齐齐哈尔工程学院财务管理专业
摘要：企业所得税是我国税收的重要组成部分，是我国收益税中的主要税种，在调节国家、企业、个人三者利益关系上，有着重要的作用。企业所得税的计税基数是生产经营所得，与其他税种相比，具有征税范围广、税负公平、税基约束力强、纳税人与负税人一致等特点。贯穿于企业经营的全过程，企业发生的各项经济活动，几乎都与所得税密切相关。企业所得税是财政收入的重要组成部分，促进社会经济的发展，在实施宏观调控等方面起着重要的作用。然而，由于涉及面广、政策性强、计算过程复杂不易操作，企业所得税的相关工作是一项管理难度较大的工作，加上新企业所得税法实施，在贯彻落实新企业所得税的过程中，正面临许许多多的问题需要解决。因此，加强企业所得税管理，对税务机关加强税监控，提高税收征管质量和税务服务，促进税收工作有序高效的进行至关重要。
关键词：企业所得税；管理；汇算清缴；分类管理；改进措施
一、（一）加强部门的协调与沟通，完善征收方法
（1）加强部门的协调配合
加强主营业务范围的界定，从而严格界定地税和国税的征收范围。除了硬性的界定外，工商和税务部门还要树立共同搞好企业所得税管理的大局意识，加强两个部门的合作和协调，尤其是政策执行口径、登记变动情况等问题上要信息平台，实现信息共享，大力清扫漏征漏管户。此外，国税和地税两个税务部门内部，还要提高税务人员的素质，加大企业所得税管理的信息化程度实现信息共享，以免造成管理力度不均的现象。加强国地税在企业所得税征收管理工作中的协调配合，强化交流和沟通制度，梳理良好形象。
（2）规范核定征收，缩小征收方式之间的差距
规范核定征收的程序和方法，对税额的核定要坚持民主评议的程序，力求最大限度减少人为因素造成的税负不公。对于采用核定征收的账簿不健全的小企业，应积极督促和引导纳税人建账建制，改善经营和管理，从而想查账征收的方式过度，努力缩小核定征收与查账征收之间的差距，严格控制实行核定征收方式的范围。
（二）严格核实税基，加强收入和税前扣除的管理
（1）、加强收入管理。
一是做好各年度企业所得税收入组织工作。完善不同收入项目的确认原则和标准，同时要做好应税收入、不征税收入、免税收入的鉴定工作，减少税收流失。二是加强纳税评估，注重收入与其他方面的关系，形成指标，分析不同行业的不同时期的变化趋势，对收入和税收关系异常的企业及时采取评估、检查措施，加大执法力度。三是加大对企业会计行为的监督力度，完善监控措施，做到全方位监控，不留死角，坚决纠正提前或者滞后实现收入，以及隐匿、转移收入等违法行为。明确企业所得税管理监控的关键点。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆加强对内部税收管理员的业务培训，有针对性的指导管理员掌握所得税管理的关键点（隐匿、转移收入等违法行为）有的放失的开展监控工作。
（2）、加强扣除项目管理。
一是规范凭证管理，完善企业所得税税前扣除凭证管理制度。对大额支出，通过发票与实物、合同、现金支出等相关凭证比对、分析，确保支出的真实性。严格发票的管理，加强开具和接受的检查核实工作，形成收入确认、税前扣除的相互约束机制。另外要强化审批政策，对不合法的、已取消的政策，严格审批。二是简化企业所得税的优惠政策，给企业所得税瘦身，去除一些不必要的影响公平的政策，能简则简。降低税收优惠给企业所得税核定和征收带来的难度。颁布一些定性的条文，使涉税人员有法可依，加强结果的稳定性，真正起到优化经济结构，促进经济发展的作用。
（三）通过各种途径完善汇算清缴，做好各环节的把控
拓宽汇算清缴的时间，给汇缴人员和企业足够的时间，这样涉税人员也有足够的精力去完成高质量的工作。也不会出现虎头蛇尾草草结束的现象，做好缴税的后期工作，提高税收质量。另外要充分利用中介机构，让他们分担税务机关的工作总量，把一些所得额较小企业的所得税的汇缴工作交给有资质的注册会计师来完成，税务机关就有更多的时间和精力去审核重点企业的汇缴，当然要加强对中介机构的管理和考核。最后还要在企业自行申报汇缴之后加强所得税的检查和监控，对波动性大的、存在疑点的企业进行重点检查。防止企业任意隐匿收入，乱摊成本，扩大费用，利润被转移，进而税收收入流失。加大汇缴人员专业技能的提高，重点做好汇缴工作，汇缴质量提高。
（四）加强相关人员培训
1、财务人员
一是提高财务人员上岗的门槛，和财务人员经验水平的要求，定期举行一些考核或者研讨提高会议，对他们的知识进行提升。在整个企业所得税征收过程中，督促企业对财务人员水平的提高，加大对财务人员学习和进修的投入。对财务人员职务和关系进行审核，防止走后门不符合要求的财务人员加入企业。另外要全面和深入帮助企业财务人员熟练掌握所得税知识和操作流程。同时，要充分利用税收网站和报纸、电视等多种宣传媒体，及时发布现行的所得税法规，把对所得税的宣传和其他税收法律法规的宣传放到同等重要的位置。要深入开展对纳税人的所得税政策法规的辅导，做好深入细致的调查研究活动，随时掌握和了解所得税征管动态，促进所得税征收管理工作的顺利开展。积极组织法律人员对财务人员的培训，提前告知他们负面行为的法律后果，做好防范工作，做定向引到，防止他们走向一条不归路。
2、税务人员
二是增强各岗位税务人员相关税务知识的学习，努力做好每个环节，提高税收水平，防止某个环节的疏忽而导致的税款的流失。积极做好个部门的协作，相互学习和对比，树立美好形象，认识到整体和个体的重要性。同时加强对新增和难度大的重点的区域进行培训，防止相关知识的匮乏，而纵容新增和重点行业税款流失。培养一些高素质、高专业性的人才。增强激励机制，完善绩效考核系统。
参考文献
[1] 洪江.关于加强核定企业所得税征管的几点思考[J].蚌埠党校学报,2013年03期.
[2] 丰涛涛,郭海燕,李瑞华.新法框架下的企业所得税管理问题研究[J].北方经济,2014年06期.
论文作者:李春昊
论文发表刊物:《文化研究》2017年5月
论文发表时间:2017/8/29
标签：企业所得税论文; 收入论文; 所得税论文; 税务论文; 税收论文; 工作论文; 财务人员论文; 《文化研究》2017年5月论文;