保险企业内部控制关键环节探讨
姜祥南（同昌保险经纪股份有限公司）
摘要： 保险企业，在我国国民经济中发挥着重要作用，推动着社会经济的发展。但是，保险企业的发展道路并不是一帆风顺的，在发展过程中常常会面临双重考验，不仅要应对外部纷繁复杂的市场环境，还需要处理层出不穷的内部问题。因此，有效的内部控制对于促进保险企业的发展有着重要意义。基于此，本文探讨了企业内部控制的关键环节。
关键词： 保险企业；内部控制；关键环节
一、引言
保险企业，主要是以向客户提供保险服务获取保费收入，并从中盈利的企业。目前，不少个人和单位都购买了一些保险，以求未来能够有所保障。表面上看来，保险企业的发展态势良好。但是，其实保险企业的发展进程并不顺利，面临的经营压力也越来越大，不少企业甚至已经到了举步维艰的地位。保险企业应该从自身管理入手，严格内控机制，保证企业的经营活动正常运行。
二、保险企业内部控制管理现状
(一)保险公司的合规建设有待进一步加强
合规工作的展开不是随意散漫的，它需要企业具有完备的合规制度和流程。目前，很多保险企业的合规建设意识浅薄，缺乏完善的规章程序，制度的缺失导致各项工作缺乏一定的安全性和规范性，不利于有效开展工作，甚至会带来企业的经营损失。
(二)保险公司缺乏强有力的风险管控机制
企业发展，也是机遇与挑战并行的。当前，保险公司的内控机制比较薄弱，导致风险管控也呈现出一定难度。不完备的管理机制，极大地影响了企业的内控水平，也会让各类风险频频发生。
(三)保险公司的内部资金活动管控较弱
对保险公司而言，资金管控是企业的重要一环。但是当前的大多数公司并没有加大对企业资金账户的管理。保险公司，不同于一般的银行等金融机构，业务众多，涉及的业务种类繁琐，同时，各个公司也在不断地扩大规模，导致业务量剧增，资金账户数量也随之增多。缺乏对如此庞大的资金账户的管控，其实也增多了企业的隐患。
白含量呈现下降趋势。试验1～3组仔猪血清白蛋白含量比对照组分别提高了4.12%、8.29%和9.41%，差异均显著（P＜0.05）；试验组之间血清蛋白含量在数值是略有差异，但差异不显著（P＞0.05）。结果表明，仔猪血清白蛋白水平随着日粮苏氨酸水平的提高而呈现上升趋势。可能是由于苏氨酸可以改善仔猪机体内蛋白质的吸收和代谢，提高仔猪的免疫能力和抗体水平，增强仔猪抗病能力，本试验结果与侯永清等（2001）报道的随着仔猪日粮中苏氨酸水平提高，仔猪血清尿素氮、总蛋白、白蛋白含量增长的变化规律基本一致。
三、保险企业内部控制的关键要素分析
保险企业在发展过程中会遇到几个重要的节点，因此在内部控制管理中要严格把握关联的环节点，对这些重要的环节高度重视，合理监管。只有这样，才能实现企业在未来的可持续性发展。
保险企业应当完善当前企业的内部的管理结构。规范建立“三会一层”组织体系，股东大会、董事会和监事会，要对高层管理人员严格审查，把真正对企业未来发展有帮助的人放当相应的职位上，打造一支精英的管理团队。内部管理人员要时刻树立内部控制的意识，积极建言献策，共同维护内控体系的运转。同时，要加大企业文化的宣传，增强培养合规的理念，让每个内部管理人员都有防范风险的意识，共同为营造内部控制的优良环境努力。
最后，保险企业的内部监督也必不可少。内部监督，实质上是一个查漏补缺的过程，它关键在于找出企业内部控制中存在的缺陷，并能够提出相应的改进措施，以此完善企业的内控管理体系。内部监督与保险企业的运营体系是息息相关的，通过定期的内部监督，形成情况报告，能够对当前的内部控制运行体系有一个平衡客观的评价。
