基于DEA方法的零售企业经营效率的分析，本文主要内容关键词为：企业经营论文,效率论文,方法论文,DEA论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、引言
随着我国市场经济体制的不断发展和加入世界贸易组织后跨国零售企业的大举进入，我国零售企业面临着前所未有的挑战，尤其是中外零售企业之间的竞争将更加激烈。因此，全面分析我国零售企业的经营效益，有的放矢地为零售企业的发展提供有益的建议，已成为一个迫切需要解决的问题。
在评价零售企业经营效益方面，传统的方法是使用财务比率的方法，如资本收益率、资产回报率等。尽管这些方法能够给管理者提供企业经营的有关信息，但对企业经营效益的评价仍然有不足之处：财务比率不能综合反映零售企业经营管理的效率，如没有考虑到人员的投入等因素。所以，寻找一种新的方法来弥补财务比率法的不足，对企业的经营效率给予客观和综合的评价，是非常必要的。有鉴于此，本文探讨使用数据包络分析方法来评价我国零售企业的竞争力，并结合中国零售企业的具体实际经营状况进行案例分析。
二、DEA模型
（一）DEA基本原理
数据包络分析(Data Envelopment Analysis)方法最初是由Chames、Cooper和Rhodes等人在1978年提出来的。该方法是在经济学家 Farell关于私人企业评价工作的基础上，以工程上单输入、单输出有效率概念为基础发展起来的评价多输入、多输出系统相对有效性的效率评价方法。该方法主要是通过保持决策单元的输入或输出不变，借助于数学规划将DMU投影到 DEA前沿面上，并通过比较决策单元偏离DEA前沿面的程度来评价它们的相对有效性。同传统的方法相比较，DEA方法的最大优点是： DEA方法不仅可以处理多输入、多输出的生产系统，而且还可以处理诸如医院、学校等非生产性系统。而且DEA方法在评价生产前沿面有效性时，将整个样本中生产有效点和非有效点分离，可以对所评价的系统给予一个综合的评价。
（二）决策单元的选择
DEA方法可以对比较对象之间的相对有效性进行评价。为了正确地运用DEA方法，得到科学的评价结论和有用的决策信息，必须正确地选择决策单元(DMU)。从技术和经验上，DEA对DMU的个数有如下要求：一是所有的DMU应该具有“同类型”特征；二是DMU的相对比较个数以大于输入输出的指标的总个数为宜，这样从技术上可以避免投入（产出）集内部的线性相关。在选择决策单元时，为了具有可比性，可以选择一些先进的单元，以利于找出差距，进行相应的改进。
对于任何一个决策单元，它达到100%的效率是指：(1)在现有的输入条件下，任何一种输出都无法增加，除非同时降低其他种类的输出；(2)要达到现有的输出，任何一种输入都无法降低，除非同时增加其他种类的输入。若一个决策单元达到了100%的效率，则该决策单元就是有效的，称为有效的决策单元。
本文选择已经在香港、深圳、上海上市的十一家零售企业：友谊集团、北京国美电器、苏宁电器、大商集团、北京华联集团、物美控股集团、三联集团、北京王府井百货、西单商场、合肥百货、武汉中百。为了将我国的零售企业与国外零售企业相比较，本文还选择了全球最大的零售企业沃尔玛，这样可以通过分析比较我国零售企业与国外零售巨头间的差距。这些决策单元都是同类型的。
表1 各零售企业的原始数据
2005年
企业名称 员工 资产 主营业务主营业务净利润
人数 总额 成本 收入
沃尔玛 10000004253.6 1923224992
896
友谊集团 9614 94.336 149
181.067 1.349
北京国美电器 22171 93.68 163.07 179.59
7.77
苏宁电器 7000043.272143.934 159.364 3.506
大商集团 2047762.802 72.192 85.766 2.439
北京华联集团 1119024.331 47.156 53.008 1.301
物美控股集团
964627.485 32.892
39.18
1.64
山东三联集团
7000 10.53 17.095 17.856 0.012
北京王府井百货 857835.879 41.062 50.089 0.269
西单商场
321017.364 13.174 15.722 0.0493
合肥百货
538320.759 22.036 24.974 0.332
武汉中百 1109627.878 35.918 41.089 0.491
（三）输入、输出指标的选择
选择投入产出指标主要考虑以下方面：首先所选择的指标能够满足评价的要求，客观反映评价对象的竞争力水平；其次从技术上尽量避免投入（产出）集内部指标间具有较强的线性关系；最后要考虑指标的重要性和易获得性。在选择指标时，综合参考了商务部在对零售企业排名时使用的指标，以及国内对零售企业经营效率比较研究的有关文献中使用的指标。
本文选择的投入指标有：员工人数、总资产、主营业务成本。
