中小企业发展的国际比较与借鉴，本文主要内容关键词为：中小企业发展论文,国际论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
[中图分类号]F276.3 [文献标码识]A [文章编号]1003-8353(2001)02-0021-03
20世纪以来，在世界经济领域内，随着一大批大型跨国企业集团的崛起及在国际竞争中主角地位的确立，人们普遍认为，世界经济已经进入一个以大企业为中心的时代[1]。为此，追求企业规模的大型化、集团化也成为我国学术界的主流理论观点。然而，随着近年来东亚金融危机中一批大型企业集团纷纷遭受重创，人们不得不重新审视发展大型企业集团与发展中小企业之间的关系，关注发展中小企业的意义。
一、发达国家支持中小企业发展的实践
在经济实践中，大多数发达国家是通过为中小企业营造适宜的基础环境和实行优惠的政策保护和扶持中小企业的发展。
（一）通过立法、建立专门的管理部门和金融机构为中小企业提供保护和支持
通过立法保护中小企业，是发达国家支持中小企业发展的一项重要手段。立法的目的在于确立中小企业在国民经济中的地位，克服不利于中小企业发展的各种经济、社会因素，为中小企业的发展铺平道路。如，美国为支持和保护中小企业的发展，制订了《小企业法案》、《小企业创新发展法》、《中小企业奖励法》、《中小企业开发中心法》、《小企业经济政策法》、《社会均等法》以及一系列反垄断法案。日本政府针对中小企业融资上的困难，颁布了《中小企业基本法》、《中小企业信贷保护法》、《中小企业公库法》等一系列法律法规；为支持中小企业实施科技进步，颁布了《中小企业指导法》和《中小企业现代资金援助法》等。德国政府为保护中小企业平等地参与竞争，先后制订并多次候改了《反垄断法》、《反不正当竞争法》等法律。加拿大政府制订了《联邦减税法》和《小企业减税法》，对中小企业实行税收优惠，以保护和扶持中小企业的发展。
许多国家都建立专门的中小企业管理机构，制定中小企业的发展策略和发展方向，引导其发展。如美国商业部设立了“小企业管理局”，专为中小企业提供融资、经营、技术、法律等方面的服务；日本通产省设立“中小企业厅”；法国工业部设立了“中小企业司”；意大利设有“中小工业委员会”，以维护中小企业的利益和提供资金帮助与咨询服务。
在金融机构的设置上，各国都通过专营的金融机构为中小企业提供全面的金融服务。如美国的小企业管理局，向那些符合条件但无力从一般金融机构借贷的小企业提供担保贷款。日本有5家专门面向中小企业的金融机构。这些金融机构以较有利的条件向中小企业直接贷款，或者建立使其他金融机构愿意给中小企业贷款的信用保证制度，或者认购中小企业的融资债券，通过直接贷款、协调贷款和担保贷款等形式，向中小企业提供资金帮助。
另外，建立中小企业发展基金也是各国普遍采取的扶持中小企业发展的措施。其建立的基金可分为三类：一是特定用途的基金，如意大利的“技术创新滚动基金”，用以支持中小企业的技术创新。二是中小企业担保基金。如日本有52个信贷担保公司，还有一个全国性信贷保联合会，它同日本小企业信贷保险公司一道致力于为日本的中小企业提供信贷担保服务。三是中小企业互助基金。如法国的大众信贷集团，互助信贷集团和农业信贷集团，是面向地方中小企业和农村非农产业的三大信贷集团，这些组织均采取会员制，具有互助基金的性质[2]。
（二）对中小企业实行优惠的资金扶持政策
缺乏资金是中小企业发展所面临的最大困难之一。在一些国家的扶持政策中，资金援助往往占据最重要的地位。援助方式主要包括财政政策优惠和金融政策的支持[3]。
1.税收优惠。税收优惠是最直接的资金援助方式，有利于中小企业资金的积累和成长。发达国家企业税收一般占企业增加值的40%-50%。在实行累进税制的情况下，中小企业的税负相对轻一些，但也占增加值的30%左右，负担仍较重。为进一步减轻中小企业税负，各国采取了包括降低税率、税收减免、提高税收起征点以及提高固定资产折旧率等措施，使中小企业的税收减少一半以上，使其赋税总水平由占增加值的30%降到15%左右。
