于慧芳[1]2008年在《我国上市公司会计监管问题研究》文中进行了进一步梳理近年来,国内外上市公司上发生了一系列会计造假事件,会计信息失真问题严重干扰着我国上市公司和证券市场的正常发展,并已成为困扰我国会计界的难题。这一问题的解决在很大程度上要依靠与上市公司发展相适应的会计监管。因此,有关上市公司会计监管的研究已成为当前理论界与实务界共同关注的热点。研究这一问题,对我国上市公司的规范运作及其监管的有效实施有很大的理和现实意义。本文主要对基于上市公司的会计监管进行研究,通过系统地提出问题、分析问题和解决问题,旨在继续完善我国上市公司会计监管,实现保护投资者利益的监管目标,从而保障我国证券市场规范、有效地运行。本文共分为六部分:第一部分是绪论。主要指出该论题的研究背景、研究的意义、研究的思路内容、方法及本文的创新、国内外研究现状等。第二部分是上市公司会计监管研究的理论依据。本章首先介绍了一些学者对监管以及会计监管的解释,并在此基础上对上市公司会计监管下了定义;然后运用经济学理论对会计监管进行解释,主要有公共利益论、捕获论、经济监管论以及博弈论,以期为上市公司会计监管问题的研究提供理论支持。第叁部分是国外上市公司会计监管的评价及对我国的启示。首先,介绍了目前国际普遍使用的叁种会计监管模式:行业自律模式、政府监管模式以及独立型模式,并逐一分析各种模式的优点及局限性。其次,对美国、英国、日本叁国会计监管模式特点进行了比较分析,最后,总结它们的监管经验及对我国的启示。第四部分是我国上市公司会计监管现状的分析。本章在对“中航油”、“科大创新”、“银广夏”及其他会计监管不力事件研究的基础上,总结了我国上市公司会计监管的现状,指出了目前在监管法律、监管主体、运行机制叁方面所存在的主要问题,并深入挖掘其形成的原因。第五部分是完善我国上市公司会计监管的对策研究。本章针对我国上市公司会计监管体制中存在的实际问题,借鉴国外成功经验,从叁个方面提出了建立健全我国上市公司会计监管体制的相应措施。具体包括:健全上市公司法律监管机制、加强监管主体建设,构建会计监管新模式和提高上市公司会计监管的开放性。第六部分是总结,具体包括本文研究的结论及今后仍需研究的工作。
李辽宁[2]2008年在《我国上市公司会计信息监管机制研究》文中研究说明会计信息监管是针对会计信息失真现象实施的一种监管行为。但是从我国目前的情况来看,上市公司会计信息监管过程中存在着许多问题。这些问题严重影响了会计信息监管的效果。本论文采用规范研究方法,结合大量实证研究成果,将我国上市公司会计信息监管中存在问题的解决方案,置于会计信息监管机制的框架中进行研究,为消除会计信息失真现象提供了一个新的解决途径。论文首先从外部监管和内部监管两个角度,阐述了实施会计信息监管的理论依据。以公共利益理论和监管成本理论为基础,结合部门利益理论、管制俘获理论以及公共选择理论,对会计信息的外部监管进行了理论阐述。以契约理论、信息不对称理论以及激励约束机制的非对称性为基础,对会计信息的内部监管进行了理论阐述。其次,论文分析了我国会计信息监管目标不够明晰、监管主体职能交叉、监管模式不尽合理、监管手段过于单一的监管现状,研究了我国政府监管职能重迭导致效率低下、社会监管力度不够导致作用有限、企业监管相对薄弱导致形同虚设等监管症结,并进一步指出解决我国上市公司会计信息监管中存在问题的关键,是构建科学完善的会计信息监管机制。最后,论文按照机制设计原理,对我国上市公司会计信息监管机制进行了设计,具体研究了会计信息监管机制的运行目标、组织结构以及运行机理。论文论证了会计信息监管机制的运行目标具有层次性,最终目标是保障市场公平,维护公共利益,控制目标是消除市场失灵、避免政府失灵,具体目标是提高会计信息质量、防止会计信息失真;组织结构应该包括政府监管机构、社会监管机构和企业监管机构:运行机理应该涉及运行机制、激励机制和约束机制叁部分内容,运行机制是整个会计信息监管机制的功能得以发挥的保障,激励机制是维持整个会计信息监管机制有效运行的动力,而约束机制则对整个会计信息监管机制的运行起到制衡和调控的作用。
