倪丽丽[1]2007年在《我国个人收入分配的税收调控研究》文中研究说明随着20多年市场化改革的推进，我国居民收入分配差距的不断扩大已经成为社会特别关注的问题。收入分配差距的扩大是市场失灵的症状之一，过大的收入差距不利于社会稳定和经济发展，表明社会进步的成果不能为大多数人分享。我国国民经济和社会发展“十一五”规划已经明确提出合理调节收入分配的政策取向。税收是市场经济中各国政府最常用的、最主要的、最规范的宏观调控政策工具，在调节收入分配的过程中起着不可替代的作用。而我国现行税制对收入差距的实际调节作用仅得到了有限的发挥，未能起到应有的作用。因此，研究如何完善税收调控收入分配问题具有重要的理论价值和实践意义。本论文从个人收入分配和税收调控的理论出发，立足我国收入分配及税收调控收入分配的现状，对我国税收调控个人收入分配的作用进行了理论和实证分析，得出了我国税收调控个人收入分配不力的结论。文中对税收调控个人收入分配不力的原因作了综合分析，最后提出了优化税收对个人收入分配调控的对策思路和配套措施。
张旸洁[2]2012年在《我国个人收入分配的税收调控研究》文中研究表明随着我国社会经济不断深入发展和市场化改革的不断推进,社会各阶层的总体生活水平逐步得到提高。但是,在以效率为先的市场经济体制下,我国个人收入分配差距迅速拉大,如果不能进行有效的调控就会影响我国经济社会的稳定和持续健康发展,收入分配差距不断扩大的问题亟待解决。本文以此为出发点,对我国个人收入分配的税收调控问题进行了深入的研究。论文首先以收入分配的概念和收入分配差距测度方法为基点,分别从城乡居民收入分配差距、城镇居民内部收入分配差距、农村居民内部收入分配差距、不同地区收入分配差距、不同行业的收入分配差距这几个方面切入,分析了现阶段我国收入分配的状况。其次研究了我国税收调控个人收入分配的现状,剖析了我国现阶段税收在调控个人收入分配方面存在的问题。再次是国外税收调控个人收入分配方面的经验,以此得出对我国的启示。最后,提出了完善我国税收调控个人收入分配的政策建议,包括完善个人所得税、健全财产税体系、开征社会保障税,改革消费税等方面的改革,以及提高税收征管水平等。
初可佳[3]2004年在《中国税收与收入公平分配》文中研究指明个人收入分配状况是一个十分重要的国民经济社会发展指标，它不仅关系到社会经济的稳定和可持续发展，而且与人民切身利益息息相关。改革开放20年以来，我国的个人收入分配状况发生了重大的变化。多家研究机构的统计数据表明，近几年我国基尼系数几经接近甚至超过了0.4的国际警戒线。在全面建设小康社会的新形势下，收入差距的扩大逐渐成为经济生活的“热点”。 现阶段我国收入分配领域的矛盾突出表现在城乡差距过大、非法和非正常收入急剧膨胀、弱势群体处境不断恶化以及人民的贫富心态失衡等等。这些问题已经影响到社会经济的健康发展。并且，随着改革的不断深化，收入差距的扩大趋势将在未来一定时期内继续下去，因而收入分配领域中的矛盾也必然会更加尖锐。正是在这样一个特殊时期，妥善解决个人收入分配中存在的问题，使之朝着公正、合理的方向发展，就显得极为迫切和重要。 收入分配不公是“市场失效”的一个具体表现，因而属于宏观调控的范畴。世界各国政府都广泛运用各种法律、经济手段对收入分配差距进行调节，税收就是市场经济条件下最常用、最有效的收入分配调控工具之一。西方发达市场经济国家普遍建立了有个人所得税、遗产赠与税、社会保险税为核心的全方位、多层次收入分配税收调节体系，其中个人所得税在整个税收收入中占有相当大的比重。