牛润盛[1]2009年在《商业银行信贷风险控制存在问题及对策研究》文中进行了进一步梳理随着国际金融业的不断发展,商业银行的风险管理能力提出越来越成为影响商业银行生死存亡的核心竞争力。与国际先进商业银行相比,我国商业银行风险管理机制较为落后。2006年底,我国入世后对国有银行业的保护期己结束,中国商业银行直面激烈的国际金融业竞争。同时,商业银行及股份制银行纷纷实现海内外上市融资,对风险控制能力和风险管理机制提出了新的要求。因此,要应对国际银行业的激烈竞争,要形成自身的核心竞争力,我国银行业就必须积极借鉴国际银行业先进的风险管理经验,完善风险管理机制,全面提升风险管理能力。从微观上讲,银行作为融资中介,投资者的任何决策、管理、操作者的任何操作失误,都会给银行资产带来损失。从宏观上讲,经济的非均衡发展是常态,均衡发展是非常态。在经济运行中,由于各种不确定因素,国家很难达到社会总需求、积累与消费、经济结构等各项经济社会指标平衡。商业银行作为金融产业,必然要受到国家货币政策、产业结构调整、对外政策、国内外政治经济环境等因素的影响,因此,无论是从宏观的角度还是从微观的角度,银行面临各种各样的风险是必然的。信贷风险是我国商业银行的主要风险,目前我国商业银行的信贷风险控制水平偏低,传统的信贷风险管理缺乏系统性,导致我国商业银行信贷资产质量普遍较差,严重影响了银行的收益。本文从金融安全的大局出发,在商业银行内部控制、金融监管、市场约束叁个方面分析我国商业银行信贷风险控制中存在的问题并提出对策。综合运用了理论分析和实证分析方法;运用信息不对称下的博弈分析银行与借款人,银行与管理层或者内部员工的逆向选择,道德风险及委托代理模型等。论文依照具体问题具体分析的原则,针对性地从内部控制,金融监管,市场约束等各种内外制约因素出发,发现我国商业银行信贷风险控制问题的外部原因主要有产权制度不明、融资制度落后、金融制度环境不健全、金融监管不到位及信息披露不足等;内部原因主要有公司治理结构部合理、内部控制制度健全、信贷风险权责不明、激励约束机制不完善等。最后提出:商业银行加强信贷风险控制,必须从公司治理结构、内部控制制度激励约束机制及风险预警体系等方面着手加强商业银行内部环境建设;必须从产权制度、融资制度、金融制度环境、金融监管及信息披露等方面着手加强外部环境建设。
夏坤[2]2007年在《我国金融资产管理公司商业化转型问题研究》文中研究表明我国金融资产管理公司，是为了解决我国银行系统巨额不良资产而设立的，经过7年的运营，金融资产管理公司已经完成政策性不良资产处置的任务，取得了积极的经营绩效。在我国金融改革、开放和发展的新形势下，金融资产管理公司进行商业化转型不仅符合我国金融资产管理公司自身持续健康发展的要求，也对我国转轨经济的健康运行具有积极的战略意义，因此成为被社会各界广泛关注和研究的重要课题。本文由我国金融资产管理公司的产生入手，从对我国不良资产、国有企业、市场竞争叁个方面来阐述其所取得的经营绩效；通过分析金融资产管理公司当前所处的宏微观环境，论证商业化转型的必要性和面临的问题；在问题的基础上，有针对性的提出，要推进我国金融资产管理公司商业化转型，就必须尽快进行财务重组、建立现代公司治理结构，采取多元化发展模式转型，同时改善金融资产管理公司运行的政策环境、法律环境、不良资产交易市场环境等支持其商业化改革。