其次，信息和沟通是保险内部控制和内部实施控制的重要保障。信息，分为内部信息和外部信息。内部信息，主要包括企业的财务规则和资金状况；而外部信息，主要包括保险企业在整个行业的发展形势，以及一些监管动态。沟通，主要是为了保险企业员工能够了解自己的作用，以及自己的行为给别人带来的一些影响。
色谱柱：ACQUITY UPLC BEH C18色谱柱（2.1 mm×100 mm，1.7 μm）；流动相：0.1%甲酸（A）‐乙腈（B），金芪降糖片定性分析实验流动相洗脱程序为 0～3min，98%～85%A；3～5min，85%A；5～15min，85%～79%A；入血移行成分测定实验流动相洗脱程序为0～3 min，98%～71%A；3～5 min，71%A；5～10 min，71%～5%A；10～10.1 min，5%～98%A；体积流量0.3 mL/min，检测波长为270 nm；柱温37℃；进样量10 μL。
上节已经介绍，对于含有n个环的配电网，二进制PSO算法中维分量中的“0”的数目需等于n，而运用基本的二进制PSO算法，每次迭代更新时维分量中的“0”个数不固定，需要对其进行一定的改良：将简化后的开关作为待优化的变量，按支路分成m个分维，选出每个分维中概率最小的维分量，再将选出的维分量概率进行比较，将其中概率最小的前n个对应的位置维分量取0，剩下的都取1。
四、完善财产保险企业内部控制建设的措施
（一）加强内部控制基础建设，营造内部控制优良环境
首先，控制环境是企业内部控制的主导因素，它是其他控制要素得以运转的基础。保险企业员工的基本能力、诚信度、企业的经营风格、管理哲学等共同构成了整个控制环境。控制环境，影响着保险企业的目标制定行为和风险评估方式，同时它也深深地影响着企业的内部控制。
再次，任何企业的发展历程都不是一帆风顺的，因此要及时对企业存在的风险进行评估，并找到一定的规避风险的方法。定性识别和定量识别是两种风险识别的方法。风险评估方法也非常多，主要是定量分析方法。通过建立数学模型来展开风险分析，提高了风险管理的科学性，让一系列决策都有了依据。在进行风险定量分析的过程中，并不能静止地看待当下的发展，应该用动态发展的眼光，去看待企业历史上的风险数据，以此做出评估。规避风险，应该是每个企业发展中必须具备的一种能力，也是企业能在残酷市场竞争中取胜的保障。因此，保险企业应该严格加强风险的分析及识别。
（二）提高重点经营业务和关键环节的风险管控能力
控制环境、信息和沟通、风险分析及识别以及内部监督，是保险企业内部控制的四个关键要素。
（3）在财务操作环节，要逐步建立规范的会计管理程序。保险企业的会计管理部门也有不同的岗位，应该加强对各个职位的划分，做到各司其职，人尽其用，从而保证整个财务会计管理系统有效运行。就各个分公司而言，要严格按照总公司的要求管理账簿，由目前科学严谨的数字处理系统自动生成。资金管理要充分保证收支两条线，严格执行保费收入向上级划拨，赔款费用向下级拨款的方式。财务部门要着重注意对所自身管辖机构发票的管理。分公司开展保险业务时，在向客户收取保险费时，必须同时开具由税务部门统一印制的保险业专用发票。另外，财务人员要积极主动地履行职责，一定不能迂腐守旧，要有一定的职业正义感，勇于对不合理、不合规的收入说不，要坚决拒绝一些额外的收入成本。
（2）在理赔环节，优化理赔管控模式，建立一支强有力的理赔队伍。因此，要不断地提升企业人员的素质和管理水平，以保证各项政策得以有效执行。在保险企业，经常会遇到理赔案件，面对错综复杂的案件，企业要进一步提高理赔案件管理的信息化水平，不断优化系统，充分发挥信息技术的作用。在未决赔案管理方面，应该摈弃以往陈旧的管理模式，开发更规范的管控工具，对案件及时跟踪，并及时反馈情况，从而进行合理的估损评估。
