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金融租赁，是20世纪50年代兴起于美国的新型租赁方式，指的是，出租人根据承租人对出售人、租赁物的选择，向出售人购买租赁物件，提供给承租人使用，以出租人保留租赁物的所有权、处置权和收取租金为条件，使承租人在租赁合同期内对租赁物取得部分或全部占有、使用和受益权利的交易。在市场经济发达国家，融资租赁已经发展成为仅次于银行信贷的第二大融资方式，占融资总量的比例已经达到20％左右。当前，我国正处在经济结构调整和发展的重要时期，有必要借鉴国际经验，大力发展金融租赁业务，促进国民经济又好又快地发展。
发展金融租赁有四大意义
促进产业结构调整。金融租赁是银行资本与工商业资本相结合的产物，可在制造业、商业和金融业三大行业之间发挥传承转合的功能，并在充分体现资本市场化、国际化性质的同时，提高资金运用的科技含量和效率。生产过程中设备租赁的需求过程，往往正是生产结构、技术结构的调整过程，并进而形成新的或优化的产业结构的过程。金融租赁活动的运作，将有助于提高社会资金投向的合理性和科学性，促进产业结构的调整优化。
激活社会资金流和物流。金融租赁业务本身是一种以实物为载体的融资手段，是承租人扩大投资、进行技术改造、实现资产变现、增加资产流动性、缓解债务负担的有效筹资渠道；对于设备制造企业或销售商，借助金融租赁方式可以迅速扩大设备销售，因而促销功能是租赁业务不同于其他融资方式的特色。通过金融租赁，可以实现金融、贸易、工业生产三个市场的有效沟通、引导资本合理有序地流动，促进金融资本和产业资本、商业资本在市场上的相互渗透与结合，这种作用是简单的资金融通所无法达到的。
降低中小企业的融资门槛并促进其技术进步。借助金融租赁，中小企业可以利用其资金规模小的“特长”，用支付租金的形式实现融资和投资的结合。同时，面对现代科学技术的日新月异，在机器设备无形磨损大大加速的情况下，全额设备投资往往由于设备的无形磨损带来一系列的风险，使得实力本来就不强的中小企业面临较大风险。金融租赁，为中小企业规避机器设备无形磨损风险提供了可能，同时，也促进了中小企业不断跟踪先进技术，加快技术更新的节奏，不断使用先进的机器设备生产科技含量高的产品，进而保持竞争优势。
有助于推动商业银行经营转型。按照有关规定，商业银行可以在符合一定条件的情况下发起设立金融租赁公司，这对推动我国商业银行的经营转型有以下作用：一是通过融资租赁的形式，拓宽资金运用渠道，形成资产多元化，有利于稳健经营；二是在融资租赁运作中，因同时获得债权和不受第三方干扰的绝对物权，有助于防范风险、提高资产质量；三是伴随着融资租赁活动，可通过开展租金代收代扣、租赁资产监管、资产处置、信用卡支付等业务，拓宽中间业务范围，增加中间业务收入，不断改善收入结构；四是通过开展融资租赁业务，进一步完善服务功能，有助于为客户提供全方位的优质服务，提升我国商业银行的国际竞争力。
一些国家金融租赁发展的基本经验
以1952年美国成立的世界上第一家专业租赁公司——美国租赁公司为开端，金融租赁在美国、日本、法国、德国、巴西、韩国、新加坡等国家迅速发展。目前仅美国已有300多家租赁公司经营金融租赁业务，60％以上的企业运用了金融租赁这种融资方式。金融租赁在世界各国之所以能够获得迅速发展，主要得益于：
鼓励业务创新。经过业界的不懈努力，1988年5月28日国际统一私法协会在加拿大渥太华通过了《国际融资租赁公约》。该公约已于1994年生效。公约认为，金融租赁交易与现存其他金融交易相比较，有自己的特点，不能归并于任何一种原有定型的金融交易，应根据金融租赁所具有的基本特征，承认其为一种独立于既有金融交易的特殊方式，由专门法规予以调整。公约已被业界普遍接受。从鼓励金融创新看，允许金融租赁公司灵活营销和业务创新是其得以迅速发展的基本原因。如准许出租人不仅为承租人提供设备，还为其提供现金流量、设备维护等综合服务；金融租赁业务既可以由银行内设的租赁部来做，也可以由独立注册的金融租赁公司来做，还可以由设备制造商直接注册租赁公司来做；租赁物品既可以是不动产，也可以是动产。市场准入条件上的灵活，为该行业发展拓展了空间。