张静文[3]2016年在《我国商业银行内部控制问题研究》文中进行了进一步梳理随着世界金融全球化与自由化的不断加深,世界金融市场动荡加剧,全球经济金融危机高发。商业银行内部控制作为一种最直接、最有效的风险防范机制,是提高商业银行核心竞争力,保持银行体系稳健运行的关键所在。因此,分析我国商业银行监管体制中存在的问题及相关的对策研究,对于推进商业银行发展、防范与化解金融风险、实现国民经济运行的稳健与安全具有重要意义。本文主要的研究对象是我国国有商业银行内部控制问题。在研究的过程中,首先对商业银行内部控制的相关文献做出研究,然后提出监管环境、法律法规对商业银行内部控制的影响,接着通过分析目前我国国有商业银行内部控制存在的普遍性问题,提出完善我国国有商业银行内部控制的对策,在此基础上,再以中国银行为具体案例进行深入研究,提出更具有操作性的改善方案。本文通过对商业银行共性问题和中国银行的个性问题的比照研究,以期为改善我国商业银行内部控制体系、提升商业银行的企业价值作出理论贡献。在研究方法上,先对商业银行的存在的总体问题和应对措施进行分析研究,在以中国银行的案例形式进行具体深入的剖析,既对商业银行内部控制有全面宏观的把握,提出总体改善方案;又对典型的个体有微观的深入研究,提出具有较强操作性的策略。宏观研究和案例分析相辅相成,研究思路具有一定的创新性。通过研究,本文认为我国国有商业商业银行内部控制存在产权制度不合理、监督机制不完善等问题。本文认为完善我国国有商业银行内部控制应建立现代法人产权制度;建立完善的风险评估体系与预警体系;强化岗位分离和职责控制;建立良好的沟通系统;重塑审计理念,提升银行内部审计价值,加强审计团队的独立性。针对中国银行进行研究,本文主要从公司业务方面、信贷业务方面、同业业务、资金及理财业务方面、资本管理方面、银行运营方面、信息科技方面对内部控制存在的问题进行了论述,并相应提出改善方案。
李婧超[4]2012年在《我国商业银行内部控制问题研究》文中研究表明金融是现代经济的核心,是国民经济的命脉。随着全球经济的不断发展,经济一体化、全球化趋势日趋明显,金融创新层出不穷,金融的发展和变化对全球的政治、经济和社会生产有着深刻而深远的影响。我国加入WT0之后,国民经济的大门对外敞开着,国民经济深受国际金融环境的影响。而近年来,国际金融环境复杂多变,动荡不安。各种金融风险层出不穷,严重威胁着全球金融行业的安全和发展,从而导致对全球经济的负面影响。而银行,作为金融体系的重要组成部分,其内部控制系统并没有紧随国际金融环境的迅速变化而发展,内部控制的相对滞后与不完善,致使一系列银行危机的发生。在国际经济环境动荡不定、国民经济大门对外敞开的大背景下,国有商业银行建立切实可行、完善全面、充分有效地内部控制体系是首当其冲的重要任务。我们应积极地将西方国家内部控制理论的研究成果和实践经验与我国商业银行的实际情况相结合,加快国有商业银行内部控制体系的建设脚步,紧跟国际上先进的商业银行的发展,迅速适应多变的国际金融环境,增强风险防范能力,提高同业竞争能力,推动国民经济安全、快速发展。该文以我国商业银行内部控制为研究对象,在充分考察当今世界内部控制理论的基础上,对我国商业银行内部控制的现状及存在问题进行了分析,并借鉴发达国家在商业银行内部控制方面的先进经验,提出了强化我国商业银行内部控制的建议。
钱诗曼[5]2010年在《国有商业银行内部控制现状、问题与对策研究》文中进行了进一步梳理商业银行内部控制是银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。商业银行内部控制作为一种最直接、最有效的风险防范机制,是提高商业银行核心竞争力,保持银行体系稳健运行的关键所在。近年来,尽管我国国有商业银行系统在内部控制建设方面采取了一系列的措施,各行的内控制度不断完善,内控能力有所增强,但金融大案、要案仍时有发生,这集中的反映了商业银行的内部控制和风险管理薄弱这一现状,充分暴露出我国国有商业银行内部控制管理中仍存在着大量的不安全因素。这些风险的产生,直接威胁到我国银行体系乃至整个金融体系与经济秩序的稳定。因此,深入研究国有商业银行内部控制的问题、剖析其背后的成因对我国国有商业银行乃至整个中国银行业具有极其重要的现实意义。