审计与交通联体防控体系的环境支持及顶层设计，本文主要内容关键词为：防控论文,体系论文,环境论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
湖北审计与交通联体防控体系是在信息化条件下，审计部门与交通部门为进一步加强交通建设项目监督管理而建立的一种部门间联体联动式的合作共建模式。其主旨是通过双方的密切协作和配合，实现审计监督和交通项目建设管理的无缝对接，切实发挥审计在交通建设项目中的“免疫系统”功能。作为部门间合作共建模式的全新探索，审计与交通联体防控体系对环境、制度及运行机制提出了较高要求。
一、审计与交通联体防控体系的环境支持
（一）良好的法规制度环境。一是交通建设项目审计法规日益完善。《审计机关国家建设项目审计准则》、《湖北省交通建设管理条例》、《政府投资项目审计规定》等一系列法规、规章的出台为开展交通建设项目审计提供了法规依据。二是交通重点建设项目审计制度更加完善。2006年，湖北省审计厅、交通厅共同发布了《湖北省省级交通重点建设项目跟踪审计暂行办法》，从制度上确立了审计机关与交通部门的配合与协作关系，促进了审计监督和交通系统内部管理的有机融合。三是交通重点建设项目标准化管理水平不断提高。湖北省交通厅编制了一批适合湖北工程建设实际，反映湖北工程技术成就的地方技术标准、规范和规程，对提升公路工程建设和管理水平发挥了巨大的作用。
（二）有力的现代技术支持。一是审计信息化水平不断提升。近年来，湖北省审计厅实施“五个一工程”，即构建一个上下、内外互联的立体化网络，建设一个满足审计工作需求的数据库群，打造一个集审计管理和计算机审计于一体的数字化工作平台，建设一支适应信息时代的审计队伍、探索总结一套实用的计算机审计方法路子，提升了审计信息化的水平。二是交通项目及财务管理信息化网络化水平不断提高。湖北省交通运输厅大力加强行业信息基础设施建设、资源整合与信息共享，以交通重点项目建设管理系统成熟应用、“湖北省交通重点工程管理平台信息系统”、“湖北省交通运输财务管理信息系统”两大平台建成投入使用为标志，项目及财务管理信息化网络化水平不断提高。三是先进质量检测技术臻于成熟。针对交通建设项目涉及面广，情况复杂，项目建设和检查中技术含量高的特点，湖北省交通厅积极引进先进技术，不断完善检测方法，为交通建设项目建设提供了公正、可靠的质量检测依据，促进了公路交通工程质量的提高。
（三）坚实的工作基础保障。根据湖北省近几年的实践效果来看，审计机关与交通部门已经为构建审计与交通联体防控和信息共享体系奠定了较好的工作基础。2006年4月，湖北省审计机关与交通部门签订了《交通财务管理与审计工作共建协议》，探索建立了交通重点建设项目共建机制。这是继同年初交通部、审计署签订共建协议后，全国省级交通与审计主管部门首次开展合作共建，并建立了领导沟通、整改提高、信息通报、政策宣传和培训等工作机制。经过几年的实践，审计出效益、审计强管理、审计防风险、审计促发展，已经成为共建双方的共识，加强了双方的沟通与交流，加强了重点交通建设项目的管理，促进了管理的规范化和制度化。合作共建营造了良好的审计环境，促进了和谐审计。
二、审计与交通联体防控体系制度设计
审计与交通联体防控体系制度设计的主要内容包括信息共享、跟踪审计、联合监管和宣传培训等方面。通过较为系统的制度设计，保障联体防控体系在制度化和规范化条件下健康运行。
（一）信息共享制度