完善的税制设计为个人收入分配的税收调控提供了良好的制度保证，辅之以严密、高效的现代化征管手段，使税收的收入分配调节功能得以充分发挥。 然而，我国现行税制对收入差距的实际调节效果并不理想，存在许多亟待改进的地方。例如个人所得税的调控功能微弱、社会保险税迟迟未开征、个人财产税体系不健全、消费税作用甚微、现行税收政策不合理等等。可见。改进现行税收制度中的不适应部分，优化税收对个人收入分配的调控在今天的中国有着重要而现实的意义，应当成为下一步税收工作的重点。 按照这个思路，全文共分六个部分。第一章介绍了收入分配与税收调控的基本理论。在第一节中，首先介绍了收入分配的基本内涵并界定了本文个人收入分配的概念，其次阐述了对收入分配公平的理解。第二、叁节对西方及我国的个人收入分配税收调控理论进行了综合评述。第四节在分析商品税、所得税、社会保险税和财产税如何影响个人收入分配的基础上进一步阐述了税收调控个人收入中国税收与收入公平分配分配的机制。第二章介绍了国外税收调节收入分配模式，重点介绍了北欧模式的成功经验及启示。 在第一章理论分析的基础上，第叁章到第六章具体分析了我国个人收入分配的现状及税收调控个人收入分配的实践，并进一步提出了强化税收调控功能的相关措施。第叁章分析了改革开放以来我国个人收入分配的现状。第一节通过实证分析得出了我国个人收入差距逐步扩大的结论。第二节具体分析了我国个人收入分配差距扩大的原因。第四章分析了我国税收调控个人收入分配的实践。第一节简要介绍了目前我国调控个人收入分配的税种构成，第二节具体分析了我国税收调控个人收入分配存在的问题。第五章提出了强化税收调控个人收入分配功能的基本思路。第六章则针对税收调控个人收入分配的局限性，提出了相应的配套措施。
张忠友[4]2007年在《利益和谐取向下的我国税收调节收入分配功能优化研究》文中提出构建民主法治、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序、人与自然和谐相处的社会主义和谐社会，是中国共产党全面建设小康社会，开创中国特色社会主义事业新局面的一个重大任务。改革开放二十多年来，中国经济建设突飞猛进，取得了举世瞩目的巨大成就，社会生产力和综合国力实现了历史性跨越，但在前进的道路上也遇到了一些困难和问题，其中之一就是利益格局不断分化调整，使城乡之间、地区之间、行业之间、各阶层之间的利益差别迅速扩大，收入水平过分悬殊，收入差距过大，已经成为影响社会和谐的重大问题。作为政府调节收入分配重要手段的税收，应当发挥积极的作用。但是，目前我国的税收调节收入分配功能弱化，没有充分发挥应有的作用。因此，通过深化改革，完善税制，优化我国税收收入分配调节功能，显得十分必要和迫切。本文在阐述国内外关于利益和谐和税收调节收入分配功能的基本理论的基础上，运用规范研究与实证研究相结合，定性分析与定量分析相结合的方法，对我国税收调节收入分配功能的现状进行了分析评估，透视了我国税收调节收入分配功能的弱化表现，剖析了问题存在的根源，并联系我国国情，提出了优化税收调节收入分配功能、促进和谐社会建设的对策建议。本文的框架结构，除导论外，由叁个部分构成。第一部分，阐释了利益和谐及税收调节收入分配功能的相关理论。一是揭示了利益和谐的含义及本质特征。指出利益和谐的本质特征是公平分配、统筹发展和共同富裕。