新华书店股份制改造中的几个问题，本文主要内容关键词为：新华书店论文,几个问题论文,股份制改造论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、新华书店股份制改造的三种模式
目前，在国内以新华书店为主体，改制相对比较成熟的试点发行集团共有7家，包括新华发行集团总公司、四川新华发行集团公司、浙江新华发行集团公司、江苏新华发行集团公司、辽宁新华发行集团公司、福建新华发行集团公司以及上海新华发行集团公司。除此之外，一些地市级新华书店也卷入了这场变革的浪潮中，如2003年1月，宁波市北仑新华书店有限公司正式揭牌成立；2003年12月28日，青岛市新华书店（集团）有限责任公司正式揭牌成立；2004年1月1日，由国有独资的武汉市新华书店改制组建的武汉新华书店股份有限公司正式揭牌成立；2004年6月16日广东新华发行集团惠州新华书店有限公司正式成立；2004年6月22日由深圳市新华书店改制组建的深圳发行集团正式挂牌成立；2004年8月13日，由沈阳市新华书店、沈阳市朝鲜文书店、沈阳出版社、沈阳中外名牌杂志社等单位组建成立的沈阳书业集团有限公司正式挂牌成立等等。
从当前全国新华书店股份制改造的情况实证分析，比较典型的模式有三种：
（一）上海模式
上海新华发行集团的改制战略为三步走：第一步，由国有独资变成国有多元；第二步，出让49%的股份，通过产权交易中心，按照公开、公平的原则，吸纳社会资金，建立混合所有制的企业；第三步，争取上市，成为上市公司。2004年9月，上海精文投资有限公司、解放日报集团、文广集团、上海世纪出版集团、上海文艺出版总社分别以36%、34%、10%、10%、10%的比例，持股上海新华，完成了投资主体多元化改制的第一步，上海新华发行集团由国有独资文化企业变成国有多元投资企业。2004年11月24日，上海新华发行集团股权转让在上海联合产权交易所开标，上海绿地集团以3.48亿元购得上海新华49%的股份，名列第一大股东。股份转让后，上海新华发行集团顺利完成第二步战略改制，从国有多元集团变为混合所有制文化企业。改制后的上海新华发行有限公司成为全国文化单位通过市场竞价转让股权进行产权改革，实现混合所有制的第一家企业。目前，上海新华发行集团各股东单位正在按照集团公司发展目标加快扩大融资步伐，创造上市融资条件。
（二）浙江模式
浙江新华发行集团股份制改造的思路是从高端进入，以一个改造后的企业盈利模式吸引社会资本加入，并进一步延伸加盟店，从而更多地吸引社会资本，建立全新的体制和机制。2003年底，浙江新华书店彻底改制，分流了800人，并以净资产（含固定资产及品牌无形资产）折资，占新公司60%的股份；浙江民营企业宋城集团则以5亿元现金增资，占40%的股份，为第二大股东。
（三）四川模式
四川新华发行集团股份制改造的思路是把主业整体上市，将股份制改造与上市结合在一起，完全按资本市场运作。2003年7月，四川新华书店集团的国资授权和改制工作开始启动。2003年12月12日，四川省国有资产管理委员会正式批复同意四川新华发行集团《国有资产授权经营实施方案》和《改制总体实施方案》，明确集团公司“作为省政府的授权投资机构，代表省政府统一行使授权范围内的国有资产所有者职能，是独立的企业法人，通过投资、控股、参股方式从事资本经营和产权运作，对省国资委负责并接受其监督，承担授权范围内国有资产的保值增值责任”，授权范围包括“集团公司和全省各市、州、县新华书店占有、投资及其收益形成的国有资产”。2004年4月20日，四川新华发行集团麾下的员工全部了断了原有的“国有企业职工身份”，成为企业人，并平稳地分流了3400多名富余人员。据了解，目前，四川新华发行集团公司正与国内及境外一些著名企业“亲密接触”，引进战略投资者，加快股份制改造、实现产权多元化的步伐。
二、影响股份制改造的八个问题
虽说新华书店股份制改造工作已开展几年，各地各部门也取得了一定进展。然而，新闻出版总署2002年7月发布的《关于新华书店（发行集团）股份制改造的若干意见》，要求三年之内新华书店系统完成股份制改造，但从现实情况看，各地新华书店股份制改造工作尚存在一些不到位的问题，还存在许多困难和问题，影响着新华书店的股份制改造。
（一）思想观念需要转变
股份制改造是一次思想观念的大转变，产权关系的大突破，经济利益的大调整，职工身份的大置换。而整个新华书店系统的干部和职工在思想观念上与文化体制改革和文化产业发展的要求还有许多不适应之处，还习惯于用计划经济体制下形成的思维方式和工作方法思考和解决问题。这就要求在长期计划经济和不是很严格意义的市场经济下运作的新华书店，在思想观念上进行彻底转变，要认识、理解支持参与股份制改造。
（二）改制成本高
在改制过程中，为保证国有资产不流失，首先要对新华书店的国有资产进行清产核资，对于新华书店历史上遗留下来的不良资产、不良债务等，经批准允许核销，或转入资产管理公司予以剥离。然而，几十年来全国图书发行方面积淀了150亿元至200亿元的库存量，这之中新华书店占大头，按不良资产占2/3的比例计算，也有近百亿元的不良资产有待剥离。剥离这些不良资产所需的款项给政府带来很大负担，影响了改制的进程。
（三）股份制改造配套政策滞后
新闻出版总署《关于新华书店（发行集团）股份制改造的若干意见》的出台，为新华书店的股份制改造提供了很好的政策支持，但是有关职工的工资待遇、养老、社会保障、福利等问题如何解决的配套政策，以及国家对新华书店完成股份制改造后的一些政策尚未出台。这些政策的滞后，严重影响了新华书店股份制改造的进程。
