(安徽送变电工程有限公司 安徽合肥 230000)
摘要：近年来，我国的企业发展迅速，在企业中，财务内控管理是公司管理运营的一个重要组成部分，能够对公司展开各项业务进行监督管理，保护公司资产的完整与有效性，及时发现并解决公司运转过程中出现的各种问题，以保证公司良好、可持续的运行。然而分析当前公司内部控制执行情况，发现内部控制的现状不容乐观。本文总结了几点当前公司内部控制活动中存在的主要问题，并提出相应的改进建议与对策。
关键词：内部控制；现状；问题；改进对策
引言
影响企业财务内控管理制度建设的难点有很多，除了管理制度和风险机制严重匮乏之外，还包括人为操作因素的影响。因此，为了有效提升企业的生产效率，管理者需要以经济市场为依托，以企业的发展形式为依据，制定科学有效的内部控制管理机制，优化内控管理效果的同时，也能在很大程度上提升风险管理质量，为促进企业长足发展奠定坚实的制度基础。
1企业财务管理内控制度
财务管理与内部控制是企业财务管理内控的重要组成部分，企业财务管理内控的基础是财务管理，而内部控制的作用就是加强财务管理的核心要素。财务管理与内部控制是企业管理事务中的重中之重，并且在确保企业财务的效益与安全上起着很大的作用。其中财务管理主要由企业资金筹集与配置、成本预算以及利润分配等部分组成，都是为了促进财务决策的正确，提高企业资源利用率，达到提升企业经济效益的目的。内部控制要确定财务管理的具体实施方案，为保证企业财务的合法与真实，将国家的法律法规和企业的规章制度作为准则，确保财务没有出现错误，坚持落实内部控制措施还可以提高企业财务的有效利用率，由此可见财务管理与内部控制对企业的重要性，所以必须注重财务管理内控制度完善落实。
2企业财务内控管理制度建设中的难点
2.1建设企业内控管理制度的意识不充分
受市场经济中利益的驱使，很多企业在实际的经营和发展中，过于重视经济活动和发展效益，总是以获益多少来衡量企业一段时期内的经营是否成功，大大抹杀了内控管理制度发挥的效用。再加上一些企业的管理者在进行资源分配和部门优化的时候，忽视了财务部门作为经济活动管理和资金管理主体所发挥的效用，往往将算账、财务经管和会计等划等号。除此之外，虽然一些企业管理者认识到了内控管理机制建设的重要性，但是却依然存在人治大于制治的思想观念，内控管理制度形同虚设，与企业经营发展的目标也相距甚远，不仅无法满足企业长久发展的需要，甚至也在一定程度上阻碍了企业社会效益的提升。
2.2财务内部控制风险防范不足
企业的财务内控风险的评估不到位，管理者更注重市场业务的拓展，对财务风险的评估与预测关注极少；公司行业的特殊性(农副产品新鲜蔬菜)，与客户订立未来合同，由于市场价天天变换，提前订立的销售合同价格小于购进货物的价格，导致公司亏损，且资金管理存在一定的风险，采购在采买环节预算不准确，没有事先计划好资金的用量，业务在与客户签订合同时也没有具体的规划好，导致财务在资金管理方面存在不确定的风险。
2.3企业财务管理内控环境不规范
有些企业财务管理内控环境不够规范，相关工作人员对企业财务管理内控制度建设工作不够重视，工作态度消极明显缺乏责任感，企业的管理层对监管机构员工的思想教育不重视，经常会出现财务信息的改动情况。有必要对企业财务管理内控机构进行调整，提高工作人员的工作能力与工作态度。
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3企业财务内控管理制度建设中针对难点的解决对策
3.1提升对财务内控管理制度建设的重视
首先，作为企业的管理者，应该认识到财务内控管理制度的建设对企业发展的促进意义。因此企业从上到下都应该提升对财务内控制度建设的重视，以交流或培训的方式来更新管理者和各部门主管的思想认识，在强化各部门协调合作的同时，使其有效了解财务内控管理机制建设的方法以及发展内控管理机制的意义等。其次，管理者也应该促进人力资源的建设，不断培养并强化财务部门的业务能力和素质，为其提供更为优质的对外学习和交流的机会，使其不仅具备基本的会计核算、财务分析能力，还需要同步更新信息管理、计算机处理、企业经营和市场分析等能力。尤其在市场信息判断和风险评估方面，财务人员需要练就一双慧眼，及时有效地检验财务风险形成的原因和防范措施等，保障企业经营效益的同时，为财务内控管理制度的建设提供更为科学合理的人力资源保障。
企业要抓经济效益，也要关注自身财务风险的预测和评估，要树立全体成员风险预防意识，加大财务风险评估的力度，梳理风险、编制风险清单，与现行制度相对比，制定应对措施，确定相应的风险承受度，设定好目标，为企业资源的优化配置，持续发展提供必要的保障，实现对企业资金的管理、预算的管理、合同的管理、安全管理等；核算型的财务工作体制要转向管理型的财务工作体制，适应市场经济体制的要求；同时，还要完善和健全企业财务风险内控监督体系，扩大财务风险内控监督的范畴，对成本的具体目标进行合理制定，和预算的各项费用统一起来，通过切实有效的措施解决财务风险问题，结合定性和定量的分析方法，确定关键控制点，按影响程度对风险进行排序，对重大风险进行持续的监测，及时发布预警信息，制定应急预案，调整控制措施，使企业财务风险控制在可承受的范围之内，全面实现对企业财务内控的风险评估管理。
3.3构建良好的财务管理内控制度环境
良好的财务管理内控制度环境是良好的财务管理内控工作展开，所以企业一定要创造出一个良好的财务管理内控制度环境。另一方面还要重视员工的思想教育，让机构员工能认识到财务管理内控工作的重要，进而帮助员工树立正确价值观念与工作态度，积极宣扬诚实的道德品质，将这些转化为建设财务管理内控制度的有利条件。另一方面合理配置人力资源应该根据实际情况来设置工作岗位与人力配置，将每个员工都配置到最合适的岗位上，充分挖掘员工潜力，完善好财务管理内控制度环境。
3.4建立科学的财务分析指标体系
新时期背景下，财务风险规避必须要建立在科学的财务分析指标体系上，企业首先要根据自己的目前状况，用发展的眼光对待财务分析指标体系，需要重点突出几个指标，包括：资产流动比率、短期负债比和资产负债率等，然后对财务管理内控实现动态化管理，全方面建立健全风险评估体系，包括：业务流程的梳理、风险管理工具的应用、风险管理数据库建设，帮助企业实现精确的规避财务风险。
结束语
综上所述，企业在新时代背景下应该尽快建设财务管理内控制度，做好财务风险规避工作，可靠的资金是企业正常运转的关键，将企业财产的完整与安全作为第一要议，这样不但降低了企业的财务风险，还加强了企业的管理水平。将企业的每一份资源都能够充分运用，实现企业经济效益的最大化，推动企业在新时代下的可持续发展。本文对企业在新时期背景下的财务管理内控制度建设与财务风险规避等问题进行研究讨论，发现财务管理内控制度中的问题并提出了解决措施，创造推动企业发展的有利因素。
参考文献:
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[3]戴彩英.新时期背景下企业财务管理内控制度建设及财务风险规避研究[J].中国国际财经:中英文,2018(1):104.
论文作者:张杰
论文发表刊物:《电力设备》2018年第36期
论文发表时间:2019/7/5
标签：内控论文; 财务论文; 企业论文; 风险论文; 财务管理论文; 内部控制论文; 企业财务论文; 《电力设备》2018年第36期论文;