企业改制发展的一篇力作——评曹凤岐教授新著《股份制与现代企业制度》，本文主要内容关键词为：新著论文,力作论文,股份制论文,企业改制论文,现代企业制度论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
曹凤岐教授是我国较早研究股份制与证券市场的学者，早在1981年的改革初期，他就开始研究当时被视为“禁区”的股份制理论。1984年夏天，他撰写的《试论社会主义条件下的股份制度》是国内最早比较系统研究股份制的文章之一。
十几年来，曹凤岐教授一直潜心于中国股份制度研究，先后在《北京大学学报》上“五论”社会主义条件下的股份经济，在理论界反响很大。1989年4月出版的《中国股份制的理论与实践》，对80年代的股份制理论研究和实际经验进行了系统的总结，是我国企业股份制改革理论的重要著作之一。
当然，作为较早提倡股份制的学者，他本人以及他的著作曾受到不公正的待遇，但是，作为严肃的学者，他并没有放弃自己的学术主张，而是对中国实行股份制改革的深层次理论继续进行研究。“青山遮不住，毕竟东流去”，1992年以来，中国股份制改革已经获得普遍的认同。1993年1月，《中国企业股份制理论与实践》一书进行了修订并再版，引起了理论界与实际部门的重视。党的十五大对我国股份制改革作了充分肯定，各地掀起了股份制改革的热潮。在新的形势下，曹凤岐教授保持冷静的头脑，又提出了“中国股份制改革路在何方”的问题，并且对中国企业股份制改革和建立现代企业制度的深层次问题进行了思考。如果说，《中国企业股份制理论与实践》是曹凤岐教授开风气之先的著作，“提倡有功”，那么，由企业管理出版社新近出版的《股份制与现代企业制度》就是他针对目前有关股份制的种种错误理解，对如何在中国建立起真正的现代企业制度的“创作有力”的系统论述。
该书以建立现代企业制度为核心，以产权改革为主线，重点研究了中国国有企业改革与建立现代企业制度过程中的理论与实践问题。它有以下几个特点：
其一，具有鲜明的现实针对性。他在该书一开始，就针对当前股份制认识上的三个误区逐一进行了澄清：误区之一：股份制的目的是筹资。他一针见血地指出，如果现在还是从找钱的角度而不是从制度创新的角度去进行股份制改革，股份制改革的“经”就被念歪了，企业也不会有好的效益；误区之二：一些企业采取“包装上市”、“捆绑下海”的办法以期达到上市目的。他认为，虚假的“包装”、“捆绑”不可能使企业真正转制，真正建立现代企业制度，与股份制改革的初衷相悖；误区之三：股份制改革就是公司上市。他从股份制的基本理论和国内外股份制实践两个方面进行了澄清，指出，股份制的基本形式包括有限责任公司和股份有限公司两个方面，前者不能上市，后者只有很小一部分可以上市。
其二，研究问题系统全面。他系统地研究了股份制与现代企业制度的各个方面，包括股份制与现代企业制度的关系、中国产权制度改革、国有企业改革与企业股份制改组、公司法人治理结构及股份制企业内部持股制度、股份合作企业的组建与规范、股份制与证券市场的关系、企业产权交易、资产重组与并购问题，还研究了中国企业集团的建立与管理问题，中国企业境外股权融资及有关公司与证券的法律法规等问题。
其三，理论上富于创新。在股份制与现代企业制度理论的各个方面，曹教授几乎都有所突破。
首先，在产权理论方面，在明确了现代企业制度的含义及其与股份制改革的关系后，他指出，产权制度是现代企业制度的基础。他还分析了我国传统企业产权关系，阐明了传统产权关系的五个特征：所有权主体虚化、产权不清晰、产权管理行政化、企业不是独立法人、产权不能交易。而产权不清和产权不能交易，是我国传统企业在产权关系上的最大弊端。针对传统产权制度存在的弊端，他提出了解决我国传统产权制度的改革方略：确立国家法人的法律地位、确立企业法人财产权、承认出资人所有权、重视知识产权、认识劳动力产权。
