摘要：随着信息化数据共享时代加速到来，社会大众对企业信息质量的要求越来越严苛，ERP系统软件将会成为企业发展过程中必不可少的改革方法之一。全面预算管理是一套系统的企业管理方法，把企业的各个组织部门、各项经济业务紧密串联在一起，通过事前计划，优化配置企业资源，其过程十分繁琐。ERP系统的诞生，为企业实现精益管理提供了关键的技术支持。本文以Y公司为例，对Y公司在ERP环境下的全面预算管理现状进行分析，研究其在企业中的运用情况，分析得出了ERP系统对 Y公司全面预算管理中产生的影响，以及其中存在的问题，并提出相应对策建议。
关键词：ERP；全面预算管理；Y公司
一、全面预算管理与 ERP系统融合
全面预算管理作为一种企业管理的方法和手段，它是对企业内部各种财务和非财务资源进行的计划、控制、反映与考察评价等一系列活动的总称。ERP，即企业资源计划，由Gartner Group公司在1990年提出的。它是一个含盖物资管理、人力资源管理、财务资源管理以及信息资源管理于一体的服务于企业的综合管理系统。
在ERP环境下，企业的物流、资金流、信息流三大流实现了一体化管理。企业的生产控制管理、物流管理和财务管理是一般管理内容，在ERP环境下这三个系统本身是独立的信息集成体，但它们之间存在的接口能够使企业的信息有效的整合在一起，从而提高企业管理效率，无疑这会大大有利于企业全面预算管理的开展。与传统环境下全面预算的编制借助于电子表格、大量收集各业务部门的信息相比。ERP 环境下，全面预算管理所需要的信息在企业的系统里面可以轻松获得，既全面又精准；企业的预算管理机构及有适当权限的管理者可以对预算的执行进行实时监控，及时调整。可见在 ERP 环境下，全面预算管理更能发挥出辅助决策，调控业务运营，把握企业单位的运营方向的作用。
二、Y公司全面预算管理现状
（一）Y公司简介
Y公司成立于20世纪80年代,是X集团旗下的一家中型国有矿山企业。公司业务涉及普通货运；铁矿、钛矿露天开采。矿产品加工，销售，金属零件锻造和轧制，机械加工销售，钢球生产和销售，设备维护和安装，技术咨询。目前，在科学发展观的旗帜下，Y公司发展迅速。在企业内部，实施“十三五”计划的号角已经吹响。各类项目有条不紊地展开，为Y公司新一轮发展蓄力。公司将以做大做强为战略目标，依托现有资源、综合管理利用、产品结构延伸、科技创新解决关键问题，苦于降低生产成本，紧紧依靠信息，迎接新的挑战，抓住新的机遇，拓展新的领域，实现新的跨越。
（二）Y公司ERP实施现状
应集团公司要求，Y公司建立了信息服务体系，公司于 2018年开始大规模建设ERP项目，选用了浪潮GS7系统。浪潮GS7系统全面覆盖财务会计、管理会计、资金管理、全面预算、供应链、生产制造等管理领域。目前，公司全面预算管理工作也开始借助 ERP而展开，但是，由于公司实施ERP的时间不长，且重点放在公司的供应链管理和会计核算等方面，对全面预算管理中的应用正处于初级阶段。
（三）Y公司ERP环境下全面预算管理现状
为了保证公司全面预算管理工作的有序进行，Y公司设立了全面预算管理委员会，由总经理任主任，财务总监任副主任；下设预算管理办公室，负责统筹规划日常工作，形成较为规范的全面预算管理体系。其主要职责包括：制定完善全面预算管理相关制度；确定调整公司年度预算指标；审议批复年度预算草案；监督预算执行情况并协调解决预算编制和执行过程中出现的问题。
Y公司编制年度预算和月度预算。年度预算是每年12月中旬前，各部门依据综合生产计划编制本部门下年度业务预算、投资预算和财务预算，并提供编制依据，交至预算管理办公室。每年12月 25日前，由预算管理办公室汇总、审核平衡各部门的预算后，报送总经理办公室审查、平衡，形成公司初步总预算。次年 1月25日前，将财务预算指标报送董事会，审议批准后下达给各部门执行。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆对于月度预算，Y公司要求各部门及时编制次月生产经营计划，并于每月25日前向预算管理办公室提交计划草案；待计划草案通过后，各部门再编制次月预算并交至预算管理办公室，每月28日前预算管理办公室将汇总、审核平衡后的月预算提交总经理办公室审议，待批准后下发公司各部门执行。
