摘要：社会发展到今天，政府在经济转型、社会发展、惠民、产业结构发展方面发挥着举足轻重的作用，在政府的宏观调控方面，财政收支也发挥着至关重要的作用，这也是对许多政策进行宏观把控的要点之一。本文通过近些年来我国的财政收支的数据进行分析，阐述我国财政收支的具体情况及存在的问题。
关键词：财政收支；改革政策；负债
1 2018年全国财政收支现状形式分析
1.1 财政收入同比增速有所放缓
我国经济运行总体平稳，经济结构继续优化，质量效益有所提升，经济增长、就业、物价、国际收支等主要指标运行在预期目标范围内，全国一般公共预算收入145831.32亿元，完成预算的79.6%，同比增长8.7%，比上年同期放缓1.0个百分点。其中中央一般公共预算收入69581.97亿元，完成预算的81.5%，同比增长9.8%，比上年同期加快0.4个百分点；地方一般公共预算本级收入76249.35亿元，完成预算的77.9%，同比增长7.8%，比上年同期放缓2.2个百分点。
1.2 财政收入和主体税种实现较快增长
我国GDP增长6.7%，总体运行平稳，全国一般公共预算收入同比增长8.7%，高于去年全年增幅1.0个百分点，高于年初预算安排增幅2.6个百分点。全国税收收入占一般公共预算收入比重为87.4%，高于去年全年3.7个百分点。其中受工业增加值增速基本平稳、PPI涨幅相对较高影响，工商业增值税、改征增值税同比分别增长9.5%和15.8%，合计拉高全国财政收入增幅3.79个百分点；受企业利润保持较高增长带动，企业所得税同比增长12.5%，拉高全国财政收入增幅2.55个百分点；受居民收入特别是财产转让所得收入增长较快影响，个人所得税同比增长21.1%，拉高全国财政收入增幅1.47个百分点；受一般贸易进口额累计增长16.5%的影响，进口货物增值税、消费税累计增长12.0%，拉高全国财政收入增幅1.05个百分点；受烟酒类消费品增速较快影响，国内消费税累计增长16.3%，拉高全国财政收入增幅1.03个百分点。以上税种合计拉高全国财政收入增幅9.89个百分点。
1.3 房地产相关税收增速明显放缓
前三季度有关部门和地方政府坚持分类调控、因城因地施策，在继续严控房地产需求和房企融资、实施限价销售的背景下，房地产销售量价齐落，房地产相关税收增速呈现总体回调及区域分化态势，京沪广深等一线城市房地产相关税收降幅较大，二三线城市房地产相关税收增幅较高。前三季度契税4516.62亿元，完成预算的86.0%，同比增长19.3%，比去年同期回落0.5个百分点；土地增值税4583.3亿元，完成预算的85.4%，同比增长14.7%，比去年同期回落7.1个百分点；房产税1966.83亿元，完成预算的69.3%，同比增长6.8%，比去年同期回落11.1个百分点；城镇土地使用税1760.13亿元，完成预算68.1%，同比下降1.6%，比去年同期回落12.0个百分点。
1.4 银行和证券行业税收增速明显放慢
前三季度在加强金融监管、防范和化解金融风险、规范地方政府债务的背景下，商业银行风险偏好下降、“惜贷”情绪加强，加之部分企业有效抵押物不足、优质项目相对短缺，表外融资收缩带来的融资缺口难以及时弥补，部分民营、小微企业融资难有所加剧，货币供应和社会融资规模增速有所回落，以银行业为主的货币金融服务业税收收入出现下降。由于经济增速下行压力加大，中美贸易摩擦不断升级，市场预期受到较大冲击，股市大跌、债市违约、汇市压力加大，资本市场服务业税收增速较低。前三季度证券交易印花税881.17亿元，完成预算77.3%，同比下降6.5%，其中9月当月下降64.7%。
2 我国财政收支中存在的问题
2.1 地方财政支出压力较大
当前中央财政支出与往年相比增速有所减缓，而地方财政支出与往年相比有明显增加，这无疑增加了地方财政工作的压力。