2.财政补贴。补贴是政府为使中小企业在国民经济及社会的某些方面充分发挥作用而给予的财政援助。包括：对提供较多就业机会的中小企业提供就业补贴；设立政府专项基金，对资金有限的中小企业提供研究与开发补贴；为中小企业提供出口补贴等等。
3.金融支持政策。贷款援助是帮助中小企业获得外部资金的最主要的方式。政府帮助中小企业获得贷款的主要方式有：贷款担保，即政府设立专门的贷款担保基金，以减少银行对中小企业还款能力的担心，改善中小企业的贷款环境；贷款贴息，即政府对中小企业的自由贷款和长期贷款提供利息补贴；政府直接优惠贷款，这是政府为解决中小企业长期贷款难的问题，通过设立长期低息贷款专项基金，为中小企业发放比市场利息低的贷款。
在上述三种中小企业资金援助中，税收优惠大约占全部资金援助的10%-15%；财政补贴大约占20%-25%；贷款援助占60%-70%，是资金援助的主要来源。
（三）鼓励中小企业通过资本市场直接融资
中小企业规模小，其股票难以到证券交易所上市，与众多的大企业竞争。为解决中小企业直接融资的问题，一些国家探索利用风险投资，开辟“第二板块”市场，为中小企业，特别是科技型中小企业提供直接融资的渠道。
发展风险投资有利于支持中小企业的技术创新。在美国，风险资本公司已成为极其重要的金融机构，一些高技术，具有较大市场潜力的中小企业可以得到风险资本的支持。美国小企业管理局通过风险资本公司向小企业提供发展和技术创新所需的风险资金。截至1995年，全美共有500家风险资本公司累计向7万多个从事高技术研究和新产品开发的小企业直接投资了不低于110亿美元的资金。
“二板市场”为中小企业，特别是科技型中小企业提供了良好的直接融资渠道。各国政府相继成立了多个服务于高科技且成长性好的中小企业的证券市场，如美国的NASDAQ市场、英国的AIM市场、香港的“创业板快”市场等，为大量中小企业的发展壮大给予了充分的融资支持，培育出了一大批闻名世界的“巨人企业”，如全球最大的芯片制造商英特尔公司、美国数据设备公司(DEC)、微软、苹果电脑、康柏、Lotus、Sun等等。
（四）建立中小企业金融支持的社会辅助体系
许多国家和地区除了金融机构为中小企业提供全方位的金融服务外，社会上一些其他服务机构还为中小企业融资提供形式多样的服务[4]。
在美国，有一种被称为“商业孵化器”的机构，是一种为中小企业提供各种服务的机构，其主要职能是：一为中小企业起步发展阶段提供融资上的支持；二向中小企业以低于市场价出租商业银行的贷款。据报道，美国80%左右的中小企业平均寿命为5年，而若得到“商业孵化器”的帮助，其倒闭率会降低到20%。
在日本，有专门为中小企业经营管理、融资等咨询的诊断所和全国性的中小企业诊断协会，诊断所为中小企业提供各种形式的服务，中小企业若得到其支持，可以在产业结构高度化、企业设备现代化等方面从邮局存款和县财政税金组成的制度融资中获得低息或无息贷款。另外，日本还通过合同承包方式按原料加工系列体制、商业流通系列体制、专业服务系列体制等把中小企业有机地联合起来，形成良好的大企业与中小企业分工协作网络体系，改善了大企业与中小企业间的关系。目前，日本有60%的中小企业加入了大企业与中小企业分工协作体系。
二、我国中小企业发展的启示与借鉴
发达国家扶持中小企业发展的实践经验，对于我国如何正视中小企业的地位和作用，以及如何鼓励、支持中小企业的发展，至少可以提供以下几点启示和借鉴。
（一）政府应从产业均衡发展战略的高度重视中小企业的发展
从各国的经济实践看，即使在西方发达国家，大型企业集团也只是少数，经济中大量存在的是中小型企业。人们在分析近年来发生在东亚的金融危机时也普遍认为，韩国的大型企业集团之所以在这次危机中遭受了重创，一个非常重要的原因是，韩国政府过度重视企业规模的扩张，过度扶持大型企业集团的发展，却忽视了中小企业的发展甚至以牺牲中小企业的利益为代价。
