中国电信集团公司天津滨海分公司 天津 300457
摘要：在输配电价改革不断推进的背景下，有效资产对于电价改革的核定价格起到关键性作用，工程实施后需要尽快形成有效资产，对工程的结决算工作提出了很高要求。某电力公司为了落实国网公司与某市政府签订的战略协议，特制订“1001工程”方案，加快美丽天津的建设工作。在推进“1001工程”实施的进程中，势必会加快工程实施进度，可以助推有效资产的形成，对于输配电价的改革也是有一定推动作用。通过将投资预算延伸至项目管理部门、将项目预算完成率按照三个维度通报以及建立结决算工程长效机制等做法，某分公司在工程财务管理上取得较大的突破。
一、背景意义
某电力公司在2016年接受输配电价改革成本监审工作，在成本监审中对于有效资产的核定是一个工作重点。对于有效资产的核定主要是以三年的投资计划及三年内电网投资及其他投资形成的资产作为依据。2018年是成本监审工作的最后一年，今年天津电力公司为了贯彻落实国网公司与某市政府签订的战略协议，制订了“1001工程”方案，加快实现建设美丽天津的工作。这对于电力企业既是机遇，又是一个挑战。
机遇是电力企业可以完成民心工程，比如今年“煤改电”工作。某公司作为今年“煤改电”的主力阵营，在年初进行工作部署时，将工作重点放在“煤改电”工程的全过程管控，精确安排每项工作的时间节点，解决实施过程的重难点问题。
挑战是对于实施过程中的人、财、物等的考验。改革发展过程中，人发挥着重要的作用。此次电价改革和“1001工程”实施对于人才的培养与选聘是极为重要的。另外，对于物资供应及资金到位情况都是一个考验。
二、主要管理做法
在机遇和挑战并存的时代变革中，某公司作为“煤改电”主力，由单位主要负责人组织形成“煤改电”工程领导组，由各部门主要负责人作为工作组组长，开展“煤改电”工程工作。下面介绍一下主要做法：
1.工程投资预算管理延伸至项目管理部门，业务和财务深度融合
工程投资预算是按照预算规则、成本标准、管控流程做出的财务资源安排，是融合预算管理手段，依托信息系统实现工程成本全方位、全口径、全过程管控的制度性措施，覆盖电网基建、技改、电网小型基建等资本性投资项目的各项开支，贯穿预算编报、执行和分析的全过程。工程投资预算包括总投资预算和年度投资预算，由财务部门组织工程计划编制、工程管理实施等相关部门编制。工程投资预算是公司全面预算重要组成部分，年度投资预算编报及审核工作执行“两下两上”预算管理流程。
某公司在2017年填报“一上”预算时，针对电网工程开展财务管控工程投资预算填报的培训工作，将工程投资预算管理延伸至项目管理部门，业务和财务深度融合。而后在今年填报“二上”预算时，增加技改工程和小型基建工程的填报，项目管理部门在“一上”填报培训后，平均在一周内完成工程投资预算的填报和发布工作，达到“业务-财务-业务”的业财深度融合效果。
工程投资预算管控节点贯穿工程全过程的需求提报、合同签订、物料领用、服务确认及发票校验等环节，按照建筑工程费、安装工程费、设备购置费、工程其他明细费用维度，采用总投资预算及年度投资预算双重控制。总投资预算和年度投资预算需要在“二上”备案后可以进行日常调整。在日常调整时，项目管理部门需要在系统将调整申请提交至财务部门审核后，将线下调整明细一并交给财务部门。财务部门根据系统调整情况以及调整明细进行审核，需要复核已发生成本和预算调整原因是否符合实际情况，再交由省公司财务部门进行审核发布后，最后由项目管理部门再进行后续操作。
某公司工程投资预算在项目管理部门推广期间，虽然也遇到一些困难，但是仍扎实推进工程投资预算工作。目前，建设部、营销部、运检部等项目管理部门均有人员进行工程投资预算填报及调整工作，确保某公司工程投资预算落地执行。
2.项目预算执行率按照三个维度进行通报，保障工程资金有效使用