1.重要基本信息通报共享制度。明确界定共享的重要基本信息，包括交通部门的重要财经制度、管理办法、规范性文件、重大改革方案、年度工作计划和预算执行情况等；审计机关的重要审计政策、法规及审计工作动态等等。同时对交通、审计双方基于网络平台或文书传递等信息共享的形式和方法进行规范，要求按规定程序相互披露以上基本信息，对重要的动态，及时向对方通报；制度还对联控双方相关责任和行为规范作出规定；报送的信息有保密要求的，应按保密的有关要求处理。
2.重点项目信息通报共享制度。明确交通重点建设项目前期及实施过程中的相关建设信息共享内容，包括项目建设前期计划下达、立项审批、设计批复、征地拆迁、招投标、合同签订、到位资金、开工时间等信息；施工过程中涉及施工监理、中介机构、设计变更、隐蔽工程、材料采购、使用和管理、工程进度等信息。明确责任制，针对重要环节制定操作规范；报送的信息按保密程度进行分级别处理。
3.交通财务信息定期报送制度。交通部门定期向审计机关报送财务会计报表和相关电子数据，包括交通行业政府性基金与行政事业性收费征收情况。具体涵盖港口建设费、公路养路费、公路客货运附加费、车辆通行费、航养费、船舶港务费等交通规费的征收情况；交通基本建设预算执行情况，交通企事业单位主要财务指标，主要部属单位和重点联系企业的财务指标；筹融资、规费征收、资金监管、增收节支、财会信息化建设等重大事项，重要的财会人员变动等情况。规范报送方式和途径，明确报送信息员的职责与纪律以及报送密级信息的操作流程。
4.交通审计两大信息平台互联制度。现代科技的发展，为交通部门实行财务集中化管理和审计工作网络化、信息化提供了强大的技术支撑，并且使审计作业平台与交通财务集中化管理平台实现对接成为现实，审计工作也因此可预警、可跨时空、可网络管理，真正实现从现场审计到远程审计、从静态审计到动态审计、从事后审计到事中审计和事前预警的转变。基于此，审计与交通过精细化制度设计，建立和实行信息系统管理员制度、身份验证制度、数据交换管理制度和审计程序的实施管理制度，完善网络审批、复核流程管理，审计数据、文书管理等配套办法，充分保障两大信息平台交流和数据处理的安全和畅通。
（二）跟踪审计制度
1.跟踪审计制度的法律依据、审计范围、权利义务。设计交通建设项目跟踪审计制度主要基于《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《审计机关国家建设项目审计准则》、《政府投资项目审计管理办法》、《交通建设管理条例》等相关法律法规依据；审计范围主要是交通基本建设和技术改造项目中的重点项目，包括政府和其他组织投资融资的公路、站场、航运等建设项目。制度对审计机关与交通部门在跟踪审计中的权利和义务作出明确的规定。
2.跟踪审计的主要内容。分别对事前、事中、事后三个阶段的审计监督内容作出具体明确规定。事前阶段，主要对项目立项审批、设计批复、资金来源、招投标程序、合同签订、工程量计价清单及标底编制程序等情况进行审计。事中阶段，主要对建设项目预（概）算执行情况进行审计，包括项目法人制、招投标制、工程监理制、合同管理制的落实和执行情况，项目重大变更、现场签证、设备、材料采购、工程预付款和工程进度款支付情况，征地拆迁补偿、环保政策的落实情况等。事后阶段对工程结算、竣工决算、投资效益进行审计。
3.跟踪审计的操作规程。明确跟踪审计的具体操作程序，对跟踪审计计划的制定和审计通知的下达，对项目建设重要动态信息的报告，对建设项目重要管理环节的跟踪监督，对审计报告、审计决定、审计建议、审计移送和审计公告等审计程序进行规范。明确跟踪审计相关纪律，对审计过程实行项目分析制，对审计结果实行多级审理。
（三）资源统筹制度