值得一提的是，国家法人地位和劳动力产权概念的提出，是对我国的国有企业产权制度改革理论的重大突破，它为正确处理国家与企业、企业与职工之间的经济关系提供了理论依据；承认投资人所有权，将会调动广大投资者的投资积极性；而对知识产权的重视，则能够鼓励科技工作者的创造热情。
其次，曹教授重点论述了中国的国有企业改革。他认为，必须把国有企业改革作为整个经济改革的重要环节，建立现代企业制度是国有企业改革的方向。国有企业存在各种各样的问题，但其根本原因只有一条，那就是企业制度问题。国有企业要改变现状，对其进行修修补补是解决不了问题的，必须进行彻底的制度变革。他还针对国有企业改革的难点，提出了相应的对策：界定产权、改革企业用人机制、解决企业负担过重的问题、改变企业办社会的现状、解决国企人员负担、把企业兼并、破产、改造、改组、合资、拍卖等结合起来。在国有企业改革同其它改革的关系方面，他指出，国企改革是一项复杂的系统工程，不能孤立进行，必须有其它改革配套。如果没有其它改革措施配套，改革很难成功。
作者还提出了国有企业进行股份制改组的具体方法和步骤，中小型企业实行股份合作制的规范方法。尽管这些内容操作性很强，理论的内容并不太多，但是，我们还是能够从字里行间体会到作者的真知灼见。
曹教授重视对国外现代企业制度的研究，并且能够联系中国的实际，提出针对中国的具体建议。他运用比较分析的方法分析了美、日、德国的企业法人治理结构，分析了美国的职工持股制度，提出了改进我国公司制企业法人治理结构的具体建议，指出：在我国企业内部实施职工持股是加强民主管理的重要形式。
再次，曹教授论述了企业资产重组、并购在股份制改革和建立现代企业制度中的作用。资产重组和并购是当前经济热点，作者认为，资产重组和并购将解决中国的产权不能流动和交易的问题，中国企业改革，必须进行结构调整，才能优化组合和结构调整，而结构调整和优化组合关键就是产权的重组。企业产权通过市场进行交易、转移是不可避免的。
关联交易是上市公司资产重组和并购中必然涉及的问题，国内的有关书籍对此有零零星星的论述，但是，没有一本书像本书论述得清晰全面。曹教授认为，必须全面认识和看待关联交易。关联交易具有两面性。它对上市公司并购既有积极作用，同时也可能扰乱市场秩序，因此对之应该采取趋利避害的态度，利用积极的一面促进企业并购的发展，采用各种措施减少和避免对中小投资者带来的损失。关联交易有正当的关联交易和不正当的关联交易，对前者应该积极支持、正确引导、加强规范，对后者应该严加限制和禁止。最后他提出了规范关联交易的原则和方法。
最后，曹教授论述了股份制与证券市场的关系，指出建立现代企业制度必须发展证券市场。并且针对中国证券市场发展中的热点和难点，如国家股和法人股的转让和流通，证券市场的风险及其管理等问题，阐述了自己的观点。他既分析了中国的证券市场，还分析了中国企业境外股权融资对国有企业改革和发展的意义、境外股权融资的风险及其对策。他从法律角度研究了股份制与证券市场，指出必须用公司法规范公司制企业，建立完善的证券市场法律体系。
其四，操作性强。该书既研究了股份制的理论问题，又对现实经济中现代企业制度的建立具有重要的指导意义。统观全书，我们不难发现，作者不是那种坐而论道、只会发空洞议论的学者。如果说，十几年前，提倡股份制是敢为天下先的重大理论突破，那么，在今天，如果仍然仅仅论述股份制的必要性，就已经是平庸之论了。在本书中，几乎每一章的文字都能让读者感受到实践脉搏的跳动。建立现代企业制度的各种具体问题，几乎都能在本书中找到可操作的答案。在本书正文的标题中，读者随处可见问题、途径、方式、办法、发展、现状、评价、选择、程序、如何构建等字样。可以说，本书中的许多内容，可能会让一些理论工作者感到陌生，但它们无疑会吸引实际工作者的目光。总之，这本书对我国企业股份制改革有重要的理论与实践意义。
该书还有许多的优点，诸如旁征博引、资料翔实、逻辑严谨等，恕不一一列举了，相信读者展卷读后，定会有切身的感受。