关联企业税务稽查重点
2022-05-11阅读(679)
问:一般税务稽查都查哪些方面呢?
- 答:1、收入方面:主要是查该入帐的是否全部入帐,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐。
2、成本方面:主要是成本结转与收入是否匹配,是否有多结转的情况存在。
3、费用方面:主要是计提项目是否符合规定,是否有多提情况存在(特别是与工资有关的项目);列支渠道是否正确(特别是与福利费项目有关的);按实扣除项目是否计算正确(特别是招待费项目);
4、缴税方面:除主税种要核查外,还有其他的小税种是否都已按规定缴纳,如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等。 - 答:由于企业的性质不同,所查的重点也不同,稽查人员的偏好也不同。
举例说明:
工业企业,先看近三年的报表,收入 成本 费用变化率,税务有专门的软件根据数据能分析出疑点,比如预收账款,长期有大额那么是否有未确定收入的情况,往来账长期挂是否有特珠事项。 成本与收入的匹配,费用的摊销是否合法,废料的处理,成本计算的一致性;
房地产企业,预售收入,开发成本,财务费用间接费用等
人力资源企业,查合同,有无虚开劳务发票情况
如果愿意说具体些,可再探讨。
问:税务稽查的重点是什么?
- 答:税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节,是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。
税务稽查的重点是税务稽查对象的确定,立案查处。
问:国家税务总局重点稽查对象包括哪些
- 答:国家税务总局重点稽查对象有4类,主要包括:
(1)国务院国有资产监督管理委员会中央企业名录列名的企业,由财政部按规定管理的金融类企业以及代表国务院履行出资人职责管理的国有企业;
(2)国家税务总局稽查局确定的纳税规模较大的重点税源企业;
(3)国家税务总局稽查局确定的跨区域经营的大型企业集团;
(4)国家税务总局稽查局确定的其他重点稽查对象。
省税务局稽查局根据稽查工作任务和计划,在国家税务总局重点稽查对象之外,按照本级确定重点稽查对象的要求,综合考虑纳税规模、所属行业、分布区域、稽查资源配置等因素,确定本级税务局重点稽查对象名录。市以上税务局应当建立随机抽查对象名录库。
问:税务稽查的稽查要点
- 答:国家税务总局2011年稽查要点
2011年税务稽查工作的重点
稽查重点行业
大型连锁超市及电视购物企业
建筑安装业
大型企业集团
办理出口货物退(免)税业务(包括“免、抵、退”税业务)的重点企业
营利性医疗及教育培训机构
中介服务业
品牌经销及分销商
拍卖企业
非居民企业
三年以上未实施稽查的重点税源企业
企业所得税稽查要点
收入项目稽查
成本费用项目稽查
纳税调整项目稽查 增值税稽查要点
销项税额稽查
进项税额稽查
增值税出口退税稽查
固定资产购进、出售稽查
其他税种稽查要点
消费税稽查
营业税稽查
土地增值税稽查
特殊业务稽查
问:建筑施工企业,增值税税务稽查关注的重点是什么?
- 答:1、是否按照纳税义务发生时间预征;
2、是否按照税法要求在建筑服务发生地预征;
3、如果有分包,是否按照税法要求具备了分包扣除条件,并取得了分包方提供的增值税发票。