浅议建筑企业现金流管理的问题与完善
杨宝林
（陕西西韩城际铁路有限公司，陕西 西安 710054）
摘 要 建筑企业作为建筑施工的主要单位，企业内部必然会有较多的现金进行运转，当下社会对于现金的依赖程度越来越高，企业只有管理好内部的资金才能不断的进行稳定的运作。我国的改革不断进行深化，贷款不断上涨的利息使得很多企业采取了放弃的决定，加上目前的融资也越来越难以完成，这对企业自身的现金管理提出了更高的要求，建筑企业一旦发生现金缺口，将很难完成整个工程的完工，因此做好建筑企业的现金流管理是建筑企业在未来发展的必要手段。
关键词 建筑企业；现金流；管理
企业的现金流是企业的核心要素，企业要想发展就必须依靠现金流，现金流的作用是保证企业能够正常的运转各项任务，是公司和企业的生产动力，一个成功的公司需要对自己企业的现金流做好充分的管理，现金流唯一的特点就是流动性十分大，对其做好管理是企业风险降低的的重要手段。
“醉鬼张三”是整个清末武人群体中，我认为最神秘的一个，他一生留下了无数谜团，甚至包括他这个外号如何得来就是个谜。
一、建筑企业现金流管理现状
当前企业在国家的发展中不断的进行发展与扩大，很多企业都面临着资金短缺的问题，对于建筑行业来说，前期投资成本较大，回收周期长，这对于企业的融资带来了不小的影响，所以建筑公司在正常的运转过程中需要对自身资本做好充分的管理工作，进而在正常的建筑工作中不会产生因资金问题而造成无法进行继续施工。
建筑公司在进行施工中需要大量的垫付较多的现金，而整个建筑工程项目款需要进行长期的回收，这对于建筑公司来讲现金流的回收延迟，会对整个企业的正常运转产生一定的影响，但是由于企业的发展，各项施工任务还在不断地进行，这就造成企业的施工受到严重的制约，做好整个公司的现金流管理，保证各项资金具有充足的准备，才能使得建筑公司量力而行，不会因盲目的选择和决定造成最终的资金危机，生产经营受到影响。
在建筑建设施工中，企业的投资较为分布和零散，整个项目的现金流不好管理，这是当下建筑企业所面临的关键问题，现金的分散使得企业在进行管理时无法掌握准确的资金状况，一些下属在进行现金的管理存在着瞒报或者虚报的现象，这些不真实的反馈会造成建筑整体开支的不可控性大大提高。做好现金流的管理是企业掌握整个工程的极为重要的方式，所以做好现金流的管理能够保证企业建筑资金能够准确的应用到建筑施工中，降低建筑企业的现金流失，从而降低建筑生产成本。
二、建筑企业现金流管理面临的问题
（一）建筑企业内部管理不合理
建筑企业的长期稳定发展不能仅仅局限于自身的利益收入，利益受人为影响因素较大，在建筑企业中具有局限性，当代的社会市场经济背景十分复杂，建筑企业要想在复杂多变的市场经济下做到长期的稳定发展，必须要做好企业的各项管理，而作为一切的基础现金流更需要企业的严格管理。建筑企业的工程具有不稳定性，这也就给现金流造成了不稳定的隐患，有效的现金流管理，可以促进企业的财务控制，同时也能极大的改善企业的决策的实效性，在长期的科学的现金流的管理过程中，能够提升企业持续经营发展的能力，保证企业健康发展。
企业要成立专门的监理部门，对于现金的管理需要做好人员的监督，让现金的流动带动监督的流动。企业要有现金流的风险意识，当前社会各种资金利用手段横行，需要提高企业的风险预知能力。企业对于现金流的监理管理应该从资金的回收与支出方面做好监督管理工作，在现金流的回收方面，及时做好回流汇总，做好资金的储备和管理，总结盈利状况，根据预期的收入做出相应的对比，及时寻找资金的流失状况，及时做好弥补措施。在支出过程中提前做好风险评估，对于风险系数较高的项目及时终止，这样才能保证企业的现金流能够安全的运作，保证企业的其他工程项目不受影响。
