摘要：多年来，送变电施工企业为电网规模扩大与电压等级提高做出努力，为使企业资金正常运转，就必须全面深入地总结目前影响资金回收的因素，通过提出科学的应对措施，来解决资金回收难的问题。本文就送变电施工企业如何应对资金回收困难的行业共性问题，提出应对策略。
关键词：送变电施工企业；资金回收；对策
一、送变电施工企业资金回收问题分析
（一）外部环境
（1）电网建设市场供大于求
过去十年，中国大量投资建设特高压，致力打造清洁、稳定、高效的“坚强智能电网”，拥有了全球最大的特高压输电网络，并与多国开展项目合作。
但目前国内各地均存在不同程度电力供过于求现象，特高压输电线路利用率普遍低于预期。2016年直流线路平均利用率在50-60％之间，交流线路则不到20％，未来几年预计中国特高压将逐渐放缓。
同时，随着国家政策变化，许多电建企业和民营企业迅速进入电网建设投标过程，业主单位最常采用的综合评分最优原则，使得业绩优势不明显的民营企业会将利润进行压缩，市场竞争愈发激烈，造成供大于求并引发部分非理性竞争行为。
（2）社会信用和法制体系不健全
由于我国构建诚信体系时间较短，机制仍不健全，企业和个人均存在信用意识缺失现象。建设单位因资金拨付流程长、资金不到位等出现的违约行为，未通过合法手段得到惩戒，导致因建设单位违约造成的损失最终都由施工企业来承担。
（3）建设单位的原因
我国建筑领域，建设单位处于比较强势的地位，使施工企业承接工程初期就无法获得与其权责利对等的地位。同时，很多建设单位为完成年度投资计划，会在资金不足的情况下使项目仓促上马，要求建筑施工单位垫资施工。
除此之外，建设单位拨付工程款需要根据年度投资计划在每年4月进行分配，正常工程款的回收会延后到5月才能正常进行。近年来，受业内推行的基建制度改革等政策影响，许多建设单位都在进行企业改制，项目工程款申报涉及的相关人员都有变动，并且新成立的公司需要进行账户变更等操作，正常收款便一再受其影响。
此外，施工单位需要投入大量超出投标概算的专项费用，去满足国家层面对于环评水保工作的高质量要求，而在验收完成前，工程进度款的支付却停留在75%-85%之间。工程进入结算环节，施工单位与咨询单位确定定案单后，建设单位需对审计报告进行批复，经过最终结算督查，才能签定补充协议，办理工程尾款回收。超长耗时的竣工验收和结算工作，严重影响企业资金回收，降低了资金使用效率。
（二）内部原因
（1）缺少资金管理制度，预算执行力与资金使用效率差
由于大部分施工企业重生产轻管理，没有健全的资金管理制度，资金使用、回收等衔接不到位，未形成有效体系。
大多数施工企业在制定资金预算时不够细致，资金实际使用与计划偏差过大，增加资金管理难度。
（2）企业自有流动资金少，资本结构配置不合理
全国的34家送变电施工企业普遍存在资产负债率偏高情况（平均水平为70%），2017年底仅有4家送变电施工企业资产负债率在50%以下，最高达到95.5%。企业运营资金主要来源于工程款回收和银行贷款，每年除了保证工程进度外，还需负担职工薪酬等固定费用，资金周转一直很紧张。
（3）工程资金回收周期长，应收账款周转率低
受行业竞争等因素影响导致送变电施工企业垫资经营，此举能增加报表收入，但并未实际形成真正盈利，反而会导致企业资金紧张，引发财务风险。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆尽管企业会不断承揽新建工程，但合同签订周期较长，大型工程前期需要超合同垫付建场费用，巨大的垫资压力和工程预付款项的滞后回收，加剧了资金紧张的局势。
（4）保证金占用资金比例较高，降低资金使用效率
参与市场投标的过程中，送变电施工企业需要向建设单位委托的招标代理机构缴纳年度或者单项投标保证金，才能正常参与工程投标。同时，根据施工合同约定，工程竣工后建设单位一般会扣留5%-8%不等的保证金，在工程质保期到达后再进行拨付。