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2.2 税收体系中直接税收占比过低
当前增值税与往年相比有明显增加，特别是营改增后增长显著。另一方面随着营改增的不断推进，税收中的增值税的占比会不断增加，这就使得企业所得税变成了直接税。近年来我国税收规模虽然呈现出连年扩大的态势，然而增长空间却有限。
2.3 财政支出的基本结构不合理
近年来虽然一般公共服务的财政支出与往年相比有一定增加，并且支出规模也有所扩大，但是社会保障、农林及教育等支出的增速却有一定回落，一定程度上制约了我国财政惠民作用的充分发挥。
2.4 地方财政赤字有加剧趋势
当前我国中央财政尚且有一定的盈余，虽然近年来盈余额度有一定减少。而我国很多地方财政的赤字情况，却呈现出逐年上升的趋势。
2.5 地方政府过于依赖“土地财政”
当前通过出让土地获得收入是很多地方政府财政的主要收入来源，并且很多地方的这一占比还在连年增长，这表明我国地方政府十分依赖“土地财政”。
3 新形势下我国的财政收支的改革对策
3.1 建立健全的税收体制
不仅要保证我国的税收对于分配收入调节方面有着积极的作用，还要帮助我国的大部分中小型企业进行减负，我国应该积极建立健全的税收体制。最开始应该是在实施营改的背景之下，还应该尽量简化增值税的管理方面，应该扩大企业所进行优惠的范围。
3.2 要不断增强将中央财政转移到地方财政进行支付的强度
当前这个发展阶段，我国在中央财政方面的支出增长比较缓慢，随着许多地方财政支出的不断增长，这就要积极加强将中央财政转移到地方财政的支付力度，对财政资金的配置进行不断的优化，进而最大程度的减小地方政府所面临的财政压力，进而提升财政资金的使用率。
3.3 要对重点项目加大扶持力度
除了中央政府，地方政府应该与实际的财政具体情况相结合，一定程度的加大财政资金的扶持力度，重点是在以后的发展过程中，对社会保障和农林方面的财政扶持力度进行重点提升，进而提升人民的生活水平，增强他们的幸福感和获得感。
4 2020年全国财政收支展望
4.1 2020年国内外经济环境展望
2019年世界经济和贸易总体上有望延续复苏态势，但全球贸易摩擦升级和贸易体系重构、发达国家特别是美国货币政策过快收紧、部分新兴经济体风险上升、地缘政治冲突多发等可能加剧全球经济和贸易的风险和挑战，将导致我外贸外资和经济发展面临的外部环境更加复杂严峻。一是中美贸易摩擦有可能继续升级，欧美日联手重构国际经贸规则和体系，不仅会对我外贸净出口、资本流入、金融市场产生直接冲击，也会加大外资和内资产业转移的压力。二是全球经济贸易减速风险上升。美国减税的边际效应将递减，挑起贸易摩擦的滞后效应将逐步显现，美国房地产市场出现调整迹象，经济先行指标有所回落，增长动力可能转弱，由于通胀压力上升，美联储在已经累计加息8次的基础上，2019年可能还要加息3次。欧元区经济保持增长，将于今年底结束购债，在通胀压力上升的情况下，2019年也可能被迫加息。
5 结语
综上所述，我国的中央和地方政府正常运营直接受财政收支的影响。在最新的发展形势下，就要通过科学全面的调查，深入分析我国的一些中央、地方政府的财政收支，研究发现其中存在的不足，并及时针对性的采取一定的措施进行解决。只有做到这些，这样才能促进我国的财政体制的不断改革，才能对我国的财政收支起到良好的调节作用。
参考文献：
[1]李红霞,刘天琦.中期财政规划改革的难点与路径探析[J].中央财经大学学报,2016(6).
作者简介：韩炳奎（1972年4月）男，汉族，山东省泰安市岱岳区，本科，经济师，研究方向：经济方向
论文作者:韩炳奎
论文发表刊物:《基层建设》2019年第18期
论文发表时间:2019/10/17
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