基于当前保险行业的不断发展壮大，保险公司数量和公司业务规模都呈现出不断扩大的态势，这也使当前保险市场竞争越发激烈。保险公司为了自身的生存和发展，需要在实际运营过程中有效地规避财务风险，提高财务管理水平，从而为保险公司的健康、持续发展打下坚实的基础。
当粒子静止或做匀速直线运动时，可以发现带电粒子所受的合外力一定为零；当带电粒子做变速直线运动时，可以发现带电粒子所受合外力方向与带电粒子的速度方向应该在同一条直线上；当带电粒子在复合场中做匀速圆周运动时，可以发现带电粒子所受的合外力是提供粒子做匀速圆周运动所需的向心力的根本原因，并且方向指向圆心。
制定印发了《关于进一步规范建设项目水资源论证和取水许可审批管理工作的通知》，就建设项目水资源论证、取水许可审批、取水许可延续等进一步严格、规范、细化。新增取水许可审批严格做到“六个必须”，把好“三个关口”。新增建设项目取水工程或设施建成后，取水审批机关要组织对取水工程或设施进行现场核验，参照论证报告审查意见，对取水工程或设施的建设和试运行情况、试运行期间的实际取用水情况、取水设施计量认证情况、节水设施建设和试运行情况等进行核验，并出具验收意见，验收合格方可核发取水许可证。
一、保险公司所面临的财务风险种类
（一）定价风险
保险公司销售业务是公司后续发展的重要保障，当保险单相关费用计算不准确的情况下，客户满意度会下降，当定价过高情况下，会导致投保率下降，定价偏低时，公司的盈利会降低甚至出现亏损。因此定价风险是否合理会对保险公司销售情况和盈利水平带来直接的影响。
到了1988年，戈尔巴乔夫认识到经济体制改革的阻力主要来自政治体制，下决心进行政治体制改革，这一思路并没有错，问题是如何进行，如何能使政治与经济体制改革互相推动。可是，苏联1988年以后推行的政治体制改革，又搞得过激，一下子铺得太宽。结果是旧的政治体制被摧毁，新的又未运转起来，人们的思想倒被搞乱了。这样，正如戈尔巴乔夫自己说的：苏联这艘船成了无锚之舟。它飘落摇曳，大家也随着摇晃。政治体制改革过激产生的主要问题有以下几个方面。
（二）利率风险
在当前利率市场化情况下，当银行存储利率上浮后，则会有更多人将资金存入银行获取利益，投保意愿会下降。再加之现在理财方式的多样化，人们有了更多的选择空间，这必然会对保险公司业务水平带来较大的影响，不利于保险公司资金稳定的运营和对资金风险的规避。
（三）责任准备金风险及偿付能力不足风险
保险公司构建财务风险预警机制时，需要确定财务风险预警机制的具体指标，并以偿债能力作为最基础的指标，对财务效益指标和资产运营指标给予充分的关注。通过对保险公司现金流量进行实时监控，进行现金流量财务预算的编制。由于保险公司财务管理工作中以保险金及保险金流动作为主要内容，保险公司的正常运营要求公司净现金流量要超过净利润。通过编制现金流量预算，能够更好的体现出保险金使用方向和范围，并为日常现金流量管理提供有效的预警。在具体风险预警机制建立后，需要实时追踪检测风险信号，一旦出现不良情况则需要制作具有针对性的风险防范措施，实现对财务风险的有效管控。
（四）资产负债风险
保险公司处于负债经营的模式，资金流转各个环节要求高度管控，一旦资金匹配不当，则会导致合同内容无法如期履行，无力支付索赔，从而造成保险公司资产负债风险发生。
二、保险公司财务风险应对措施
（一）构建完善的财务风险预警机制
投保最重要的功能即是转移风险和分摊损失，因此选择保险公司时会考虑保险公司的业务水平和偿还能力。保险公司偿还能力主要由准备金金额来决定，一旦公司责任准备金不足时，公司的偿付能力无法满足需求，则会对保险公司投保率带来影响，同时公司也会出现资金周转问题，影响公司的正常运营。另外，当公司保险定价不科学不合理，资金运转方式不规范，也会导致偿付能力不足风险发生，从而导致保险公司发生信任危机和财务危机。
（二）加强内部控制建设
当前保险行业发展迅速，保险行业资金在资本市场长期资金中占有较大的比例，并成为债券市场的主要投资主体及国家基础工程建设的重要资金提供者。国家针对保险资金的运用方式也给予了充分的重视，并积极促进保险资金运用方式的创新，进一步拓宽保险资金运用领域，提高保险资金投资收益率，更好地发挥保险资金的优势作用。
（三）提高资金使用效益
保险公司要重视内控制度的完善，在公司内部创造良好的内控环境，即要求公司管理层要树立良好的内管理念，积极转变经营管理方式方法，建立健全与财务风险内控相关的制度。针对保险公司日常经营业务，运用先进的风险评估技术来展开全面的评估，及时找出保险业务流程的主要风险点，并做好风险分散工作。另外，保险公司还要不断完善财务风险的事前、事中和事后控制机制，有效的规避风险，提高财务风险应对能力。
（四）加强保险公司财务预算
保险公司内部应成立专门的财务预算管理机构，负责保险公司财务预算管理工作，规范制定财务预算总目标和预算政策，同时要制定财务预算详细具体的实施流程，并下达财务预算总体实施计划，平衡协调财务预算的执行步骤，监督完成财务预算制定的总目标。结合保险公司总体战略目标，在全员参与决策前提下制定公司财务预算的可行性目标，及时调整财务预算总目标和各部门财务预算的目标。
（五）增强巨灾风险应对能力
一方面需要设立巨灾风险基金，将保费收入按照适当的比例逐年滚存，应对突发巨灾风险，并推进巨灾风险证券化，通过巨灾债券、期货、期权、互换等方式，力争在资本市场上进行风险的分散。另一方面要规范再保险业务，作为防范风险的有效措施和良好的制度保证，再保险也对规范保险公司的各种业务行为、控制内部财务风险有帮助。因此要将再保险上升到战略的高度加以考虑，同时加大人才和资金投入，和高校合作培养更多的专业型人才，契合我国保险业走出去的国际化、多元化战略规划，从根本上改善财务风险的诱发因素。
结 语
财务风险管理是保险公司运营管理的核心内容，保险公司应针对自身的实际情况来制定科学合理的风险防控体系，全面提高财务风险防控能力，确保保险公司财务管理水平的提升，积极促进保险公司稳定运营和健康、持续发展。
参考文献
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[3]徐芹.保险公司财务风险内部控制措施浅析[J].财会学习，2016（23）.
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