本研究以审计学、经济学、货币银行学等理论为指导,汲取国有商业银行内部控制理论研究的前沿成果,采用实证分析和归纳分析相结合的方法,以国有商业银行内部控制的现状、问题与对策为主线,参照内部控制系统的五个要素,全面的分析和阐述了国有商业银行内部控制存在的问题,并对造成国有商业银行内控缺陷的原因进行了分析。最后,在借鉴花旗银行、汇丰银行、德意志银行内部控制的经验基础上,提出了完善我国国有商业银行内部控制的对策。研究认为：完善的内控制度只有在良好的金融生态环境中才能充分发挥作用,有效的防范风险。因此,加强商业银行内部控制研究,不应仅仅局限于独善其身,我们不仅仅要完善内控体系,更要为内控体系的运行提供一个良好健康的金融生态环境。只有内部控制制度建设和金融生态环境建设齐头并进,国有商业银行才能实现提高内部控制效果,增强自身风险防范能力和市场竞争力的最终目的。
郭影[6]2007年在《我国国有商业银行内部控制问题研究》文中提出中国银行业是我国金融业的重要组成部分，国有商业银行在中国商业银行业中占有举足轻重的地位。近年来，尽管我国国有商业银行系统在内部控制建设方面采取了一系列的措施，各行的内控制度不断完善，内控能力有所增强，但金融大案、要案仍时有发生，这充分暴露出我国国有商业银行经营管理中仍存在着大量的不安全因素，这些风险直接威胁到我国银行体系乃至整个金融体系与经济秩序的稳定。而只有进一步完善国有商业银行的内部控制，才能有效防范银行风险，保持国有商业银行长期稳健的运行。因此，国有商业银行内部控制的研究对我国国有商业银行乃至整个中国银行业都具有极其重要的现实意义。第一章为导论，主要介绍了论文的选题背景、研究意义、研究方法、基本思路和论文框架。第二章是商业银行内部控制理论综述。第叁章对商业银行的控制环境进行了研究。通过本章的研究，阐述了商业银行的控制环境对内部控制的重要性。第四章对商业银行的控制系统进行了研究。本文认为商业银行的控制系统由目标设定、事项识别、风险评估、风险反应和控制措施等要素组成。第五章对商业银行的控制监督进行了研究。本文认为商业银行的控制监督对商业银行内部控制的有效运行提供了保障机制。第六章本章节针对中国农业银行邯郸分行特大金库盗窃案例对其内部控制系统存在的主要不足，从内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监控八个方面进行了归纳分析。第七章结论，提出了本文的对策、建议、贡献和局限性。
周慧[7]2003年在《我国商业银行内部控制问题的研究》文中提出20世纪80年代，特别是进入90年代，金融在自由化、创新化、国际化的过程中，风险问题日益突出，集中反映在频繁爆发于各个国家和地区的金融业(主要是银行业)的危机和动荡。由于商业银行在社会经济环境中的特殊职能和特殊风险，使得银行业的危机和动荡不仅直接影响着商业银行自身的生存和发展，而且威胁着各个国家和整个国际经济秩序的稳定。从世界各国大量的银行危机案中，人们普遍认识到了建立和健全内部控制是防范金融风险，保障银行体系安全、稳健运行的关键。 本文以我国商业银行内部控制为研究对象，在充分考察当今世界内部控制理论和商业银行内部控制评价理论及其共同趋势的基础上，对我国商业银行内部控制的现状及存在问题进行了调查分析，总结了我国商业银行内部控制系统建设所面对的现实条件和制约因素，提出了规划和设计我国商业银行内部控制系统应当遵循的原则，并具体应用系统论、控制论和信息论对商业银行内部控制系统进行设计，从而提出我国商业银行内部控制系统的总体设计，即建立一个以经营业务品种为主要控制对象，以银行管理信息系统为依托，风险评估和内部控制评价相结合，内部审计与外部监督相协调的动态商业银行内部控制系统。 而商业银行内部控制的制度环境是实现这一总体设计的基础，只有在良好的制度环境下，商业银行内部控制系统才能真正发挥效果。在我国，构建商业银行内部控制环境，不仅需要商业银行自身的努力，更重要的是需要在国家监督管理部门的指导和配合下解决制约我国商业银行内部控制的一系列深层次问题，本文结合我国实际情况，从我国商业银行产权制度、商业银行组织结构、商业银行内部控制与外部监督的协调、商业银行内部控制文化方面提出了对我国商业银行内部控制的制度基础进行构建的要求和方法。
