摘要：国有企业为了追求更高的收益，会在生产经营过程中选择多元化经营以增加企业规模，分散企业经营风险，提高企业闲置资金的使用效率。这一做法同样也会导致国有企业的资金管理过于分散，资金结算风险增加，甚至带来国有企业发展的财务风险。因此，如何保障企业资金高效运作，规范资金结算流程成为国有企业在发展中面临的难题。
关键词：国有企业；资金结算；财务风险
引言
国有企业作为我国社会主义经济建设的发展命脉，面临着市场上的激烈竞争，因此不得不推进企业现代化建设制度的施行。而对国有企业而言，他们依赖于传统的资金管理模式，但在发展的过程中也逐渐认识到了资金管理中出现的一些问题。
1资金结算的相关概念
资金结算属于财务管理的范畴，主要是指单位或者个人由于商品交易，劳务服务等经济往来引起的货币收付行为，根据是否存在货币交易。资金结算又可以分为现金结算和非现金结算两类，现金结算主要是指通过现金来进行的交易，非现金结算主要是通过网络转账或者票据的流通所进行的收付，相对应的，资金结算管理就是通过一定的财务手段对资金的结算方式进行有效的管理，保证资金收付能够提升企业的经济效益与财务管理水平，规避差错风险，提高资金的使用效率与周转率，最终促进企业的发展与进步。目前来讲，有效的资金结算管理需要遵循以下原则：首先，资金结算管理必须保障企业的经济利益不受损害，是指说无论选择何种形式的资金结算方式，必须保证资金的账实相符，保障企业的资金安全；其次，资金结算管理必须能够提升企业的财务管理效率，促进企业经营发展；最后，资金结算管理必须保证时效性，主要是指对资料进行准确的记录，保证能够在资金审核阶段提供可靠有效的参考资料，目前来讲，选择合适的资金结算方式，并且对资金结算进行有效的管理，对于企业的长远发展起到了至关重要的作用。
2国有企业资金集中管理模式的提出
2.1国有企业资金管理现状
经过数十年的发展，我国国有企业一部分正式进入发展的高速时期，正迈向成熟稳定的阶段，但也同时暴露出一些资金管理方面的问题。与国外相比，我国国有企业的财务管理在政府干预上要多一些，尤其是在国有企业发展的初期，为了我国社会主义经济建设的发展，政府制定了统收统支模式和拨付备用金模式，符合当时资金管理集权的背景。但是随着社会的发展和经济全球化的影响，这两种模式出现了许多弊端，企业成为了国家的附属品，企业员工的自我发展受到了压制，而且对于跨国或跨地区的交易，这两种模式也出现了种种限制，不利于企业的长期发展。因此，进入发展期的国有企业，开始借鉴西方的资金管理模式，运用资金结算中心资金管理的模式，开始尝试着对企业资金进行集中化管理。
2.2国有企业资金集中管理的重要意义
（1）强化内部控制，提升资金利用率资金的集中管理是通过统一账户的形式，对资金的流向进行系统的管理和监督，不但可以让资金收支更加透明化，还可以减少国有企业对资金管理的人力财力方面的浪费。细化资金出入企业的审批程序，最终得到结算中心的许可，都是为了进一步监控资金的流动，将每笔资金的支出都发挥到其最大的经济效益。（2）降低企业财务风险通过对资金的集中管理，使企业财务部门能够更方便地进行财务审计和核算，并通过核算报告对企业的风险进行预测评估，以及时进行风险防范，保证企业的收支平衡，规避风险，减少损失。（3）畅通融资渠道对一些发展成熟的集团化国有企业来说，企业的融资可以从内部的子公司进行，而子公司对资金的需求也可以由总公司支付。这样不但为企业增加了融资渠道，还降低了融资成本和融资风险，从而促进流动资金在企业中的畅通“行驶”。
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3国有企业资金管理的应对措施
3.1优化国有企业筹资方式，降低企业财务风险