二是论述了税收调节收入分配功能的内涵，指出税收调节收入分配功能，是指税收通过参与国民收入初次分配、再分配和叁次分配领域，影响各个主体利益关系，直接和间接调节个人收入分配的功能。同时论述了税收在参与国民收入初次分配、再分配和叁次分配中不同的收入调节功能。叁是阐述了税收调节收入分配的相关理论，主要包括税收调节收入分配必要性理论、税收调节收入分配的公平目标、公平原则和作用机制。第二部分，对我国税收调节收入分配功能的现状进行了分析。在对我国税收调节收入分配所制定的主要政策进行梳理的基础上，对当前我国税收调节收入分配功能弱化问题进行了认真审视，指出存在的问题是：调节收入分配功能较强的税种整体比重过低、个人所得税并未发挥调节收入分配的主体作用、消费税调节收入分配的范围极其有限、财产税系不健全、调节力度十分微弱、社会保障税以费代税极不规范以及资源税未能充分发挥调节级差收入的职能作用。此外，本部分还剖析了当前我国税收收入分配调节功能弱化的成因，即分配理念不先进、税制结构不合理、调节体系不健全、政策设计不科学以及控管措施不到位。第叁部分，着重探讨了基于利益和谐取向的我国税收调节收入分配功能优化的主要对策。这就是：(1)转变收入分配理念，厘定税收调控原则；(2)改革现行税制结构，加大分配调节力度；(3)完善个人所得税制，发挥调节主体作用；(4)健全税收调控体系，拓展税收调控领域；(5)调整现行税收政策，增强税种调控功能；(6)强化收入监控措施，提升税收调节效果。同时指出，税收对个人收入分配的调节作用，要根据不同时期的特点，结合各个方面的改革，与其他宏观经济政策一起发挥，最终形成合理的个人收入分配格局，从而促进利益和谐，推动我国的和谐社会建设。本文的创新之处主要表现在两个层面：其一，研究视角有创新。本文从调适社会成员之间的利益关系、促进不同阶层、不同群体之间利益和谐的角度，系统研究我国税收调节收入分配功能问题，这在国内学术界尚不多见。其二，理论探讨有创新，提出了一些新的见解和主张，如税收调节收入分配的功能是指税收通过参与国民收入初次分配、再分配和叁次分配，调节各个主体利益关系，直接和间接影响个人收入分配的功能；科学定位税收在国民收入不同分配领域中的凋控原则和目标；改革税制结构、健全税收调控体系等“六位一体”的优化税收调节收入分配功能的政策建议等。
吴云飞[5]2001年在《我国个人收入分配税收调控研究》文中进行了进一步梳理社会收入分配是经济学中的一个“永恒的主题”，特别是在社会经济发生重大变革或是在社会经济体制转轨时期，这一问题往往会成为社会特别关注的热点。这是因为在社会经济发生变革的过程中，个人收入分配的格局必然会随着社会经济的发展发生重大的变动。我国社会正处于经济体制转轨时期，在计划经济体制和分配方式逐步被扬弃而退出社会经济运行的同时，与社会经济发展需要相适应的社会主义市场经济制度和分配方式尚在逐步形成之中，在这新旧经济体制交替过程中必然会出现一些经济制度和分配方式不能平滑衔接的问题，再加上人们对新的经济体制和分配方式需要有一个思想认识和观念逐步适应的过程，个人收入分配差距不断扩大问题在我国经济体制转轨时期引起人们特别的反响和关注是十分必然的。发展经济学先驱诺贝尔经济学奖得主阿瑟·刘易斯指出“收入分配的变化是发展进程中最具政治意义的方面，也是最容易诱发妒忌心理和混乱动荡的方面，没有很好地理解为什会么这些变化会发生，以及它会起到怎样的作用，就不可能制订出切实可行的政策。” 改革开放20年来，我国个人收入分配的总体水平和分配格局发生了很大变化，城乡居民的收入水平有了大幅度的提高。