加拿大社会保险制度，本文主要内容关键词为：加拿大论文,保险制度论文,社会论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
加拿大养老保险制度既有覆盖全民的计划，也有适用部分国民的计划，已形成了比较健全的保障体系。
老年收入保障计划
老年收入保障计划基金来源于国家税收，其中包括三个方面的内容：
1、老年保障金。老年保障金从1952年开始执行， 是老年收入计划的主体，覆盖全体国民。享受这项保险待遇的条件有两个：一是年龄达到65岁；二是满18岁后在加居住满10年以上。其中，在加居住满40年的享受全额，满10年不满40年的享受一部分，标准为月400加元， 每季按价格指数调整，不受通货膨胀影响。扣除税收后实际所得大约200 加元。1989年新的立法规定，年收入53000加元以上的，每超出1元交回15分。这一措施涉及老年人口的5%；年收入在84000加元以上的，不再享受老年保障金。目前，实际享受的大约有350万人。
2、保障收入补贴。该项目以家庭收入为基准， 享受老年保障金的人，每年根据收入情况进行申请，年收入达到15000加元的不予补贴。 按1997年12月的数字，享受这项补贴的单身者为每月482加元， 有配偶的为每人每月314加元。与老年保障金两项加起来，可保证80 %以上的老年人生活在贫困线以上。这项补贴不作为纳税基数。目前约有130 万人享受此项补贴，占40%，其中2／3为妇女。
3、配偶补助。对象为60—64岁之间，未享受老年保障金的人， 或60—64岁之间，丧偶的孤寡老人。目前大约10万人享受此项补助，其中90%为妇女，1996—1997年度付出3.95亿加元。
养老金计划
养老金计划基金来源于雇主和雇员缴费。魁北克省有单独的计划，但与联邦的计划相比规定和福利基本一样。联邦养老金计划于1966年正式执行，具有强制性，凡年满18岁已参加工作的雇员，必须为自己将来退休时的福利作准备，办法是个人缴纳工资的2.95%，雇主缴纳同样的比例。自谋职业者全部个人缴纳。
加拿大没有退休年龄的规定，每个人都可工作到自己想退休的时候。但从实际情况看，多数人都选择61—62岁左右的年龄段退休。养老金的计算，一般是以40年的工作经历为基数，其中允许将15%的工资低的年限去掉，妇女生育和照顾7 岁以下儿童的时间还可以多扣除一些工资低的年限，然后，根据有效工作年限，按平均工资的一部分发给，一般相当于25%，1997年每月为730多加元。 领取养老金的多少因退休时间的早晚而有所区别，60岁申请退休的，养老金要扣减一些，超过65岁申请退休的，养老金增加一些，加减比例每月为0.5%，一年为6%。
个人登记退休储蓄计划
按加拿大政府和国民的观念，一个人退休后，能得到原来工资70%的收入，就能生活得比较好。所以，老年保障金和养老金计划的设置都将此作为了参数。如果个人认为前两项收入达不到这个水准，或想生活得更好一些，就可通过个人登记退休储蓄计划来弥补。据了解，仅1996年，个人登记退休储蓄计划资金额就高达200亿加元。
这项计划的主要特征为：一是政府予以鼓励，缴费期间享受免税，领取时须按规定纳税。据了解，个人投入登记退休储蓄计划的资金，一般不得超过本人工资的18%，即全年缴费额在13500加元以下的部分， 政府予以免税。二是要予以登记，这笔钱只能到退休时才能领取，因而锁住了一大笔资金；三是缴费的投资组合由个人决定，风险由个人承担。
公务员养老金计划
公务员养老金计划是政府为雇员提供的附加性退休收入，其作用相当于加拿大养老金计划，缴费率及养老金标准也与之保持一种平衡关系。联邦政府和各省政府根据各自的权限制订相应法律，为受雇于各级政府的公务员提供养老金。从总体上说，政府为公务员提供的养老金比私营业雇主为雇员提供的养老金要慷慨，但公务员需要存入养老金计划的金额也相对高一些。养老金的来源个人缴纳工资的7.5%， 政府作为雇主，亦根据雇员的缴费数额，拿出相应的预备资金，以保证公务员退休后的养老金支付。
公务员养老金计划属明确福利型。计算办法是最佳6 年的平均年薪×工作年限×2%。公务员退休后，会得到本人年薪70%的养老金， 以后按通货膨胀指数调整。工作年限满两年及两年以上的公务员，在年满60岁时，均可领到养老金。年龄满55岁、工龄满30年的，也可得到全额养老金，而不象私营养老金计划那样需要扣减。在近几年的裁员当中，职位多余、年满50岁的公务员，也可退休而不被扣减养老金。这项措施虽然代价比较昂贵，但帮助单位实现了减员，有15000人将据此退休， 由于过去的养老金有盈余，所以仍可维持开支平衡。公务员养老金计划中包括遗属抚恤项目，公务员在领取养老金期间死亡的，其遗属可享受不被扣减额50%的养恤金，未满18岁或22岁以下仍在上学的子女，也可得到10%的养恤金，最多的可按4个孩子发给。
私营养老金计划
私营养老金计划不是强制性的，但使更多的人退休后生活有了较好的保证。按照1967年的标准法案，要在一个单位工作10年，达到65岁时才能享受。根据劳动力流动比较大的情况，1985年的立法对此又作了调整，在一个单位工作2年，也可得到相应的养老金；雇员55 岁也可申请退休，得到养老金，但要通过精算扣除少工作10年的应得的部分；新的计划中还增加了可携带性，一个人在工作生涯中每一个工作段缴存的养老金，都可因变换工作随时带走。所带走的养老金，既可投入退休金储蓄帐户，也可协商注入下一个单位的帐户，还可作为积累年金退休时回来领取。
私营养老金计划是由雇主选择一个保险公司，双方签定投保协议。责任者首先是雇主，要根据通常70%替代率的保障需要，测算出积累多少才能保证雇员退休后的生活，以此来确定缴费比例，雇主必须缴费，雇员也可以被要求缴费。雇主缴费全部免税，雇员缴费的一定百分比也可免税，到领取养老金时再按规定纳税。该计划有两种不同的类型：
一种是明确福利型。雇主与经办方和雇员要履行约定，承诺参保者退休时能够得到一定标准的保险待遇，风险的承担者是雇主和经办方。这种办法比较难以管理，退休者得到的回报要按退休当年利率的精算现值来确定。
另一种是明确配额型。雇主和经办方只负责为雇员按测算的需要量投保，不承诺将来的回报率。退休时获得养老金的多少完全取决于投资运营情况，风险主要由雇员承担。这种办法对雇主来说比较易于管理，因此受到广大中小企业主的欢迎。
目前，大约有50%的私营企业参加了此项养老金计划。其中，选择明确福利型的业主量占45%，由于多是大企业，所以人数占到了90%；选择明确配额型的业主量占55%，由于多是中小企业所以人数仅占10%。
私营养老金计划的储蓄积累，丧偶生存方至少可得到余额的60%，因而很受雇主和雇员们的欢迎。
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