刘霄仑[8]2012年在《基于COSO与Basel体系并行实施背景下的中国商业银行内部控制研究》文中提出本研究的背景是基于商业银行这一以风险为经营对象和获利手段的特殊类型的企业，在金融危机过程中承担了巨大的压力，一方面从银行内部来讲，很多重大风险确实没有得到系统、有效地治理，以致于象雷曼兄弟银行这样的老牌金融机构陷入绝境；另一方面，从外部监管环境看，商业银行必须按照Basel体系的要求来开展风险管理，而对美国乃至全世界的风险管理及内控产生重大影响的COSO风险管理及内控框架体系也在这场金融危机中暴露出了其理论缺陷，正处在修订过程之中。与此同时，财政部、银监会等五部委则发布了基于COSO体系的《内控基本规范》及其配套指引，实施对象涵盖了商业银行。因此，中国商业银行面临外部监管的双重要求，Basel与COSO体系并行实施的压力和成本巨大，亟需迫切解决如何将两大体系融合的问题。基于对相关概念和文献的分析，本文首先分析了现行的COSO框架，详细讨论了现有的COSO框架与内部控制及风险管理的关系，指出现有的COSO框架对于商业银行建立内部控制体系存在的不足之处。接着，本文探讨了如何对COSO框架进行完善以适应商业银行内部控制的需要。在中国银行业受Basel体系影响越来越深的现实情况下，本文将完善后的COSO框架与Basel体系结合起来，探讨商业银行如何建立起有效的内部控制体系。本研究目的是探讨如何建立起一个将BASEL体系要求与《内控基本规范》及其配套指引的要求相融合的商业银行内部控制体系。研究内容涉及到对内控基本概念的探讨：机会和风险、风险管理和内部控制、管理控制和风险控制；以及几个关系的把握：机会管理和风险管理的关系、公司治理与内部控制的关系；COSO体系与巴塞尔体系的比较；研究指出了COSO体系目前所存在的问题，提出了广义和狭义的企业全面风险管理框架和内部控制，明确了企业风险管理和内部控制与企业治理、企业管理及其不足之间的关系，并针对COSO体系存在的不足提出了修改建议；然后分析了商业银行的性质及业务特点以及这些性质和特点对于商业银行内部控制的影响，并根据修订后的COSO体系，提出了商业银行并行实施COSO与Basel体系时应把握的内部控制的原则，以及对中国商业银行内部控制体系进行修改的建议。最后采用案例分析，针对建设银行的分行层面的具体业务流程，应用COSO内部控制整体框架和风险管理整体框架进行分析和评价，从而验证了并行实施的可行性。采用的研究方法包括文献回顾、比较分析和案例分析。本研究的创新点主要有：1．提出了商业银行并行实施Basel和COSO体系的协调原则：应立足于Basel体系，以COSO理念为指导和补充。而且强调了在操作风险管理方面以及在二级分行及以下层次推广COSO体系的重要性。2．建立了新的企业风险管理框架体系，提出了控制的不足/不当与风险之间的区别和联系，进而厘清了企业风险管理及内部控制与企业治理、管理之间的关系，明确了内部控制应包含对于运营层面的风险控制和管理控制不足或不当的管理，以及成本效益原则适用于管理控制而非风险控制。3．提出了COSO与Basel体系融合首先需要解决对于商业银行风险的性质定位的问题，进而实现风险种类的对接，在此基础上实现对两个体系的对接。
