摘要：电网企业在项目、工程、资产全链条管理过程中，以项目资金一体化为手段，提出了加强项目入口管理、实施总投资预算和年度投资预算的双重控制，严把项目入口、出口“两口”关，强化过程跟踪，细化转资流程等管控措施，全面提升工程财务管理水平，促进业财工作进一步协同融合。
关键词：工程；管理；电网
为强化电网企业项目、工程、资产全链条的管理要求，通过严格项目储备审核，以项目建设周期为主线，从项目储备—项目实施—项目验收—项目竣工决算—项目管理后评价各个阶段中，把好工程入口、出口“两口”关，找准工程项目财务管理的有效切入点，将财务管理与业务管理有效衔接，实现对工程全过程财务活动的有效管控。
一、强化预算管控，引领业务协同
1.开展储备项目财务合规性审查，把好入口关。明确各级财务部门、业务部门、经研院所角色定位和评审职责，在可研评审环节，建立财务审查机制，财务部门会同经研所，对所有项目开展审查，重点审抽查资料完整性、项目经济性和财务合规性。财务部门审核重点是，总体储备规模是否合理、项目分类是否规范、列支渠道是否准确、资本性与成本性支出是否混淆等。
2.弥补前端管理缺位，提升业务部门项目架构（WBS）创建规范性。电网基建工程成本费用纳入全面预算管理，为了实现对工程项目成本费用的精益分析和控制，财务部门与项目管理部门讨论研究，编制了WBS结构创建规范，积极参与项目创建的业务前端管理。明确工程部门要按照“一本概算对应一本决算的原则”，搭建项目架构（WBS），以单位工程下达项目概算。项目过程中发生的设备采购成本、服务成本等，通过ERP系统自动控制归集到相应的项目架构，形成该项目的实际发生成本，作为结算价款和工程成本控制的依据。
3.编制项目预算，实施双重控制。找准总投资预算和年度投资预算的功能定位，将总投资预算作为投资预算管理的根本，定位为工程成本总额管理的依据；将年度投资预算作为总投资预算目标达成的手段，定位为工程成本过程控制的依据。
二、加强过程跟踪，前置管控时点，提高管控质量
1.依托项目预算全链条管控工具，动态分析项目执行进展。针对工程结算滞后施工进度问题，财务部门实行月度基建工程结算情况报告制度：每月初由项目管理部门向财务部门提交本月工程投运计划，财务部门根据工程明细，按照建筑安装、设备购置、其他费用的成本类别，统计财务账面发生情况，将发生额与概算额进行对比，查找结算滞后的原因所在，形成基建工程结算情况分析报告，对项目管理部门的结算工作提出管理建议，并提交项目管理部门、主管工程、主管财务领导，通过该项管理措施，确保工程结算工作可控、在控。
2.以资金支付融合系统为依托，践行项目资金一体化管控。目前，工程资金支出预测主要依据工程投资预算和工程形象进度，而实际工作中，工程形象进度与工程资金支付进度存在较大差异，不利于合理预计工程建设资金需求并安排融资。工程WBS架构是工程建设全过程业务、财务共同的在线管理对象与载体，沧供深度挖掘WBS架构上挂接的各类合同付款信息，基于合同金额、业务支付需求预算、付款方式等，对工程各月预计支出进行测算，提高资金支付预测的准确性。
3.加强工程其它费用的重点管控。根据费用可控性将其他费用分为可控、相对可控和非可控费用三类（如表1）。
表1.其他费用分类管控表
统一归口管理，加强重点可控费用风险防控。统一法人管理费报销审核流程，将生产环节和工程项目中发生的招待费、会议费、办公费等一并实施归口管理，统一由办公室汇总编制预算，严格执行电网企业统一的报销标准和审核流程，纳入一个监控体系，同一归口部门、同一报销标准、同一审批流程，打破以往条块分割管理模式。
优化管理模式，促进业务前端规范管理。结合特高压工程过境建设工作的推进，逐步探索建立“立体化”多维度的建场费管控新模式，建设管理单位是建设场地征用及清理赔偿工作的责任主体，施工单位、当地政府或各单位依协议开展征用及清理赔偿工作。
规范前期费用明细核算。结合前期工作实际开展现状，持续改进完善工程前期费管理，合理合规列支和使用项目前期工作费，支撑电网建设前期工作同时，实现前期费用标准化、精益化管理。
三、规范工程投产转资，管好工程出口，夯实资产管理基础
1.拓宽工程管理空间，深入工程现场盘点验收，强化价值管理和实物管理沟通协调机制。针对工程物资出库明细与运维创建设备无法实现有效对应衔接影响财务工程转资核算问题，财务人员积极介入项目竣工验收工作，会同工程部门、运维部门共同进行设备盘点、土地房屋等资料交接。开展项目竣工三方验收试点工作，项目管理部门、设备使用保管部门、财务资产部三方必须到场验收，新增资产只看竣工结算书不见设备的现状得到了有效改变。针对物料清册与设备创建间的差异问题，财务与运维部门及时进行沟通，共同分析，形成了电网企业《电网成套型一次设备解释》，解决了物料、设备、资产卡片的三方衔接对应问题。
2.强化对各单位工程决算监督指导，打造工程财务管理市县一体化的管理效果。针对各单位工程财务管理人员业务水平参差不齐，工程财务管理基础较薄弱的现状，电网企业编制了《配网工程竣工决算报告编写指南》下发至各单位。指南中介绍了编制报告的基本要求、明细栏目填写说明，重点对竣工决算报告中各表的数据来源、数据之间的对应关系进行了详细介绍。通过公式设置，实现了多张表数据之间的自动取数，设置了勾稽关系表，自动校验数据正确性。在此基础上每季度对各单位工程竣工决算编制的及时性、规范性进行审核并纳入对标，提升了各单位工程竣工决算报告的编制质量和标准化、规范化水平。
结束语
通过严把项目入口、出口“两口”关，贯穿工程储备、建设、投产全过程，提出了加强项目入口管理、实施总投资预算和年度投资预算的双重控制，以项目资金一体化为手段，强化过程跟踪，细化转资流程等管控措施，全面提升工程财务管理水平，促进业财工作进一步协同融合。
论文作者:申南林
论文发表刊物:《电力设备》2018年第31期
论文发表时间:2019/4/22
标签：工程论文; 项目论文; 预算论文; 电网论文; 财务论文; 决算论文; 费用论文; 《电力设备》2018年第31期论文;