随着我国经济体制改革的逐步深化，社会经济的快速发展，人们收入分配水平的逐步提高，个人收入分配差距也在逐步地扩大。在整个20世纪80和年90年代，我国个人收入分配的差距呈较为明显的扩张趋势。随着市场机制在社会收入分配中的作用不断扩展，在传统的计划经济体制下形成的平均主义的个人收入分配格局正在发生根本性的变化。国务院发展研究中心发展战略部课题组在《未来二十年展望》报告中指出：“收入发展不平衡问题可能引发社会不稳定。收入的集中化正开始妨碍中国社会和经济的发展／’对此，我们必须给予足够的重视。在经济体制转轨过程中我国个人收入分配的格局发生了重大的变革，个人收入分配贫富两极差异快速拉大的新情况下，完善政府对个人收入分配的有效调控己成为稳定和发展我国经济，实现社会经济模式平稳转换的一项十分迫切的任务。 邓小平同志曾经指出：“如果富的愈来愈富，穷的愈来愈穷，两极分化就会产生，而社会主义制度就应该而且能够避免两极分化。解决的办法之一，就是先富起来的地区多交点利税，支持贫困地区的发展。当然，太早这样办也不行，现在不能削弱发达地区的活力，也不能鼓励吃‘大锅饭＼ 什么时候突出地提出和解抉这个问题，在什么基础上提出和解诀这个问题，要研究。可以设想，在本世纪末达到小康水平的时候，就要突出地提出和解决这个问题。到那个时候发达地区要继续发展，并通过多交利税和技术转让等方式大力支持不发过地区。总之，就全国范围来说，我们一定能够逐步顺利解抉沿海同内地贫富差距的问题／’①时值二十世纪末，二十一世纪初，经济体制改革中我国个人收人分配差距不断拉大问题正如小平同志所预期那样确实是到了需要突出地提出和解决的时候了。 我国经济体制改革中逐步形成的新的个人收入分配格局在克服传统的平均主义分配制度所存在的效率不高问题的同时，也产生了个人收入分配差距快速拉大造成社会经济发展不稳定的新问题，而产生这些问题的主要原因还是来自个人收入分配差距的不合理性。对我国个人收入分 ①《邓小乎文过）第3卷，第374页。 2配差距作进一步的分析，我们可以看到，我国收入分配问题的关键问题和主要矛盾是个人收入分配差距的不合理，现阶段我国个人收入分配差距主要是在社会收入初次分配环节形成的。随着我国经济体制改革的逐步深化，我国个人收入分配情况将呈现出两大重要发展趋势：＊ 随着经济多元化的逐步发展，市场经济中非公有制经济成份的比重将逐步增大，在以按劳分配为主体，多种分配方式并存的收入分配模式下，按生产要素分配或者说“按资分配”的比重将逐步增大。2、随着知识经济在社会经济中应用快诬的发展，传统的市场经济体制个人收入分配的格局正在发生着根本性的变化／‘知本要素”在社会收入分配中的权数将越来越大。可以预见，随着中国市场经济取向改革的逐步深化，个人收入分配的差距仍将呈不断扩大的趋势，政府如不能对此做出有效的调控，个人收入分配的集中化将会妨碍我国社会经济的发展。因此，收入分配问题是当前我国经济体制改革过程中需要着力解诀好的重大课题。 税收是政府经济调控的重要手段，“税收是国家强制分配社会产品和因之而形成的分配关系，税收调控是国家运用手段对经济和社会进行的调节和控制活动。国家通过一系列传导手段，引导税收运行机制和税收调控客体符合经济和社会发展的需要／’①在社会主义市场经济条件下，税收调控可以“使市场在国家宏观调控下对资源的配置起基础性作用”。②税收在杠会经济发展中的“自动稳定器”，作用在社会收入分配中将具有更为重要的意义。加强税收对社会收入分配调控将是完善我国?