实行审慎的会计制度。从理论上讲，租入资产不属于承租企业的自有资产，按照一般的会计制度无须纳入承租人的资产负债表，但金融租赁是与所有权相关的一种租赁方式，租赁费用包括了设备的价款、借款利息等，租赁期满后设备产权一般要转让给承租人。同时，由于租金固定、期限长的租赁业务，其未清偿负债对承租企业资产、负债、收入、费用有着重要的影响，因此，是否应将租入资产在承租企业资产负债表上列示或加以说明，成为财务会计制度的核心。美国财务会计准则委员会经过了长时间的论证，1973年通过了Financial Accounting Standard13(简称FAS13)，确认承租企业应将与所有权有关的租赁业务列示在本企业资产负债表中。国际会计准则委员会借鉴了美国财务会计准则委员会的成果，要求将金融租赁资产计入金融租赁公司的资产负债表，这一会计账务处理方法，为世界各国制定金融租赁财务会计制度提供了一个范本。
实施优惠的税收政策。税收是调节国家、企业和个人利益的重要杠杆，税率高低直接关乎企业的发展。对金融租赁业是否采取税收优惠政策，对于投资者能否做出投资决策是十分重要的。许多国家如美国、英国、澳大利亚等国，政府为了鼓励投资，在税法上规定金融租赁可以享受诸如投资减税、利息减税等优惠条件，这也是这些国家金融租赁发展迅速的基本原因之一。
对发展我国金融租赁的建议
加快法制建设。尽快颁布《融资租赁法》，对融资租赁组织机构的注册、业务范围、租金计算、租赁方式、资金来源、租赁合同、违约责任等予以明确，并注重其可操作性；对融资租赁活动涉及到的税务、会计制度等方面的内容做出相应的规定；为加强对租赁物的管理，防范租赁风险，可授权国有资产管理部门或其他相关部门，承担对租赁物的登记管理职责；可将融资融物功能的租赁业务规范为金融租赁业务，统一由银行业监管机构实施监管；承认行业自律管理机构的合法地位，允许成立全国性和地方性的融资租赁协会，授予其承担金融租赁行业自律管理的职责，认同其代表金融租赁行业与监管部门直至与各级政府沟通的桥梁作用。
坚持创新发展的经营策略。一是不仅大力开展直接购买租赁，还要积极探索转租赁、售后回租赁、杠杆租赁、风险租赁等业务形式；二是不仅放手发展以各种机械设备为租赁标的物的融资租赁业务，还可以使融资租赁业务向以房地产等为租赁标的物的领域延伸；三是不仅开展国内融资租赁业务，还要积极发展进、出口融资租赁业务；四是不仅积极做好为国家重点工程、大型项目、绩优公司的融资租赁服务，还要积极为符合资质标准的中小企业做好融资租赁服务，不断提高金融租赁的宽度和深度。
建立完善的风险管理机制。一要全面建立租赁担保制度，重点是审查担保人的实力和资格，减少信用担保，增加抵押担保。二要健全租赁业务程序，租前与有关当事人配合进行严格的项目可行性论证，防范风险发生；租后加强对承租人的监督，促使承租人按期交纳租金，将违约风险降至最低。三要建立科学的风险决策机制，在坚持工作流程的前提下，可实行首席风险官审查制度，明确风险责任。四要建立风险分散机制，建立出租人、承租人、供货商等当事人的利益共同体，互相关心，互相制约，改变以往租赁公司独自承担租赁风险的被动局面。
实施必要的扶持政策。一是在税收上允许加速折旧，给予投资税收折扣，承租人的租金可以进入生产成本；二是国家设立融资租赁专项基金，对符合国家产业政策导向的租赁项目，由“基金”配合银行给予信贷资金并贴息支持；三是建立融资租赁信用保险制度，各财险保险公司积极开展融资租赁信用保险业务，降低融资租赁各方当事人的风险损失；四是在外汇和关税政策上对发展出口租赁和引进外汇的租赁项目给予外汇额度支持，并适当降低关税；五是允许金融租赁公司进入资本市场，拓宽金融租赁公司的融资渠道和规模；六是放宽融资租赁业务的准入，鼓励符合条件的企业集团等非金融机构经营融资租赁业务。
建立人才培养制度。一要加强对从业人员的培训，促其尽快提高综合业务素质；二要注重人才引进，通过多种渠道，积极引进国内外优秀专业人才，为大力发展融资租赁提供人才保障；三要在宏观上重视对融资租赁相关学科的建设，在有条件的高校设立相应学科或与租赁公司联合定向办学，提高融资租赁人才的理论素养，以科学的理论指导我国融资租赁业的健康发展。
加强对融资租赁知识的宣传普及。比如，利用论坛、专家讲座等形式，宣传金融租赁知识；再比如，商业银行和金融租赁公司可以利用银企座谈会、产品推介会等场所或深入各类企业，加强对融资租赁知识的普及，突出对融资租赁不可替代的优越性的宣传，吸引企业认识融资租赁、运用融资租赁，进而充分发挥金融租赁对促进我国经济发展的重大作用。