（二）缺乏系统的现金流分析
由于各种移动支付的出现，现金流的收入工作变得简单，但相应的核算和管理工作就更为复杂了，这对现金流的分析工作也提出了更高的要求。在建筑企业的项目中，随着工程的进行，现金流的工作不应当越来越松懈。由于缺乏严谨的系统分析，在工程末期则会出现少收或者多支出的情况，这也不利于建筑企业的发展和下一工程的开展。
（三）银行系统及其他问题
由于现金流的工作不可避免的要和银行进行合作，建筑企业的贷款，预期的收益结算，债务偿还等工作，都会影响建筑企业的承受风险能力。如资金流动状况，建筑企业的资金实力和偿还债务的能力都会受到银行系统及其他因素的影像。
三、建筑企业现金流管理的方法
进行建筑企业的现金流管理本身就是为了回笼分散投资和加速其他资金回笼。资金的补充能够帮助建筑企业更快的投入到下一个项目的工作，能够进行其他项目的开拓。建筑企业的发展本身就是一个不断投资的过程，一旦有资金滞留，企业的运转就会出现重大问题。因此，进行建筑企业的现金流管理能够促进这些问题的解决，能够帮助现金流管理的工作人员快速完成回笼资金的工作。
（一）首先需要做好预算管理
1.2 市场优势 烟台作为重要的樱桃生产基地，我国各省各地的销售的樱桃大部分都来源于山东烟台，特别是福山区。由于樱桃的自然特性加上运输的局限性使的樱桃在其他地方的售价相对较高。随着冷链物流的发展，福山大樱桃在我国内陆地区的市场巨大。烟台地处胶东半岛，地理位置优越，与渤海黄海濒临，与日韩隔海相望，占据了十分有利的出口位置，特别有利于福山大樱桃的海外销售。所以，无论是海内市场还是海外市场都拥有广阔前景。
资金的预算是整个工程最为重要的关键环节，加强预算分析，做好现金流的管理，对于施工每个环节做好专门的项目监理，这样做好现金的管理，对于每一笔的现金支出都要做好记录工作，这样在进行工程款项总结时可以做好记录，了解到每一笔现金用在了何地，这样建筑与企业也能及时掌握现金流的走向，做到对现金流的合理管理，对不规范的使用及时纠正和处理。
（二）做好现金流管理的资金回笼工作
做好企业的现金流管理是提升企业的利润的主要途径，现金作为企业前期投入的重要资金，做好现金流的管理工作就能极大的减少在前期的投入，这样才能保证在后期的收入中具有较高的收入。
（三）成立监理管理部门，监督企业现金流
近年来，胶质-免疫机制在Nep中的作用日益引发关注，有学者认为[2]，神经受损后，会释放出P物质、兴奋性氨基酸使得初级传入神经纤维，释放NO、PGs、肿瘤坏死因子α使次级传入神经纤维。胶质细胞被激活以后，一方面可以将有神经保护作用的胶质细胞源性神经营养因子减少，另一方面还会持续对炎性因子、NO、ATP释放。这些受到伤害的细胞因子，会进一步释放出更多伤害性因子，从而将神经损伤作用放大，还会将周围巨噬细胞等免疫细胞神经免疫激活，成为疼痛增强的一个重要诱因。
四、建筑企业现金流管理的深远影响
（一）促进建筑企业的长期稳定发展
由于建筑企业现金流的管理与建筑企业的其他部门有着紧密的联系，如与采购部门和项目实施部门都存在业务合作和业务交叉的情况，所以要实现建筑企业现金流管理，需要正确的面对建筑企业现金流的管理问题。在内部管理上，由于职能的混杂，现金流工作所涉及的环节就更多了，其内容也就更为复杂。如资金管理部门需要根据现金流动进行管理，采购部门需要现金支出完成工作，甚至于其他外部工作环节还有着一定的联系。在建筑企业内部管理产生矛盾的同时，对现金流的工作也提出了更高的要求。