某公司今年是“煤改电”工程的主力军，今年下达投资计划为12亿元，其中8.2亿为“煤改电”工程。为了提高工程资金的使用效率，保障工程的顺利实施，某公司率先按照“1001工程”、“煤改电”工程以及一般工程三个维度进行通报项目预算完成率情况。虽然今年“煤改电”工程较多，追加项目预算也较大，是以往年度平均水平的4倍，但是某公司财务部一方面积极向公司专业部室汇报今年“煤改电”工程对指标方面的影响；另一方面也积极向公司专业部室争取政策，建议在年中考核时剔除“煤改电”工程对分公司的影响，确保分公司能站稳“第一方阵”的目标。
随着时间的推进，在今年8月份，各项工程已经进入紧张的实施阶段，财务部针对各项工程的资金使用情况统计，方便项目负责人及时了解工程资金使用情况，合理安排工程的物资领用及物资到账时间，有效的将工程实施进度与工程资金使用情况衔接起来，避免工程物资账务和实物不匹配。财务部也积极参与工程物资盘点及工程报废物资处置的现场管理工作，清点核对工程物资，针对报废物资进行现场拍照，作为线上审核的依据，有效解决结决算后期物资结余问题。
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3.工程结决算建立长效工作机制，确保工作任务高效完成
今年5月份财务部启动工程长期挂账与结决算专项工作，某公司高度重视该项工作。在启动会后，某公司由分管领导主持召开某公司长期挂账与结决算工作的推动会，会上宣贯分公司的方案与工作节点安排，建立工程结决算周会通报机制，确保公司年度任务及指标的完成。
某公司财务部按照工程长期挂账与结决算工作明细表，每周跟踪工程实施进度，更新明细表，汇总统计作为周例会工作汇报材料，周例会上通报长期挂账及结决算工作完成情况，分别按照期挂账在建工程、已竣工未结算项目、已结算未决算项目的清理情况等口径进行通报。各项目管理部门汇报工作进展及下一步工作安排，建立长效工作机制，确保工作任务高效完成。
某公司根据工程实施进度，组织各项目管理部门及时进行辅助转资的操作，及时发起工程验收环节及验收建卡环节，建立“项目管理部门-运维保管部门-财务部门”的管理流程，有效提高工程转资进度，为有效资产的核定奠定基础。
截止7月，某公司累计完成工程77项工程竣工决算报告编审工作，报送公司完成竣工决算报告批复工作。某公司累计转资2.02亿元，二季度投资计划转资完成率为A段。
三、具体案例分析
今年某公司是“煤改电”的主力军，在年初分公司领导的带领下，分公司的员工为了完成工作任务而努力奋斗。年初“煤改电”项目为了纳入今年项目储备工作，分公司领导带队到公司专业部室进行专门汇报，争取在今年年初将项目纳入到储备库，并报送至国网审批。通过国网审批后，98个项目在今年第三批投资计划中进行下达。
分公司领导向公司专业部室专门汇报“煤改电”工作对于分公司的重要影响，争取煤改电项目预算，保障工程项目的实施进度。通过业务和财务部门的通力配合下，仅用时一周时间完成项目预算的上报工作，确保工程需求提报、招投标的节点能够顺利开展。
今年某公司“煤改电”项目下达投资计划8.2亿元同时，项目预算年初备案4.5亿元。财务部根据今年重点工作任务将项目预算执行率分为三个维度进行统计，分别是“1001工程”、“煤改电”工程和一般工程。这样的统计口径，可以方便项目负责人进行资金使用情况的分析，便于安排工程物资的采购、入账时间的统计等工作，便于日后工程结决算工程物资的清理工作。
随着时间的推进，工程项目已进入实施的关键时期，这个时期需要大量的工程物资以确保工程能够顺利竣工投产。在这个关键时期中，项目预算的完成情况也能说明工程所需资金的使用情况，进一步能够确保工程所需物资前期采购及后期入账的工作顺利开展。