1.审计计划衔接制度。基于重点交通建设项目信息共享的基础，明确审计机关在制定和安排审计计划时，对涉及交通建设项目的审计，要结合交通部门的实际，突出重点作出科学合理的安排，并有充分告知和沟通的责任和义务；交通部门根据审计机关的审计项目计划，对未列入审计计划的社会投资建设项目等进行筛选，安排内部审计计划，使内部审计计划和国家审计计划相衔接、相协调，进而有益于扩大审计监督的覆盖面，保证应审尽审，不留死角。
2.工作协同制度。明确交通部门在接受审计的过程中，向审计机关提供相关资料、提供工作条件、提供技术支持、协助解决困难和联系协调的责任义务。明确交通部门根据国家有关规定利用内部审计和社会审计履行监督管理职责，对审计机关未安排的项目如社会投资项目，认真履行内部审计监督或委托社会审计组织进行审计；同时，审计机关有对交通系统内审工作的指导、帮助、支持和监督的责任，促进交通运输系统内审工作水平的提高。
3.审计情况分析制度。把对交通建设项目的审计综合分析工作制度化，从综合分析内容、方法、审计建议和审计结果运用等方面进行规范化和模式化。要求审计机关和交通部门根据审计结果，从体制上、机制上、制度上、共同分析问题产生的原因，从强化内部监督入手，促进深化机制体制改革、加强行业管理。堵塞漏洞，规范管理和提高效益，充分发挥审计建设性作用。
4.审计结论执行联合督办制度。对审计整改、审计结论和审计建议执行到位作具体要求和规定；规范执行联合督办的相关办事程序，明确审计机关和交通部门在落实整改、审计结论和建议的责任制，配套建立落实整改、审计结论和建议的情况反馈和通报制，保障审计整改、审计结论和审计建议执行到位。
三、审计与交通联体防控体系运行机制
（一）搭建平台，构建审计与交通联体防控机制
搭建审计与交通联体防控工作平台，主要包括四个环节：一是全面准确把握平台建设内涵，平台建设的主线是整合，核心是共享，目的是效益。二是建立健全平台建设的组织领导体系，明确职责，按照统一组织、统一要求、统一步骤有序展开。三是加强顶层设计工作，明确平台建设的总体目标和分阶段工作重点。四是不断完善平台建设的管理机制，制定平台建设管理办法，把平台建设纳入到制度化、科学化和规范化的管理轨道。
（二）互通互联，建立以计算机网络为基础的信息共享平台
信息共享互联互通平台采用“三横两纵”的总体框架结构，由流程管理系统、应用集成系统、应用适配器系统管理和监控系统、安全支撑系统等五部分组成。其中由流程层的流程管理系统应用层的应用集成系统和数据层的应用适配器系统组成的“三横”，是信息共享互联互通平台的主体和核心，主要解决信息共享互联互通中数据交换、应用集成以及流程协同三个层次的问题。由管理和监控系统、安全支撑系统组成的“两纵”，服务于“三横”，是“三横”实现安全的、可管理的、可监控的信息共享互联互通环境的支撑。
（三）全程跟踪，把审计监督贯穿到交通建设全过程
对交通建设项目在资金运行、项目建设、政策落实等方面的全程跟踪审计，对可能出现的问题“早发现、早纠正、早规范”，从源头上预防和遏制违纪违规及腐败问题的产生。
一是以促进政策的落实和改进完善为目标，加强对政策执行的跟踪。重点对政策执行的效果、执行中出现的问题和遇到的新情况，通过定性评估和定量评估等方式做出客观公正的评价。
二是以防范资金运行的风险为目标，加强对资金运行的跟踪。沿着资金的流向、轨迹和运行脉络，对资金的收、支、管、效等环节进行有效的监督，重点关注投资建设资金是否及时、足额拨付到位，是否按规定用途使用，是否存在被截留、转移、挪用、挤占等问题，防范建设项目资金风险，最大限度地减少损失浪费，提高资金使用效益。
