获取审计线索的七种方法，本文主要内容关键词为：七种论文,线索论文,方法论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、从蛛丝蚂迹中挖掘线索
从蛛丝蚂迹中挖掘线索是指在审计实践中注意被审计单位账簿记录上的一些疑点，并顺着资金流向进行延伸，最终发现资金的落脚点和真实用途。因为资金的流入和流出要受会计科目的使用、记账方面的采用、原始凭证的索取等诸多环节和因素制约。例如某单位向银行借款，其会计分录为借记"银行存款"贷记"应付账款"。使用这笔借款时的会计分录为借记"应付账款"贷记"银行存款"。这样处理会计事项有悖常规，显然有更深层次的原因。经过跟踪资金去向的审计调查，最终挖掘出一个挪用公款案。
二、从往来账项上挤出线索
由于种种原因，对往来账项的审计说起来重视，操作起来总认为往来账项的二级科目甚至明细单位较多，核对费时费力。对长期挂账资金，往往是在审计意见书上责成被审计单位及时清理了事。事实上有相当一部分"高手"往往利用往来账项进行作案。因此，在审计中加强对往来账项的检查与核对是十分必要的，如工商企业的应收账款和其他应收款科目、行政事业单位暂付款科目、金融机构的联行往来和系统往来科目等。媒体曾经披露过的某省人民银行业务部联行专柜负责人利用职务之便，盗用巨额资金一案，就是对其管理的联行往来账项长期无人复核、核对销帐所致。
三、从银行账户入手理出线索
通常违法违纪问题产生的载体是由银行帐户资金运动变化实现的，如挪用公款、公款私存、大额移动资金等都离不开银行账户。所以在查证银行存款时，对一些异常大额款项的进出要坚持核对分析。对单位开设的临时存款账户，要认真检查。对月末、年末的银行存款余额调节表也要逐笔核实。必要时可到开户银行查对款项的来龙去脉，避免审计线索从眼皮底下溜掉。
四、从平时工作中积累线索
作为一名优秀的审计工作者，要有一定的职业敏感性，在平时工作生活中注意积累线索。一是在日常生活中留心收集线索，如新闻报导、内部资料、领导讲话、工作总结等。例如，某保险公司年终总结反映收取家财储金多少份，超额完成上级公司下达的任务，但审计发现账面收入数字却和总结相差甚远。经查询得知，该公司另开立账户下甩当年收入。总结报喜、账面报忧，所以将二者结合起来审计就能发现线索找出问题。二是结合具体审计实施积累线索。
五、从与人交谈中捕捉线索
积极并善于与被审计单位的人员进行交谈，在交谈过程中获取有价值的信息，也是捕捉审计线索的有效途径之一。因为谈话的过程，尤其是气氛比较融洽的谈话，说者往往会不经意之间流露出一些存在问题的具体细节。审计人员顺藤摸瓜经常会起到事半功倍的作用。与人交谈一般可采用三种方法：一是开好进点前的座谈会。审计组长要发挥好核心指挥员的作用，充分引导对方全面介绍其单位的概况、生产经营状况、财务收支情况、做了哪些工作以及取得了什么成绩等。二是多层次进行谈话。这种方法比较适合经济责任审计，可要求和不同部门的人员进行单独谈话，力求从不同角度、不同方面了解有关情况。三是随意进行谈话。这种方法可以安排在审计过程中穿插进行。
六、从实地观察中寻找线索
这种方法可称之为用眼睛看来发现审计线索。通过现场观察、监盘等不仅能了解被审计单位固定资产、存货的实物状态和业务流程，增强审计感性认识，更重要的是能发现账面上有些看不到的问题。例如某单位有一辆豪华轿车引人注目，而固定资产账、卡都没有登记。根据这一线索，审计查出该单位截留收入，私设"小金库"。而购置这辆豪华轿车款，就是从中列支。
七、从群众举报中获得线索
从群众举报中获得线索是审计机关应该十分重视的一种方法，它也是审计工作走群众路线的标志。实践证明从群众举报中获取线索，往往能查出真正的大案、要案。通过反映情况和问题，可以帮助审计人员少走弯路，减少审计成本，获取较大的审计成果。因此对举报提供的线索要认真对待和分析。