某公司在实施“煤改电”工程的同时，也在今年开展的长期挂账与结决算清理专项工作中取得一定的突破。今年5月末公司开展长期挂账与结决算工作专项启动会后，某公司在6月初召开专项工作的推动会。按照某公司的方案要求，成立领导小组和工作小组，财务部协调各部门开展长期挂账与结决算清理专项工作。该专项工作以长期在建工程、已竣工为结算工程、已结算未决算工程等口径向各项目管理部门进行周通报、月点评、季考核。
针对长期在建工程，某公司财务部组织专题分析会，对于长期在建工程的原因进行分析。一是已无实施必要的工程，由项目管理部门梳理项目情况上报公司专业部室进行销项处理；二是针对正在实施，还未竣工的项目，分析实施过程中重难点问题，反馈至公司专业部室进行协调解决；三是针对已竣工项目，由项目管理部门在ERP中发起辅助转资的验收环节操作，再由实物运维保管部门进行投运建卡的操作，及时进行转资操作，形成有效资产。
针对已竣工未结算的项目，某公司根据结决算统计表，按照投产时间估计结算时间，与项目管理部门沟通结算进度，提前着手准备财务决算相关资料，提高结决算工作效率，确保专项行动能够保质保量完成。
针对已结算未决算工程，某公司财务部按照工程明细表，梳理工程资金清理方面存在的问题，与项目管理部门进行及时沟通，确保工程竣工决算能够及时编审。
四、评估与改进
（一）存在的问题
1.工程进度统计存在偏差
工程进度的统计，需要每周与项目负责人进行沟通确认，耗时耗力较多。在统计口径上，项目管理部门与财务部门所要求的工程进度也存在偏差，而且按周统计工程进度会加大项目管理部门的工作量，不利于工程实施节点控制。
2.工程项目预算填报存在偏差
项目管理部门在填报项目预算时，一直存在误解，认为下达的投资计划就是项目预算，而且需要按照投资计划报送项目预算。投资计划实际上含税的，而项目预算是不含税的，在报送项目预算时至少应剔除该项目的税金。
3.项目管理部门对工程项目转资存在理解偏差
项目管理部门一直认为该项目结算完成后才能进行辅助转资的操作，而不是按照《工程财务管理办法》中所要求的，竣工投产当月就进行项目预转资操作。
（二）改进的方向
1.开发线上统计工程进度系统
在统计工程项目进度节点安排时，一般项目管理部门会在项目下达后根据工程节点计划安排项目的里程碑节点，而且会按照节点计划进行项目实施的安排。这些都是在线下进行表格的统计工作或者发文统计等，没有一个系统能够支撑该项目的节点计划安排，财务人员没有地方可查询，只能每次和项目负责人沟通才能得知工程进度。开发线上统计工程进度节点，这样方便将业务和财务更深度的融合在一起，有利于促进工程项目实施节点的管控。
2.开展项目预算填报、项目辅助转资的培训
项目管理部门在预算填报和项目辅助转资方面操作有各种问题，需要专门针对工程项目预算填报和辅助转资开展培训。在培训过程中可以穿插工程财务管理制度方面的宣贯，改变项目管理部门对于工程项目预算填报和转资方面的理解误区。这样可以更有效提高业务和财务的融合度，提升工作的质量，高效完成工作。
五、推广应用可行性分析
某公司在长期挂账与结决算清理专项工作中，将决算关口前移的方法是可复制、可推广的经验，适用于各单位开展结决算清理工作。在项目管理部门结算的同时，提前收集决算资料，可以保证资金清理和决算编制准确，确保完成全年公司的任务。
某公司分三个维度进行统计项目预算完成率，是可复制、可推广的经验。这样便于各单位的项目负责人清楚了解资金的使用情况，在合理安排资金入账的前提下，保障项目预算执行率的完成。
论文作者:边晶,徐赞柏
论文发表刊物:《建筑学研究前沿》2019年11期
论文发表时间:2019/9/16
标签：工程论文; 项目论文; 预算论文; 决算论文; 工作论文; 管理部门论文; 某公司论文; 《建筑学研究前沿》2019年11期论文;