二、送变电施工企业资金回收对策及建议
（一）健全法制体系，提倡运用法律手段解决问题
资金不能按时收回，会产生一系列连锁反应，严重可能会影响社会稳定和市场正常运行，因此需要通过政府、企业以及各方来加以解决，从源头上杜绝建设资金不到位，保证工程建设的顺利进行和企业与社会的正常稳定。
完善法制体系，形成政府主导的社会综合治理机制，政府部门针对现实存在问题及时完善当前工程领域的法律法规，及时堵塞对于施工企业不利的法律漏洞，维护好建筑市场的良好秩序。
（二）建立社会信用体系，健全市场监管体系
政府部门可成立企业履约执法机构，并建立全国范围内的数据库，对各类建设、施工单位的合同履约情况进行监管，形成完善的市场监管体系。施工单位充分利用公共信息网络，了解建设单位履约情况，规避可能存在的经营风险。通过构建企业信用档案，可以对有失信记录的企业加以警惕，对企业按时足额回收工程款存在积极意义。
（三）推行工程担保制度，恢复行业预规财务费用
国际上，工程保证担保制度已经成为一种惯例做法，对规范市场、防范风险特别是质量风险、降低建筑业社会成本等方面具有不可替代的作用。2017年7月，住建部、财务部联合印发《建设工程质量保证金管理办法》，明确施工企业在工程建设中需要缴纳的各类保证金及缴纳比例，并通过各种渠道推动保函替代现金形式保证金，为施工企业减负，但电力行业响应贯彻国家政策的效果并不理想。
同时，因工程款项的回收进度不能匹配工程建设的资金消耗需求，企业的负债经营已经成为常态化。建议恢复93版《电网工程建设预算编制与计算标准》中，送变电工程财务费用的取费内容，解决大量资金占用产生的财务费用压力，缓解施工企业的资金占用问题和经营压力。
（四）建立并完善企业的资金管理制度
解决制度问题是施工企业做好资金管理的基础，资金管理制度的制定应体现客观性和全面性，使得制度与实际工作相吻合，同时能覆盖资金管理的各个环节。资金管理的重点要放在各环节资金的使用、回收的操作上，做好资金流向的监控工作，同时要确保制度严格执行，避免因制度不完善或执行不到位引发的财务和经营风险。
（五）明确资金用途，确保预算执行的有效性
在明确资金使用原则和投入方向后，要增强预算执行的刚性。一方面，制定资金预算前要做好充分调研，并进行可行性分析，尽可能提高预算的科学性。另一方面，要提高资金预算执行力度，确保资金投入的效益性，并与相关人员绩效挂钩，做到奖惩分明，真正提高预算执行力。
（六）加快应收账款周转率，缩短工程资金回收周期
由于送变电施工企业主营业务为电网建设施工，工程款的回收成为企业资金流入主要来源，企业加快资金回收一方面对于新中标工程要实时跟踪合同签订情况，与相关部门沟通，全程跟踪付款进展情况。另一方面，要加大企业催收力度，将大额和逾期款项作为清收刚性任务，结合应收账款回收考核与合理激励机制，设立债权清收小组，全面落实收款责任，从业务源头控制应收账款增长。
结束语：
送变电施工企业加强资金管理不仅能确保日常运营有序进行，还可以提高风险防控能力，降低企业经营成本。除了依靠宏观环境的改善，企业还是需要通过自身努力，不断调整经营结构，缩减企业运营成本，通过加强自身竞争力和盈利能力提升企业综合实力，适应激烈的市场竞争，规避可能出现的经营风险，在电网建设市场长久生存和发展下去。
参考文献：
[1]闫立春.工程款拖欠问题分析及对策研究[J].建筑，2015（06）
论文作者:石凯,陶楠楠
论文发表刊物:《电力设备》2018年第28期
论文发表时间:2019/3/20
标签：资金论文; 施工企业论文; 建设单位论文; 企业论文; 工程论文; 工程款论文; 电网论文; 《电力设备》2018年第28期论文;