赵桂芝[6]2006年在《中国税收对居民收入分配调控研究》文中研究说明经济发展中的收入分配问题,是经济学长期关注的重要理论问题,也是各国政府普遍关心的实证问题。我国作为转轨经济国家,伴随着市场机制作用的恢复与发挥,我国居民收入分配亦由原来的单一按劳分配,发展为按劳分配和按生产要素分配相结合,居民收入的来源广泛,渠道增多,收入水平提高。与此同时,社会财富分配相对集中,收入分配差距持续扩大且趋势不减的现象日趋严重。如不采取措施,对居民收入分配差距进行有效调控,则有迅速向两极分化,并向社会承受极限接近的危险。这既不利于经济的可持续发展,又不利于社会的稳定与和谐,影响小康社会建设目标的实现。本文正是在此背景下确定和开始的。本论文依据税收调控收入分配的基本理论,在国内外主要研究成果的基础上,以税收对居民收入分配调控为视角,研究我国收入分配差距的调节与控制问题。首先对我国收入分配实践演变历程进行分析与总结,阐述我国收入分配差距的具体表现、特征以及发展趋势,从收入分配差距扩大的根源分析中探讨由于税收制度与政策调控不力,对收入分配状况恶化带来的负面影响,并提出增强税收调控收入分配效应的重要性;其次,分析我国税收调控收入分配的实践历程,对我国税收调控收入分配面临的主要矛盾和存在的主要问题予以定性分析和阐述;在此基础上,对我国税收调控收入分配效应作出定量分析与评价,并针对我国税收调控收入分配效应弱化问题,进行多角度的原因分析;最后,对我国税收调控收入分配的对策,提出全方位重建构想。本文主要分为如下几个部分:序言,结合我国社会经济的发展背景。主要阐述本文研究的理论和实践意义;并对本论文的研究思路与方法予以交代;同时指出论文的创新之处。第一章税收调控居民收入分配基本理论。首先对税收与收入分配公平的基本概念予以界定;其次,阐述税收调控居民收入分配的理论依据和传导机制;第叁,对中外关于税收调控收入分配研究文献进行综述。第二章居民收入分配格局演变与收入差距分析。对我国居民收入分配格局演变及居民收入差距进行全方位分析。首先,依据国内外诸多学者对我国居民收入分配格局演变中规律性的总结,阐述我国经济体制改革以来,居民收入分配格局的具
吴云飞[7]2000年在《我国个人收入分配税收调控研究》文中提出一、个人收入分配与 税收调控体系 1.基本税系。 在现代各国税制中,税收按照课税客体的性质一般划分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为目的税等基本税系。研究建立个人收入分配税收调控体系需要对各基本税系的个人收入分配调控功
赖淑銮[8]2004年在《我国个人收入分配的税收调控研究》文中提出收入分配是经济学中一个“永恒的主题”，而个人收入分配，作为收入分配体系中与每一个社会成员自身利益紧密相关的内容，尤其受到人们的普遍关注。改革开放以来，随着市场机制在社会收入分配中的作用不断扩展，我国城乡居民收入的总体水平在得到了极大的提高的同时，收入分配领域存在的矛盾和问题日益突出。收入差距明显扩大，收入差距不合理，对经济和社会发展正产生越来越明显的不利影响，引起社会各界的广泛关注。税收，作为一种特殊的分配形式，是市场经济中各国政府最常用的、最主要的、最规范的宏观调控政策工具，在调节个人收入分配的进程中起着不可替代的作用。而我国现行的税收制度对个人收入分配差距的调节作用却仅得到了有限的发挥，未能起到其在收入分配格局形成中所应有的作用。因而，研究如何利用税收调控个人收入分配无疑具有极其重要的理论与实践意义。 本文从收入分配及税收调控的有关理论入手，立足于我国个人收入分配及税收调控个人收入分配的现状，剖析了我国现阶段税收在调控个人收入分配方面存在的问题，进而提出了强化税收调控个人收入分配功能的对策选择。本文认为，税收调控个人收入分配是一项综合性的系统工程，要注意“分配环境”治理和“分配结果”调节两方面的结合，即既要从宏观层面采取措施，统一税制，公平税负，为收入分配提供一个公平的分配环境，也要构建一个多税种协调配合，功能搭配合理，覆盖个人收入运动全过程的交叉调控体系，有效发挥税收公平收入分配的再分配职能。