新华书店股份制改造作为一种企业制度的创新，在实践过程中难度较大，工作繁杂。因此，中央应尽快出台相关文件，对新华书店的改制进行政策性指导；各地也要结合本地实际，研究制定出切实可行的政策措施，切实调动新华书店改制的积极性，总的原则是不能让率先改革的企业利益受到损害。在改制过程中涉及到的问题，凡不利于企业改革和发展的，都可以大胆突破，积极试验，改制后，原来享受的各种政策待遇不能减少。
（四）产权主体分割不清晰
新华书店的股份制改造与民营企业有所不同，民营企业在股份制改造之前产权主体就是清晰的，新华书店进行股份制改造则是“倒着走”，希望通过改造使产权主体清晰，产权主体清晰似乎既成了前提又成了目的。一般认为，新华书店属于国有企业，其产权主体为国家，其实，这并不准确。国有资产的初期投入和增值部分以及政策优惠部分可以划归国有，但在新华书店经过多年经营而形成的法人剩余中，既有法人所有，也包括由于低工资、高积累而形成的对职工的负债（包括国有企业的社会职能形成对职工的负债，如医疗、住房、教育培训、社会保障等），这样，新华书店怎样才能做到产权主体清晰分割就成为一个难题，即既可能出现剥夺企业、职工所有权的情况，又容易造成国有资产的流失。
（五）无形资产难以评估
资产评估是新华书店股份制改造的关键环节。资产评估必须确保国有资产不流失，合理评估新华书店有形资产和无形资产的价值（如商标权、商誉等）。目前，全国有2700多家叫“新华书店”的法人单位，而这2700多家企业被按照地域划分为不同的国有资产。新华书店总店被划入中国出版集团公司，没有改变其中央企业的性质，资产属于中央；各省正在进行的出版发行集团化，至少将省内的新华书店系统“捏”到一块，它们都是地方企业，资产属于地方。新华书店的资产虽基本上都属国有，但这看似单一的产权中哪些是国家投资，哪些属地方财政拨入，哪些是企业积累难于说清；在帐的资产中又有多少不良资产也待界定；出资人的权力由谁行使大都尚待明确；还有，“新华书店”这一招牌目前成为一个产权归属不明的品牌，各地在改制过程中，“新华书店”很少被作为无形资产纳入到资产评估中，国有资产流失难以避免。因此，新华书店在资产评估中，要对资产结构和资产品质进行客观评价，对不同形态的资产采取不同的评估方法，使评估能够客观反映资产实际价值，不应延持以净资产为底线标尺的思维惯性。
（六）投资主体不够多元化
按照新闻出版总署的《关于新华书店（发行集团）股份制改造的若干意见》要求，新华书店在股份制改造过程中应引入业外资本，实现投资主体多元化。到目前为止，各省新华书店在多元化股份制改造中，与这一要求的差距还较大。如福建完成了股份制改造，但它原先是省店、地市店、县店互不干涉，现在他们成立了集团，让地市县的新华书店都入股，进行清产核资，但这种股份都是业内资本。
实践证明，只有形成了多元化的产权结构，才能使企业永远充满活力，现代企业制度才可能真正建立起来。新华书店产权结构的多元化，就是要引进多个投资主体，大量吸收社会资本、民营资本甚至国际资本，在条件成熟的时候，国有资本甚至可以放弃控股地位，而产权的社会功能一方面可以通过“黄金股”的“一票否决制”实现，另一方面将通过加大政府市场管理力度去实现。这样有利于转变经营机制，调整产业结构，有利于现代企业制度的建立和完善。
（七）法人治理结构设置不规范
一些改造后的书店企业并未按现代企业制度的要求建立法人治理机构，对股东会、董事会、监事会、总经理的概念认识不清，职能设置相互混淆。董事会由政府组建，新闻出版局局长（或副局长）要么担任董事长，要么兼任总经理，监事会成员由总经理任命等，这些现象比比皆是。另外，从董事会成员的构成来看，董事会绝大多数成员是本公司的管理人员（内部人），外部独立董事很少。由于没有规范的公司治理结构，股东大会、董事会、经理各自的职能范围不明确，机构之间无法相互制约，无法保证企业决策的正确性和效率性。
公司治理结构是公司体制建设的核心内容，是企业核心竞争力的最重要的组成部分和保持持续竞争优势的决定性因素之一，同时也是新华书店改制中的一大难题。要解决这个问题，必须处理好控股股东与股份公司的关系、控股股东与董事会的关系，同时，应确立独立董事制度，解决公司内部人控制的弊端。股份公司应该从外部聘请专业人士担任独立董事，利用他们的技术或经验对公司战略、运作、资源、经营等作出独立而公正的判断，以此来衡量公司的权利结构，保证公司利益的最大化。
（八）经营者的激励和约束机制不健全
我国对新华书店的国有资产的控制是通过多层次委托代理实现的。从所有者到最终代理人，其中存在诸多委托代理环节，这些环节共同构成了一个委托代理关系的长链。多层次委托代理关系的存在，使所有者对经营者的约束和激励必须经过多环节的传递才能作用于经营者，这使所有者对经营者的激励和约束很难有效。
为此，新华书店在股份制改造过程中，可采取一种组合式的激励方式，将年薪制、职务消费、给予经营者一定份额的股份或股票期权等分配形式结合起来，使经营者个人资产的积累与增长和企业的发展紧密地联系在一起。同时，还应以多种方式提高经营者的社会地位，加强精神奖励。加强对经营者的激励，还要有效地通过商品市场、资本市场和经理人市场的竞争机制作用，提高对经营者的经营压力。
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