（二）帮助建筑企业明确产权关系
在现代建筑企业的发展过程中，财务管理是以资金管理为重点的，而资金管理又是以现金流管理为核心内容的。因此，要明确建筑企业的现金流管理工作，首先要明确建筑企业的资金管理工作，明确建筑企业的产权关系，这关乎到建筑企业的核心价值。建筑企业通过现金流管理工作可以帮助其明确产权关系，以提升企业自身在整个行业的竞争优势。例如，可以通过产权登记和界定的方式来提升自身的竞争优势，还可以通过对现金流的管理来进行公司的产权关系明确，如收取产权使用费等。
（三）促进建筑企业的资本结构优化
由于现金流管理工作是一项长远的工作，它应当随着建筑企业的发展而发展。而建筑企业的发展离不开企业资本结构的优化，如负债能力的调整，经营行为的调整，经营范围的调整都应当考虑到建筑企业的现金流管理发展。要促进建筑企业的资本结构调整，其方法之一就是帮助企业进行现金流的管理工作升级。如在建筑企业的项目选择上，可以寻找低投资高回报和长远回报的项目。在建筑企业的项目进行中，如何通过与银行搭建现金流的出入关系，保障建筑企业的项目完成也是十分重要的，所以建筑企业进行现金流管理也从另一个角度上促进了建筑企业的资本结构优化。
（四）促进建筑企业指标的分类细化
首先，一般大型的建筑企业在现金流的管理上都有一些明确的指标，这些指标的完成是无法通过一个人的力量来完成的。它需要将指标进行细化，将任务进行分类。在现金流入的管理部门通常就会把工作分为销售工作和欠款清收工作。有的人去完成销售工作，有的人就负责欠款清收。这样分类细化下来，一个复杂而又巨大的工作就变得简单而又能够通过努力达成。其次，在成本类的现金流出过程中，将核算任务和预算控制任务进行分类细化，能够更为严谨的帮助建筑企业完成现金流出的工作，以保障现金的支出用在了刀刃上。因此，加强企业的现金流管理工作，能够帮助建筑企业进行工作细化，将任务简单化以便促进达成，这也帮助企业能够快速的达成自己的经济目标。最后，加强企业的现金流管理是企业在未来发展路程中的必不可少的管理措施，企业的现金流的稳定，是企业的发展基石。因此在进行企业现金流管理过程中要引入全新的管理理念，借鉴国内外较为先进的管理经验，从根本上降低现金流的风险，促进企业长期稳定健康的发展。
1.2.2 基础护理 严格执行无菌操作，随时更换内瘘穿刺点敷料，告知患者禁用力抓挠，以免造成避免造成穿刺部位感染，入院后给予相关健康教育，向患者讲解疾病、治疗有关知识，提高患者对疾病的认知。定时对血液透析室消毒，确保室内整洁、无菌，保持室内安静、光线柔和，温度维持在18～22℃、湿度为50%～60%，以患者感到舒适为宜。根据患者具体情况制定饮食方案，每日限制进水量、食盐量，合理分配脂肪、碳水化合物、蛋白质，透析期间规定蛋白质摄入量，饮食注意低磷、低钾，蛋白质以含氨基酸的动物蛋白为主，同时多补充维生素B、C及铁、锌等，减少海鲜、冬菇、动物内脏等摄取。
参考文献
[1]贾振威.企业现金流管理的意义及强化措施研究[J].科技经济导刊，2017（10）.
[2]李兴常.浅谈提升企业现金流管理水平的措施[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2016（7）.
[3]徐慧波，唐思悦，何宁，张黎颖.浅析企业现金流管理策略[J].财会通讯，2011（2）.
作者简介
杨宝林，现供职于陕西西韩城际铁路有限公司。
责任编辑：一冰
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