三、对Y公司全面预算管理的问题分析
（一）企业ERP建设仍处于初级阶段
Y公司作为传统的采掘业公司，开始采用信息化化管理的时间较晚。各车间各班组仍然存在通过工作群以及网盘的方式来实现信息的流转与共享，尽管这一举措达到了时效性和共享性的要求，但由于缺乏企业对该行为的管控机制，使得信息在传递的过程中容易出现信息外流，给企业资源信息带来安全性方面的隐患。同时，企业对ERP等前沿信息技术手段尚未引起重视，全面预算管理系统在科学性和全面性尚有欠缺，使得预算管理的效果不理想。
（二）ERP系统建设人才队伍薄弱
ERP系统具有高集成性的特点，是Y公司实现信息化管理最有效的途径，是提高Y公司经营管理水平的重要保障。但是，目前Y公司ERP系统建设人才十分有限。在ERP 系统实际实施的时候，更多的是依靠专业的公司来给予专业的技术支持，这不仅仅需要花费大量的财力，还可能会导致系统的更新和维护不及时，不到位，这样极不利于全面预算管理工作的充分开展。
（三）预算编制方法有待改进
Y公司作为一家采掘企业，其每个年度的生产计划主要是根据公司的产能来制定的，全面预算管理也是围绕采掘，加工而展开的。由于行业的特殊性，按照国家政策实行“定点生产，定向流通”的模式运行，Y公司与其他同行业公司的竞争关系并不剧烈，每年生产的产品基本都能销售成功，故Y公司以往采用的以产定销的预算编制方法也无可厚非。但是，近两年，由于下游钢铁企业的急速减产，市场制度的不断完善。若仍采用以产定销的预算编制方法可能难以实现公司的盈利目标。因此，Y公司应该适当改进预算的编制方法。
四、对Y公司全面预算管理的优化建议
（一）继续深入推进ERP系统建设
建立完善、科学、规范和系统的全面预算管理信息化平台，利用平台优势来进行精细化管理，是提高企业全面预算管理工作信息化程度的核心内容。Y公司在实现全面预算管理信息化工作的同时，应紧跟当下信息化环境背景，以信息化的思维重塑企业的管理，充分利用ERP平台建设，真正做到把信息化技术手段与全面预算管理工作相结合。
（二）加快培养信息技术人才
针对 Y公司专业人才匮乏的问题，企业应当首先重视专业人才的技能培养。聘用全面预算管理的人才，应该以具备专业的资格证书为前提，并对其进行知识与技能的相关培训，深入了解公司业务，不断提升其业务素质及专业技能。其次，要求其熟练掌握ERP系统的操作技能，提升自身综合素养。
（三）改进预算编制方法
伴随着供给侧改革的不断推进，短期内市场需求将不断缩减，公司产能可能会超过销售需求，此时，以销定产的预算编制方法则更适应于公司的发展。依托ERP系统的高度集成性和共享性的特点，在编制预算前能够及时对相关的政策调整进行了解，以及对下游制造行业对产品的需求量信息进行共享。同时，通过对公司产能优化成本进行衡量，综合分析并预测销售量，从销售预算的编制入手，安排生产经营活动，编制公司业务类预算、资本类预算和财务类预算，更高效的实现全面预算管理。
参考文献
[1]刘燕.ERP视角下的企业全面预算管理优化[J].财务管理,2018(09):32-33.
[2]马悦.ERP系统在企业财务管理中的应用分析[J].中国管理信息化,2018(12):76-77.
[3]冯媛.国有施工企业全面预算管理应用研究—以南方公司为例[D],首都经济贸易大学,2018.
论文作者:汪亚虹
论文发表刊物:《知识-力量》2019年8月28期
论文发表时间:2019/6/10
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