企业年金的运行与管理，本文主要内容关键词为：企业年金论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
前提
一、中国企业年金制度为缴费确定型，实行参保人个人账户为基础的基金积累制。
二、由上述前提而导出的企业年金基金的运营保值增值，以及市场化、规范化经营管理问题。而市场化、规范化经营管理是一个复杂的逐步形成过程，目前仅能从规范相关业务机构的准入资格和规范的业务程序开始。
三、企业年金的业务管理涉及诸多当事人（如举办企业、参保人、受益人）和相关管理机构（如企业年金基金理事会、企业年金管理机构，企业年金专业投资机构，企业年金托管银行，各类中介机构等）。企业年金的管理机构、专业投资机构，托管银行等必须经过相关的政府监管机构的资格认定，才能具备管理企业年金的条件。
四、基于上述分析，对企业年金的管理机构，专业投资机构、企业年金托管银行等机构，在企业年金制度建立的初期，是引导中国企业年金健康发展的关键，因而对这些机构的业务管理流程的规范和监管应当是政府监管的重点。
主要定义
一、举办企业
指根据国家政策，设立企业年金计划的单个企业、企业集团或行业。设立年金计划单位的主要职责是制定年金方案，按规定缴纳企业年金保费，定期向参保人和监督人提供年金方案财务报告等信息。
二、参保人或受益人
指按规定参加企业年金计划的雇员以及曾参加企业年金计划，现已脱离但仍有权享受延迟年金的人员。
三、企业年金理事会
指受委托管理企业年金账户的专门机构。在缴费确定型方案下，企业年金理事会的主要职责是：按照委托合同为参保单位和个人注册和开立年金账户；将企业或个人缴费及投资收益如实记入个人账户；按照年金方案的规定支付年金待遇；完整保存所有账户资料；披露任何影响企业年金及其参保人利益的重大变动情况。
四、年金基金管理机构
指按规定取得年金基金投资管理业务资格、根据合同受托运作和管理基金的专业性投资管理机构。其职责主要包括：按照委托资产管理合同，管理并运用年金基金资产进行投资；建立年金基金投资管理风险准备金；完整保存年金基金委托资产的会计凭证、会计账簿和年度财务会计报告，定期向委托人和有关监管机构提交投资运作报告。
五、企业年金信托银行
指按规定取得年金托管业务资格、根据合同安全保管年金基金的商业银行。企业年金信托银行可由受托人直接委托，也可经受托人授权由企业年金理事会或年金基金管理机构代为委托。主要职责是安全保管年金基金的托管资产；根据受托人的指令向基金管理机构进行资金额度分配；执行年金基金管理机构的投资指令，并负责办理年金基金名下的资金结算；监督年金基金投资管理机构的投资运作，定期向受托人和有关监管机构提交企业年金基金会计报告和托管报告；完整保存年金基金委托资产的会计凭证、会计账簿和年度财务会计报告等。年金信托银行不得将托管的年金基金资产与其自有资产或托管的其他资产混合管理，不得挪用其托管的年金基金资产。
六、中介机构
指在企业年金运行过程中，提供咨询、资信评估、精算、会计或法律等专业性服务的社会中介机构，包括投资顾问公司、律师事务所、会计师事务所、精算咨询机构等。提供企业年金方案设计、投资咨询服务、为受托人选择账户管理机构、托管机构和投资管理机构提供咨询；对投资管理机构进行监督和评估；提供法律咨询服务；为年金计划的财务状况提供精算报告；对基金的财务报告进行审计等有偿服务。承担相应的法律责任。
我国的专业化中介机构很不发达，目前只有保险业和证券业初步形成了规模。专门面向企业年金的中介机构，如精算师事务所、年金咨询机构等，还几乎没有。随着我国加入世界贸易组织，年金中介机构市场也将朝着市场化、职业化和国际化方向发展。
七、年金制度监管机构
指对企业年金计划的设立与终止、资金的收缴与发放、基金的投资与运营以及参保人权益的保护等过程，进行资格认定、监督检查和处罚的相关政府部门。它的主要职责是制定政策法规并监督执行，及时发现问题，及时处理，切实保护参保人的合法权益。
一般业务流程
一、企业年金的业务流程可分7个环节 即：
1.设计企业年金计划，这个计划应包括缴费水平、待遇支付、当事人的权益与义务管理方式。
2.按备案审查制向政府监管机构上报企业年金计划，同时报相关部门备案，作为政府对该企业年金计划监管的依据。
3.建立企业年金理事会，明确其权利和义务。
4.建立参保人个人账户，选择并确定账户管理机构。
5.制定投资政策、选择专业投资管理机构，进行年金基金投资管理。
6.选择企业年金托管银行，对年金基金进行委托保管。
7.企业年金的支付或计划的结束。
政府监管贯彻于上述全过程中。
二、对我国企业年金业务流程的设想
根据我国实际情况，企业设立企业年金计划可按国际惯例的业务流程进行规范。其中需要强调的是：1、年金方案需经职工代表大会或相同职能机构通过，以体现民主性和公众监督。2、企业年金的单位应重点解决其内部监督环节，按其管理规范进行管理。3、自办年金业务管理的企业，可将账户管理和基金运营一揽子委托给保险公司或基金管理公司等专业机构。这些保险公司、基金管理公司可按国家相关法规进行业务运作。4、中介机构在适当的场合提供有偿咨询服务。政府部门在各自的职责范围内行使监管和处罚权。
企业年金的管理
从企业年金运行的主要内容区分可分为三部分管理内容。
一、企业年金的决策管理
在政府决策管理方面，应统一归口政府企业年金主管部门，决策管理主要应负责制定企业年金的政策监管相关政策；
在行业、企业方面主要负责决策企业年金的制度建立、方案的审核、批准。可由“企业年金理事会”负责管理。
二、企业年金的行政事务性管理
企业年金的行政管理机构可称“企业年金管理委员会”。
主要负责企业年金全部行政、事务性工作；负责企业年金缴费及个人账户管理、选择企业年金基金委托人，待遇发放；企业年金管理机构应经政府企业年金主管部门登记，通过相应的资格审核、备案。
三、企业年金的基金管理
企业年金基金管理机构主要负责企业年金基金的投资、运营资产保管。管理机构不属于政府机构，采取市场化规则运行。
企业年金基金管理由投资管理机构和托管银行分别完成。投资管理机构负责对基金审慎地投资、运作；托管银行受受托人、投资管理机构的委托保管企业年金资产。
企业年金投资管理机构，托管银行的资产与企业年金资产不能混为一体，以保证企业年金基金管理机构破产而企业年金基金不被任何形式的扣留、非法处置。
四、运行图示