筹资规模的控制，国有企业融资要充分考虑到当前的经济环境、金融环境及法律环境等外部因素，经济增长较快时，企业需要通过负债或权益方式筹集大量资金，以分享经济发展的成果，但当经济政策随经济发展状况的变化做出调整时，企业也必须做出相应调整，控制债务规模，减少债务支出，稳定企业运营。目前国企负债率普遍居髙，必须要加强国有企业刚性约束，设置资产负债率预警线和重点监管线，强化对企业及相关负责人的考核。同时，要强化出资人的资本意识，从以前主要监管企业经营行为的监管方式，转变为主要监管资本，通过提髙国有企业效益让国有企业资产负债率保持在合理水平上。
3.2收支两条线+奖金池”模式
（1）搭建模式管理平台搭建模式管理平台首先需要企业选择一个合作银行，与银行达成结算服务、个性化结算功能以及融资授权管理等方面的协议。与银行的战略合作是为了保证企业的子公司不会再开设其他资金流动账户，将收入账户开设在企业所规定限制的银行中，而对于资金的调动权需要在总公司进行。支出账户还要细分成专用账户和基本账户。基本账户是用来对企业的一切生产经营管理活动进行资金收支，而专用账户的用途包括企业的税务、大的项目投资方面，保证企业的资金流出有程序、有规划。最后，资金池的建立是由一级账户和二级账户组成的。一级账户指的是企业总部日常经营管理的收支账户；二级账户是用于与子公司联结的资金收支账户。一级账户和二级账户既相互独立，又是一个完整的资金管理体系。（2）优化模式运作机制在资金归集方面，二级账户上每个子公司的每笔回款都会自动回到一级账户上，而一级账户对子公司的收支也会有一个详细的数据账单。在资金拨付上是一个自上而下的过程，从一级账户拨款到二级账户，再从二级账户分发到企业子公司的账户上。对于资金的拨款，企业总部也会有一个明细，严格查控基本账户和专项账户的资金流动情况，还要及时对账户内的金额定时清理，充分了解企业子公司的经营状况，保证收支平衡。对于企业内部资金的融通，无论是资金拨款还是资金存款，都需要计算好资金占用利息，并将利益与子公司进行分摊，保证总部与子公司资金使用的公平公正。
3.3强化与支付单位的沟通，完善对账程序
为了更好地实现企业资金的结算和管理工作，必须要和银行紧密合作，搞好业务关系。国有企业作为银行信誉比较好的客户，在这个方面不存在实施难题。国有企业可以和银行签署第三方协议，实现企业内部的电子账单核对。这不仅能够减少很多烦琐的日常工作，而且能够提高对账的准备程度。除了银行对账之外，企业还可根据实际情况与第三方支付中心，如微信和支付宝等及时沟通，按照不同的结账日期，按照公司的要求归集账目数据，强化数据的筛选和管理程序。如果在结算过程中会产生手续费，则需要采用按月结算的收费模式，工作人员按照第三方发票来查询消费情况。公司的内部业务人员需要与财务人员进行沟通对接，才能进行账务处理。
结语
国有企业完善和优化资金管理是发展的必由之路，为对接新常态经济和信息化时代，企业需要建立资金结算中心、强化与支付单位的沟通、进行信息化建设、建立严密的资金结算管理系统、完善企业稽查制度。希望这些策略不仅可以保障国有企业的资金安全，提高资金使用效率，也为未来国有企业的发展提供理论和实践启示。
参考文献：
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[2]陈奇峰.集团资金结算管理系统设计与实现[J].中国市场，2016（29）.
[3]杨宇.集团公司采用现金管理系统组建资金结算网络的意义[J].中外企业家，2013（33）.
论文作者:丁虹,张雷,胡光华,邹成威
论文发表刊物:《基层建设》2019年第18期
论文发表时间:2019/9/17
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