（1）在承保环节，保险企业要加强对客户各项资料的审查，确保信息的真实无误。同时，要让客户提供齐全的资料，不为后续工作增添负担。对负责该保单的人员要加强管理，可以运用目前的信息网络，构建一套完备的风险管控流程，这样就能减少人为因素的干扰，让整个承保环节更加科学化、制度化。这样一来，也会给客户营造良好的企业形象，增强他们对企业的信任程度。
土木工程建筑结构的设计合理与否，关乎到建筑施工是否可以得到顺利开展与建筑本身是否可以得到有效应用。但是在具体施工过程中，由于设计方案中一些具体标识不够规范与标准，使施工的相关人员产生误解，影响到设计方案的正确运用，使建筑结构设计价值不能充分发挥其价值，这需要设计人员对后续设计工作的开展加强重视，与施工方保持良好的联系，保证设计方案能够得到有效的实施。
（三）提高内控管理人员素质，进一步提升内部控制的执行能力
保险企业一般是由总部公司和很多分公司构成。一些分公司的内部控制人员大多不是全职的，大多为兼职，只是把此作为自己的副业。在这样的情况下，导致整个内部控制人员素质参差不齐，通常不具备专业的管理知识，这也严重影响了内部控制的执行过程，不能促进企业的高效发展。面对这样的情况，保险企业应该从自身实际出发，不断充实基层的风险管理人才，要对他们进行严格的知识考验和素质考察，让他们了解自身企业内部的实际管理状况。只有丰富的知识储备，以及对企业自身状况的熟知，才能让整个内控管理有条不紊地展开，为企业未来发展助力。当然，在对企业人员培训时，保险公司应该建立一套完备的员工激励约束机制，让他们对企业的未来发展充满信心，对自己从事的岗位充满热情，从而实现员工的短期行为长期化，这样一来就能消除员工对内部控制机制的不良动机，全面提升员工的综合素质。
经过五年的环境保护和生态建设，江西生态环境质量保持全国领先。全省森林覆盖率稳定在63.1%；全省国家考核主要河流断面水质优良率92%，比国家考核目标值高12个百分点；全省PM10平均浓度72.6微克/立方米，达到国家考核目标，空气质量优良率83.9%。
（四）加强信息管理能力建设，提高内控信息化水平
保险公司要建立完善的业务信息系统，让公司业务与财务完美对接。科学严谨的信息系统，能够充分确保业财数据统一一致，为内控管理提供强有力的技术支持。同时，要建立对信息系统的权限管理机制，分配用户的使用权限，进一步实现对各项数据的安全保护，从而提高整个信息系统运行的稳定性。另外，要建立信息系统使用人员的操作手册，让内控人员能够正确掌握操作流程，减少人工出错率，从而提升企业内控的信息化水平。
五、总结
保险企业内部控制极其重要，关系到企业未来的发展。因此，保险企业要不断提高内部控制水平，从关键环节入手，着力打造优良的内控环境，完善整体的内部控制体系。保险企业的员工，作为企业发展的坚实力量，要充分认识到企业内部控制的重要性，发挥内部控制在企业中的关键作用，当然就员工自身而言，要培养优良的职业道德，在工作过程中不断提升自己的个人修养，不忘初心，把企业的发展放在首要地位，进一步提高企业内部执行的有效性，让内部控制促使保险企业走得更快、更远。
参考文献
[1]赖玲云.人寿保险公司内部控制中存在的问题及建议措施[J].财经界(学术版),2014(7):66+80.
[2]王耀斌.寿险公司内部控制现状及建议[J].合作经济与科技,2013(13):49-50.
标签：保险企业论文; 内部控制论文; 关键环节论文; 同昌保险经纪股份有限公司论文;