改革开放20年来，我国经济保持了持续和快速的发展，中小企业在其中发挥了积极的推动作用，成为国民经济增长的重要力量。据统计，目前全国工商注册登记的中小企业已超过1000万家，占全国全部工商注册登记企业总数的99%。1997年，全国独立核算的工业企业中，中小企业实现工业产值41315亿元，占工业总产值的60%；产品销售收入36200亿元，占产品销售总收入的57%；利润为509亿元，占利润总额的30%。目前，食品、造纸和印刷行业产值的70%以上，服装、皮革、文体用品、塑料制品和金属制品行业的产值的80%以上，木材、家具行业产值的90%以上都是由中小企业创造的。从出口情况看，近几年，中小企业的出口已经占到全国出口总额的60%。据估计，在90年代以来的我国经济快速增长中，工业新增产值的76%是由小企业创造的。
我国中小企业之所以成为经济增长的重要因素，还在于中小企业的发展充分适应了我国现阶段经济发展的实际特点。改革开放以来，由于我国城乡二元结构的加剧、工农两种生产方式的分化，产业结构和产品结构的调整、劳动力结构的重组等，形成了庞大的城乡剩余劳动力，带来了巨大的社会就业压力。而由于中小企业的迅速发展，使我国的劳动力就业问题得到了极大的分解。由于大多数中小企业都属于劳动密集型企业，其单位投资容纳的劳动力和单位投资新增的劳动力都明显高于大型企业，在多数领域要高出一倍以上，因此，中小企业已成为我国剩余劳动力就业的主要生长点。据统计，1978-1996年，我国从农业部门转移出来的2.3亿劳动力绝大多数是在中小企业就业的，其中乡镇企业容纳从业人员达13508万人。目前全国工业部门就业人数约为1.5亿人左右，其中在小型企业就业的约1.1亿人，约占73%。此外，近年来，由于非国有中小企业的发展，它们在吸纳安置国有企业下岗分流人员方面也发挥了重要作用。
为此，我们认为，对于我们这样一个大国经济，为促进国民经济可持续发展，发展大企业固然重要，这关系到我国经济如何参与国际经济竞争的问题。但大企业的发展并不能取代中小企业在国民经济中的重大作用，大企业的发展需要大量中小企业的配合。如果没有一大批充满活力的中小企业的发展，产业结构的调整优化、劳动力的充分就业、国民经济的持续健康稳定增长是不可能实现的。因此，我们必须从产业发展战略的高度重视发展中小企业，推动大型企业与中小企业的均衡、协调发展。
（二）应当制定完善中小企业的法律法规，建立健全中小企业管理机构
借鉴国际通行做法和经验，为中小企业立法是中小企业发展的重要保障。目前我国已经制定了一些关于中小企业的法律法规，如《乡镇企业法》、《合伙企业法》、《个人独资企业法》、《中外合资经营企业法》、《中外合作经营企业法》、《私营企业暂行条例》等等。但在中小企业立法保护上，存在着明显的问题：一是立法仅仅侧重于企业的生产经营管理，而对中小企业弱者地位的保护力度明显不足；二是我国的所有制构成比较复杂，而我国的企业立法和有关政策主要是按所有制性质来制定的，无专门的中小企业立法。最近，我国正在着手起草《中小企业促进法》，这是我国中小企业立法史上的一次重大突破。本文认为，《中小企业促进法》中应明确确立中小企业在国民经济中的作用和地位，明确政府对中小企业的基本保护政策和扶持政策，使中小企业的保护有真正的法律依据和保障。
在立法的基础上，应当建立和完善中小企业管理机构，为中小企业提供服务和行使监督管理职能。目前我国在企业管理的宏观职能及机构设置上存在的突出问题，一是政府职能定位不科学，宏观管理不力，微观干预过多；二是政出多门，各部门只管各自系统内的企业，缺乏政策的统一性。因此，必须调整和理顺政府与中小企业的关系，变微观干预为宏观管理和服务。从近斯看，可以主要由国家经贸委中小企业司承担中小企业政策制定和管理工作；从中长期看，应借鉴国外的成功经验，将有关部门中涉及中小企业的管理职能进行归并，组建具有综合协调能力的国家中小企业管理局，维护中小企业权益，保护小企业的发展。
（三）应当建立完善中小企业金融服务体系，为中小企业提供通畅的直接融资和间接融资渠道
