中油（新疆）石油工程有限公司油建分公司 新疆克拉玛依市克拉玛依区 834000
摘要：现如今，随着我国经济的快速发展，企业发展也十分迅速。任何企业在实际生产建设中都具有周期性，需要对于物资不断进行采购。在物资采购的过程中使用科学的管理模式，是降低企业经济成本的有效途径，增加企业在市场中的竞争力，促进企业经济建设。企业物资采购需要涉及到多个环节，受到企业营销部门与自身条件限制，因此物资采购是一项工作量大并且难度系数高的工作，在实际采购中需要详细设计。物资采购内部控制缺失风险是企业采购工作人员工作质量的保证，具有十分重要的现实意义。
关键词：物资采购；内部控制；缺失风险；应对策略
引言
内部控制是由企业管理层和其他员工实施的一套比较完整、严密、科学的控制机制。现如今，很多企业都通过内部控制机制来管理自己的经济活动，以此强化企业的经营管理、提高企业的经济效益。基本上所有的企业都有自己的物资采购业务，尤其是制造业的里的龙头企业。在制造业的产品生产成本中，物资采购的成本占到六、七成。因此如何有效的控制物资采购成本对于降低企业产品生产的总成本具有重大意义。
1物资采购内部控制的重要性
对于物资采购内部控制能有效提升企业资金周转效率。科学设计材料在采购过程中的经济成本及材料采购数量，防止企业在物资采购出现待料的问题，缓解企业在物资采购中的经济压力。企业物资采购部门在物资采购前期就应该对材料市场全面分析，了解不同材料间的特点，最大程度使用先进的新型材料，，提升企业物资采购质量。对于企业物资采购内部进行控制的主要原因就是抵制该产品企业经济成本，这样才能够提升企业经济效益。
2物资采购内部控制缺失所引起的风险
2.1由采购合同所引起的风险
物资采购合同是企业在物资采购之初就采购材料的数量、质量以及运输方式、结算方式、理赔条款等等与供应商进行共同的磋商而达成的协议。物资采购合同关系着双方的切实利益和责任，具有较强的法律效率。所以说如果对合同的签订过程不进行控制，将会给企业带来严重的经济损失和经营风险。主要的风险表现在以下几个方面：（1）对采购人员的监督管理不力，造成采购人员与供应商相互串通在合同中虚报材料价格，给企业造成的不必要损失。在一些中小企业以及非大宗量的材料采购过程中，往往由采购部门的工作人员进行自主的采购。企业如果对采购工作人员监管力度不够或者是缺少所采购物资的价格信息以及相应的质量信息，往往会出现采购人员与供应商签订虚假价格的采购合同，套取企业的资金。（2）合同条款不够明确，造成采购成本的上升。在采购合同签订的过程中，如果企业对材料的市场价格以及制作原料、质量标准等信息准备不足，往往会造成供应商抬高材料供应价格的事件发生，从而给企业带来了经济损失。从另一方面来讲，关于物资采购中的运输条款以及结算条款签署的不够明确，往往会造成运费增加以及结算不利的情况发生，从而给企业带来了有形的、无形的损失。
2.2采购成本风险
物资采购成本风险，表现在以下三个方面。第一，前期费用。物资部门的采购活动，是以材料需求计划为准，前期工作包括市场调研、供应商评估、现场调查等。这些工作如果没有做好，就可能造成信息失真、差旅费过高等问题，形成前期费用风险。第二，采购价格。采购价格的高低，决定了物资的采购成本，也会影响材料的生产成本。受到市场、政策等因素的影响，采购价格是会变化的，如果采购人员和供应商之间的信息不对称，供应商就可能抬高价格，形成采购价格风险。第三，采购数量。建筑企业施工中，对于材料的需求量大，以钢材、水泥、木材等为主。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆为了保证现场施工的连续性，企业必须批量采购，采购次数越频繁，资金的周转率越高，但前期费用和采购价格也会提高，形成采购数量风险。
3关于应对物资采购风险的措施与建议
3.1加强企业对市场信息的收集和分析能力
市场信息对于物资采购的定价以及质量与价格之间的性价比有着重要的作用和意义。企业想要准确的控制物资采购的全过程，必须对市场信息了如指掌。主要的市场信息内容包括，材料的价格、材料制作原料的价格、材料的产地以及材料的市场价格变动规律、材料的质量标准体系等等。加强企业对市场信息的收集与分析能力主要从两个方面入手。一方面建立企业的信息网络，高度关注企业生产所用材料的市场信息，并进行记录、储存。另一方面，提高采购工作人员的专业素质水平以及分析能力，以便于制定最为有利的采购计划。
3.2物资采购招标内部控制和供应商的管理
制定完善的采购制度，一方面，可促使企业的采购活动规范实施，明确各个部门的职责；另一方面，能防止采购人员出现违法行为。编制采购制度时，重点从以下几点出发。①采购申请；②批准权限；③采购流程；④负责部门；⑤采购方式和规定；⑥报价和价格审批等。例如：材料采购超过一定金额后，应该附带至少3个报价，由财务、物资、审计部门进行审核。
3.3建立合格的供应商档案和准入制度
我们的制造类企业应该建立一个属于自己的供应商档案体系，这样一来在进行采购时就可以在合格的供应商名单里选择几家作为材料询价对象，然后快速而准确地确定物资供应商。对于进入企业的供应商要建立档案进行管理，并对供应商的声誉和资信状况及时掌握住。企业的材料采购必须要在合格的供应商中进行选择，而且供应商的档案要定期进行更新。与此同时，我们的企业还要有自己的供应商准入制度，这一制度要求质检、审计和财务等部门对材料供应商进行联合审批。
3.4实行材料采购的多部门联合作业
在以往的物资采购活动中，往往是由采购部门或者是管理部门独立完成物资采购。基于物资采购的重要性，我们有必要施行物资采购中的联合作业。由财务部门进行采购的预算以及结算、由质量检查部门控制和检验材料的质量、由生产部门评价材料的使用性能等。多部门联合作业的供应商选择或者是材料采购，对于控制物资采购的多个环节具有很大的作用，但是这种做法只适合在招标工作中使用。对于小宗材料和季节性材料的采购上难免出现采购人工成本高的现象，从而得不偿失。
3.5做好审查采购价格
对采购价格进行审查，可以评估价格的科学性和公平性，常用审查方法有以下几个方面。①价格咨询法。如果材料用量大、价格变动频繁，可采用价格咨询法，例如电话咨询、上网咨询，掌握材料价格的变动规律，调整采购计划。②中标价格法。针对大宗材料，招标时要求货比三家，明确中标价格和品种。③最高限价法。如果材料是由政府定价的，且价格比较稳定，可以结合历史数据，采用最高限价法。④成本测算法。针对新材料、新产品，应结合技术含量、生产标准、人力成本等，科学预测产品的价格。建立采购价格档案，针对每一批次货物的报价，均应该和归档材料相比较，明确价格差异的原因，做好采购价格评价。
结语
企业想要在激烈的市场环境中保持竞争力，就需要不断降低企业在物资采购中的经济成本，进而降低企业产品在市场中的价位，促进企业产品销售。在经济全球的现阶段，对于物资采购内部控制缺失风险进行应对，已经成为了企业重要的工作内容。企业物资采购存在风险，会增加企业在物资采购中的经济成本，增加企业在资金流转中的压力，为企业经营建设提供难题。
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论文作者:陈伟
论文发表刊物:《建筑学研究前沿》2019年15期
论文发表时间:2019/10/27
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