李明扬[9]2001年在《国有商业银行内部控制问题研究》文中指出金融风险微观层面上的研究是现代金融风险理论新的发展方向。商业银行内部控制是其内部为完成既定的工作目标和防范风险，对各职能部门及工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。商业银行内部控制建设的迅速发展，从根本上来说，与金融风险的多发性和危害性是分不开的。目前各国银行界大都已意识到建立健全的商业银行内部控制体制，是防范金融风险与危机的基础性、根本性的措施，是商业银行经营的一个基本原则。由于目前我国国有商业银行内部控制存在很大缺陷，并且由于国有商业银行在我国的特殊地位和影响，国有商业银行内部控制的建设是十分必要和迫切的。本文以“金融风险内生性假说”作为理论基础，从商业银行内部控制一般基础研究出发，结合我国国有商业银行内部控制的现状及国情，借鉴国外的理论和实践，对建设我国国有商业银行内部控制体制提出了自己的建议。全文以巴塞尔内控思想作为我国国有商业银行内部控制建设的指导原则。内控重心落在风险控制上。
李庆[10]2010年在《我国商业银行内部控制问题研究》文中研究表明银行业作为一个高风险、高敏感性的行业,它的稳定与否直接关系到整个金融体系的稳定,进而影响国民经济。为顺应国际化竞争趋势,2006年12月我国银行业全面对外开放,商业银行也加快股份制改革的进程。在我国银行业的快速发展的同时,商业银行不断暴露出内部控制方面的缺陷。2008年的金融危机使国际金融环境产生巨大震荡,国内商业银行面对更加复杂多变的经营环境,如何完善其内部控制体系并加强其执行有效性,成为监管当局和我国商业银行关注的焦点。2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制配套指引》为我国商业银行内部控制建设和完善提供了思路。本文从目前我国商业银行内部控制建设取得的成就入手,深入发掘包括中农工建四大国有银行以及交通、招商、中信、浦发、华夏、民生六个比较具有代表性的商业银行内部控制现状,结合《企业内部控制基本规范》和《商业银行内部控制指引》,根据我国商业银行自身的经营特点,分析其内部控制体系和执行方面存在的缺陷,并为完善商业银行内部控制提出了合理性建议。本文首先对国内外商业银行的内部控制发展历程进行了简单的介绍和总结,并介绍了国外商业银行内部控制中值得国内借鉴的地方；然后以中农工建四大国有银行以及交通、招商、中信、浦发、华夏、民生各自的内部控制情况为基础,并辅以内部控制五要素具体分析我国商业银行内部控制的现状和存在的缺陷方面,即文章的第四部分,这是本文的重点部分；最后针对我国商业银行存在的缺陷提出了完善的建议。随着我国监管部门对商业银行内部控制的重视和法规的逐步完善,如何提高商业银行内部控制的执行力已经成为商业银行内部控制能否发挥作用的重要风向标,希望本文的研究能够为我国商业银行建立以风险管理为基础的内部控制并提高其执行力起到积极的作用。
参考文献：
[1]. 商业银行信贷风险控制存在问题及对策研究[D]. 牛润盛. 重庆大学. 2009
[2]. 我国金融资产管理公司商业化转型问题研究[D]. 夏坤. 暨南大学. 2007
[3]. 我国商业银行内部控制问题研究[D]. 张静文. 对外经济贸易大学. 2016
[4]. 我国商业银行内部控制问题研究[D]. 李婧超. 天津财经大学. 2012
[5]. 国有商业银行内部控制现状、问题与对策研究[D]. 钱诗曼. 江苏大学. 2010
[6]. 我国国有商业银行内部控制问题研究[D]. 郭影. 暨南大学. 2007
[7]. 我国商业银行内部控制问题的研究[D]. 周慧. 东北林业大学. 2003
[8]. 基于COSO与Basel体系并行实施背景下的中国商业银行内部控制研究[D]. 刘霄仑. 南开大学. 2012
[9]. 国有商业银行内部控制问题研究[D]. 李明扬. 湘潭大学. 2001
[10]. 我国商业银行内部控制问题研究[D]. 李庆. 东北财经大学. 2010
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