反映零售企业经营效率的产出指标有：主营业务收入、净利润。企业的根本目的是利润最大化，而主营业务收入的销售规模。
三、实证分析
从各个零售企业的2005年年报中得到原始数据，通过整理得到输入、输出指标的数据，见表1。员工人数的单位为个，总资产、主营业务成本、主营业务收入、净利润的单位是亿元。
将表1中的数据利用Excel中的DEA控件进行处理，在选择规模报酬不变的模型下，得到如表2所示的结果。从表2中的相对DEA有效值可以看出，沃尔玛公司和物美控股集团的有效值都为1，并且它们的松弛变量都为0，这说明沃尔玛公司和物美控股集团是DEA有效的决策单元。而其它的零售企业的有效值都小于1，说明其它的企业不为DEA弱有效，也不为DEA有效。θ值的大小，说明零售企业经营效率的高低。表2中各输入输出指标的松弛变量表明投入指标可以节省的投入数量，各输出指标的松弛变量表明其可以增加的数量。
将表1中的数据利用Excel中的DEA控件进行处理，选择规模报酬可变模型，可得到表3的处理数据。通过表3可以看出，沃尔玛、友谊集团、北京国美、物美控股集团、山东三联集团、西单商场的有效值θ为1，且各松弛变量为零，所以这些零售企业是DEA有效的。为什么在选择规模报酬可变模型下，会有更多的决策单元是DEA有效的呢？主要原因是零售企业具有规模效益，即将各投入指标等比例增加的情况下，输出指标增加的倍数大于输入指标增加的倍数。这也从一个方面解释了为什么现在国内的零售企业通过扩张并购来不断扩大自己的规模。但是如果企业的经营管理能力跟不上企业规模的扩大，那么企业的经营效率同样不是DEA有效的。
表2 规模报酬不变模型下的零售企业经营效率和各输入、输出指标的松弛变量
松弛变量
企业名称θ 员工 资产 主营业务 主营业务 净利润
人数 总额成本收入
沃尔玛 1.0000
0
0.00
0.00 0.00 0.00
友谊集团0.9351 1,74557.40
0.00 0.00 5.14
北京国美电器0.9983
0 22.71
0.00 25.83 0.00
苏宁电器0.852053,264 9.75
0.00 0.00 2.21
大商集团0.914215,28842.82
0.00 0.00 0.64
北京华联集团0.8650 7,55812.03
0.00 0.00 0.60
物美控股集团1.0000
0
0.00
0.00 0.00 0.00
山东三联集团0.8038 4,912 5.42
0.00 0.00 0.63
北京王府井百货 0.9387 6,04725.15
0.00 0.00 1.53
西单商场0.9184 2,31813.27
0.00 0.00 0.51
合肥百货0.8721 3,69513.85
0.00 0.00 0.56
武汉中百0.8803 8,12317.55
0.00 0.00 0.98
表3 规模报酬可变模型下的零售企业效率和各输入、输出指标的松弛变量
松弛变量
企业名称 θ 员工资产 主营业务 主营业务 净利润
人数总额成本 收入
沃尔玛 1.0000 0 0.000.00 0.00 0.00
友谊集团1.0000 0 0.000.00 0.00 0.00
北京国美电器1.0000 0 0.000.00 0.00 0.00
苏宁电器0.8636
49,724
0.000.00 0.00 1.63
大商集团0.9280
13,019 29.100.00 0.00 0.12
北京华联集团0.88824,447
0.000.00 0.00 0.06
物美控股集团1.0000 0 0.000.00 0.00 0.00
山东三联集团1.0000 0 0.000.00 0.00 0.00
北京王府井百货 0.96393,694 11.420.00 0.00 1.01
西单商场1.0000 0 0.000.00 0.00 0.00
合肥百货0.91691,378
0.180.00 0.00 0.05
武汉中百0.90755,877
3.710.00 0.00 0.47
从上面的分析可以看出，我国零售企业要想与跨国零售企业竞争，一方面要扩大企业的规模，这样才能具有规模效益；另一方面，企业需要不断地提高自己的经营能力，只有企业的经营管理能力提高了，才能将规模效益发挥出来。
四、结论及建议
利用DEA模型对零售企业进行经营效率分析，方法简便易行且具有较强的可靠性。DEA是一种非参数方法，该方法无需知道前沿生产函数的具体形式，可以自如处理多投入和多产出情况，技术效率可直接指明与最佳决策单元相比，被评价决策单元在哪些投入产出项目上有差距，通过差距分析原因，从而找出改进效率的最佳途径。
通过本文的分析，可以发现我国零售业与国外著名零售企业的差距主要在人员的投入与企业的净利润上。我国企业提高经营效率首先要减少人员，而这需要企业在信息化方面加大投入，这样才能从根本上减少人员的投入；其次，我国零售业要提高企业的净利润，由于整个产业竞争激烈，价格战成为企业的主要竞争手段，所以我国零售企业提高利润必须依赖于整个行业规范有序的竞争。