三是以实现建设项目的保质保量为目标，加强对项目建设的跟踪。在项目建设初期，重点对项目的建设程序及财务状况进行审计。在项目建设中期，重点对工程成本、建设资金使用、概预算执行情况、招投标管理、监理及采购等方面进行审计。在项目结算阶段，重点对直接影响到工程造价及质量的因素进行审计。
四是以促进提高工程质量和投资效益为目标，加强对投资绩效的跟踪。将绩效审计理念贯穿到交通建设项目审计全过程，全面审查项目投资决策的科学性、建设和管理的有效性以及项目建设后的投资效益水平高低。重点对项目建成后投入运营状况的分析，客观评价项目建设的经济效益、社会效益和生态效益，分析影响项目效益的诸多因素，找出项目试运营中存在的问题，提出改进和矫正的意见和建议，以促进项目投资效益的提高。
（四）突出重点，充分发挥审计在服务交通项目建设中的建设性作用
在审计与交通联体防控体系中，充分发挥审计的建设性作用，有利于彰显审计“免疫系统”的功能，更有效地发挥审计维护经济安全的重要作用。围绕发挥建设性作用，审计机关在强化审计监督的同时，不断加大政策咨询和业务指导力度，坚持“在监督中服务、在服务中监督”，认真帮助项目单位分析问题产生的原因。促进交通建设项目中资金管理、建设、施工、监理、设计等重要环节的规范管理，确保项目质量和效益。对重要的审计情况，加强研究普遍性、规律性问题，从制度和机制上提出解决问题的对策或建议，为党委、政府改善管理提供决策依据，发挥高层次上的建设性作用。
（五）协调配合，实现审计监督与交通项目建设管理的有机结合
在审计与交通联体防控体系中，审计部门与交通部门共同至于与维护建设项目资金、质量和人员安全，按照“职责明确、信息共享、职能互补、整体联动”的原则，充分发挥各自职能职责，形成审计监督与交通建设项目管理的监管合力。
一是在审计计划上衔接。在制定审计计划时，加强事前沟通，避免安排重复审计。对审计部门未安排的项目如社会投资建设项目，交通部门根据国家有关规定履行监督管理职责，开展内部审计监督。通过将内部审计计划和国家审计计划相衔接，扩大审计监督的覆盖面，减少审计盲区。
二是在审计项目中配合。一方面，交通部门发挥主管部门的职能优势，在延伸审计调查施工、监理、物资供应等单位的过程中，主动帮助审计部门联系协调，为审计工作提供必要的条件，保证审计监督的顺利进行。另一方面，交通部门发挥在交通建设领域的技术优势，针对交通建设项目涉及面广，情况复杂，项目建设和检查中技术含量高的特点，为审计监督提供必要的技术支持。
三是在审计整改上协调。审计机关对建设项目实施审计后，在充分征求被审计单位意见的基础上，及时提交审计报告，主动向交通主管部门通报相关信息。交通部门高度重视审计工作对促进规范管理、依法履责的指导作用，积极按审计要求组织整改，认真落实对审计反映问题的整改责任制，使审计查出的问题得到彻底整改，审计提出的建议得到合理采纳，切实提高审计整改的效率和质量，提高和改进管理水平。
四是在审计成果上共享。审计与交通共建双方通过经验交流、专题研讨等形式，对工程建设领域的突出和共性问题进行深入剖析，突破“就违纪查违纪，就资金审资金，就项目审项目”的做法，高度关注体制性障碍、制度性缺陷和管理漏洞，共同研究进一步规范交通建设项目监管的措施，切实提高联合监管的水平。同时，加强在对外宣传工作上的沟通协调，适时曝光联合监管过程中发现的突出问题或典型案例，在更大范围发挥警示和教育作用。
标签：交通论文; 建设项目跟踪审计论文; 审计计划论文; 审计质量论文; 审计准则论文; 审计方法论文; 审计流程论文; 管理审计论文; 审计目标论文; 整改报告论文; 工作管理论文; 交通运输部论文; 时政论文;