姜桂萍[9]2008年在《税收调节收入分配为构建和谐社会服务的政策研究》文中认为和谐社会的核心理念是公平、公正。《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》明确指出:“社会公平正义是社会和谐的基本条件,制度是社会公平正义的根本保证,必须加紧建设对保障社会公平正义具有重大作用的制度。”当前,构建和谐社会面临的一个现实问题是社会分配不公,表现为区域之间、城乡之间、部分社会成员之间收入差距扩大,出现两极分化的倾向,这会引发利益群体间的矛盾,导致社会不稳定。因此,缩小贫富差距、控制两极分化,已成为构建和谐社会的当务之急。税收是缓解分配不公、促进社会公平的重要政策手段,因为税收是社会利益分配的重要杠杆,涉及社会生产、分配、消费等各个方面。通过改变社会财富分配状况,税收影响不同经济主体的物质利益,对社会各方利益的均衡有着重要的影响和制约。在构建和谐社会进程中,我们应遵循税收公平原则,加紧税制的建设和完善,着力强化其对区域、部门、个人收入分配的调节,促进社会公平和谐。本文按照理论和实际相结合的方法,首先对和谐社会和税收调控职能的相关理论进行了综述,揭示了在构建和谐社会背景下加强税收调控职能成为政府当前经济发展重点的必然性;其次,剖析了现阶段我国居民收入差距现状以及现行税收制度在促进构建和谐社会其公平方面的制约和不足;最后,根据我国现阶段的实际情况,提出了我国在构建和谐社会背景下优化税收调控职能的总体思路及建议。本文认为,税收调控居民收入分配是一项综合性的系统工程,要注意“分配环境”治理和“分配结果”调节两方面的结合,即既要从宏观层面采取措施,为收入分配提供一个公平的分配环境,也要构建一个多税种协调配合,功能搭配合理,覆盖个人收入运动全过程的交叉调控体系,有效发挥税收公平收入分配的再分配职能。
李娟[10]2003年在《个人收入分配与税收调控研究》文中进行了进一步梳理收入分配是经济学中一个“永恒的主题”，也是社会普遍关注的热点。改革开放以来，我国个人收入分配差距逐步扩大的趋势已引起社会各界的广泛关注。由于税收是一种特殊的分配关系，也是政府宏观调控的重要手段，因而如何利用税收调控个人收入分配成为近几年来我国税收理论界研究的一个重点课题。由于收入分配本身涵盖的范围很广，因而本文定位于个人收入分配，重点研究我国个人收入分配的现状及税收调控个人收入分配的理论及实践，并对强化税收调控个人收入分配的功能提出了若干的政策建议。全文共分为五章，各章的主要内容如下：第一章介绍了收入分配与税收调控的基本理论。在第一节中，首先介绍了收入分配的基本内涵并界定了本文个人收入分配的概念，其次阐述了对收入分配公平的理解。第二节介绍了税收调控的内容和特点，并在此基础上分析了税收中性与税收调控的对立统一关系。第叁节在分析商品税、所得税、社会保险税和财产税如何影响个人收入分配的基础上进一步阐述了税收调控个人收入分配的机制。第四节则进一步指出了税收调控个人收入分配所具有的局限性。在第一章理论分析的基础上，第二章到第五章具体分析了我国个人收入分配的现状及税收调控个人收入分配的实践，并进一步提出了强化税收调控功能的相关措施。第二章分析了改革开放以来我国个人收入分配的现状。第一节通过实证分析得出了我国个人收入差距逐步扩大的结论。第二节具体分析了我国个人收入分配差距扩大的原因。第叁章分析了我国税收调控个人收入分配的实践。第一节简要介绍了目前我国调控个人收入分配的税种构成，第二节具体分析了我国税收调控个人收入分配存在的问题。第四章提出了强化税收调控个人收入分配功能的基本思路。第五章则针对税收调控个人收入分配的局限性，提出了相应的配套措施。
参考文献：
[1]. 我国个人收入分配的税收调控研究[D]. 倪丽丽. 南昌大学. 2007
[2]. 我国个人收入分配的税收调控研究[D]. 张旸洁. 兰州商学院. 2012
[3]. 中国税收与收入公平分配[D]. 初可佳. 华南师范大学. 2004
[4]. 利益和谐取向下的我国税收调节收入分配功能优化研究[D]. 张忠友. 华中师范大学. 2007
[5]. 我国个人收入分配税收调控研究[D]. 吴云飞. 厦门大学. 2001
[6]. 中国税收对居民收入分配调控研究[D]. 赵桂芝. 辽宁大学. 2006
[7]. 我国个人收入分配税收调控研究[J]. 吴云飞. 财政研究. 2000
[8]. 我国个人收入分配的税收调控研究[D]. 赖淑銮. 暨南大学. 2004
[9]. 税收调节收入分配为构建和谐社会服务的政策研究[D]. 姜桂萍. 集美大学. 2008
[10]. 个人收入分配与税收调控研究[D]. 李娟. 天津财经学院. 2003
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