目前，制约我国中小企业发展的一个主要问题是融资难。从间接融资看，目前，集中了全国90%信贷资金的四家国有银行90%的贷款投向了只提供30%工业增加值的国有企业，而提供70%以上工业增加值的中小企业每年能从银行等金融机构争取到的贷款却不到其总信贷量的10%。从直接融资看，中小企业基本难以介入资本市场进行股票、债券融资。其直接融资的唯一渠道是依靠发展股份合作制进行内部集资入股。为此，国家应消除中小企业融资问题上的体制与政策障碍，建立中小企业平等参与市场融资的机制[5]。
1.健全中小企业的间接融资机制
第一，建立完善中小企业的金融服务体系。首先，各商业银行应按中国人民银行的要求，设立中小企业信贷机构，积极为各类小企业提供信贷服务。其次，加快城市商业银行的组建步伐，将城市商业银行办成为中小企业提供金融服务的主体。再次，加快农村金融体制改革步伐，促进农村信用社的规范化经营，提高农村信用社对乡镇企业的金融支持能力。最后，在适当的时候考虑成立国家政策性和商业性中小企业银行，为中小企业提供贷款及咨询服务，专门扶植中小企业的发展。
第二，建立中小企业基金，健全中小企业担保机制。中小企业在贷款过程中一个突出的问题是缺乏有效的担保物，存在着抵押担保难的问题。为了解决这一问题，可以借鉴国外经验，建立几种为中小企业服务的基金：一是中小企业担保基金，可由政府出面设立永久性机构，也可由中小企业组建联合担保共同体，实行股份制。有了担保基金的支持，银行可以降低风险，而中小企业能更容易地获得贷款。二是中小企业发展基金，该基金应重点支持中小企业的设立、技术创新和风险经营等。三是中小企业互助基金，鼓励中小企业加入金融互助基金，会员只需交纳一定会费，就可申请到数倍于会费的贷款额。
2.建立中小企业的直接融资机制
在直接融资方面，除继续鼓励、支持中小企业利用股份制、股份合作制等形式，增加自有资本，提高融资能力外，也应借鉴国外经验，通过风险投资和二板市场为中小企业开辟新型的直接融资渠道。
第一，鼓励和支持建立风险投资公司，筹措运作风险投资基金，扶持高新技术中小企业的发展。风险投资公司可多渠道筹措资本，包括：以股份制方式向社会法人募集；以进入资本市场方式向社会公开招股募集；允许风险投资公司发行科技发展建设债券等，广泛吸收企业事业单位及社会各方面的投资；允许将适量保险金及其他长期资金投入风险投资运作；还可有计划有选择地引进适量外资。
第二，以正在着手建立的科技板市场（二板市场）为契机，推动中小企业特别是高科技企业上市机制的形成。根据国外经验，二板市场对公司上市条件相对宽松，可以成为中小企业直接融资的重要渠道，特别是为以风险投资为背景的高科技中小企业创造了一个良好的融资环境。从我国目前正在着手建立我国的二板市场——科技板市场看，它将是一个不依赖于现有证券交易所而独立运作的市场，这无疑为中小企业提供了良好的机遇。
（四）应当建立健全中小企业的社会化服务体系
从我国的实际出发，建立中小企业的社会化服务体系，应当包括资金融通、创业指导、技术支持、管理咨询、信息服务、市场开拓和人才培训等全方面的内容。
1.政府要鼓励和支持行业协会、商会等机构，积极开展面向中小企业的服务，发挥政府与中小企业之间的桥梁作用。推动各类中介机构为中小企业提供法律、财务、管理等方面的咨询服务。
2.利用计算机、微波通信等先进技术手段，逐步建立向社会开放的包括政策、技术、市场信息在内的中小企业网络和发布渠道，提高中小企业信息的获取能力。在有条件的地区可进行中小企业电子商务试点，为降低中小企业销售成本创造条件。
3.加强对中小企业经营管理人员的培训，要将培养各类经营管理人才作为中小企业长远发展的战略任务。为此，要采取多种形式，积极为中小企业提供各类培训服务；鼓励中小企业积极开展自主培训；同时，发展中小企业人才市场；为中小企业提供各类合格人才。
4.国家应从财政、工商、税务、保险等方面给予中小企业适当的政策支持。这样，以金融支持为主、其他社会职能部门配合的中小企业社会服务体系才能真正形成。
[收稿日期]2000-09-12
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