王绍娜[3]2011年在《上市公司关联方交易会计监管问题研究》文中研究指明伴随着跨国、集团公司的发展壮大而出现并逐步发展起来的关联方交易,其一方面可以降低交易成本、提高上市公司的营运效率和集团公司的资本运营能力,实现企业集团利润的最大化和整体战略目标；另一方面也是上市公司调节利润、转移风险、逃避税收等的重要手段之一,严重阻碍证券市场的有序运转,损害投资者和债权人的利益。再加之我国监管体系比较薄弱、监管手段与方法单一,关联方交易双方频频运用控制、共同控制或重大影响使关联方交易成为上市公司操纵利润的工具。面对关联方交易的频繁发生,有关监管部门虽相继出台了一系列法律法规对其进行制约和规范,在一定程度上抑制了非公平关联方交易的发生,但由于关联方交易形式与方式日趋多样化、隐蔽化,效果不尽人意。在中国会计学会2011年1月4日公布的“十大风险领域注册会计师需关注”中,关联方关系及重大关联方交易处于第五位,其已成为我国证券市场监管的重点与难点。近年来关于关联方交易的研究己形成了不少有见地的文献,关联方交易问题己成为国内外会计领域研究的热点。纵观关联方交易监管的研究成果,主要侧重于上市公司关联方交易的披露以及监管问题,对会计准则、监管规则的完善和补充等,且多为规范性分析,缺乏数据的支持。由于我国会计监管尚处于自发阶段,缺乏系统的研究和理论概括,鲜有对上市公司关联方交易会计监管的研究。鉴于此,本文尝试对会计监管进行界定,从上市公司关联方交易会计信息披露的规范性、公司内部会计监管与外部会计监管叁个方面对我国上市公司关联方交易监管问题进行研究。同时以2007-2009年沪、深两市A股上市公司关联方交易数据为样本,对上市公司关联方交易会计监管问题进行实证分析,以深入剖析我国上市公司关联方交易会计监管存在的问题,揭示原因所在,并借鉴国外有效的关联方交易会计监管经验,结合我国的现实,提出一些可操作性的对策与建议。全文共分为五大部分：第一部分前言,介绍论文的研究背景与意义,研究内容与方法,国内外文献综述。第二部分,指出上市公司关联方交易会计监管的研究基础。在对关联方及关联方交易界定的基础上,本文尝试从内部监管与外部监管两个角度对关联方交易会计监管给予界定,并阐述了关联方交易会计监管的特点、种类、内容与目标。第叁部分,我国上市公司关联方交易会计监管的评述,阐述了我国上市公司关联方交易会计监管的演进,结合我国实情剖析了会计监管中存在的问题,并从会计信息披露的规范性、公司内部会计监管与外部会计监管叁个角度对其进行了原因分析。第四部分,上市公司关联方交易会计监管问题的实证分析。通过对上市公司关联方交易会计信息披露规范性的趋势性分析,公司内部会计监管、注册会计师审计意见与关联方交易的相关性分析来揭示我国上市公司关联方交易会计监管的效果,以发现会计监管存在的缺陷与不足。第五部分,提出完善上市公司关联方交易会计监管的建议。指出应分别从关联方交易会计信息的披露、公司内部会计监管、公司外部会计监管叁个方面予以完善与强化。由于本文研究的样本数据容量较大,故关联方交易规模的数据来源于数据库,而非通过上市公司年报手工收集。但由于目前的数据库并没有涵盖上市公司所有的关联方交易数据,对关联方交易会计监管问题无法予以全面分析,研究结果的准确度会受到一定的影响。此外,在本文中笔者尝试对会计监管进行了界定,但由于学术水平、研究能力有限,无法对会计监管予以全面、系统的界定,还有待在今后的学习与工作中进一步深入研究。
多淑杰[4]2005年在《我国证券市场会计监管问题研究》文中认为目前我国证券市场会计信息披露问题重重,严重干扰着我国证券市场的正常秩序,给国家、社会带来了很大的危害。而治理失真的会计信息,保证经营管理决策及投资者所需的正确信息,在很大程度上要依靠与证券市场发展相适应的会计监管。因此,有关证券市场会计监管的研究已成为当前理论界与实务工作者共同关注的研究热点。研究这一问题,对我国证券市场的规范运作及其监管的有效实施具有很大的理论价值和实际意义。为此,本文拟立足于我国社会主义市场经济的实际和我国证券市场及上市公司的特定情况,对我国证券市场会计监管问题进行较为深入系统的研究,期望能为我国证券市场会计监管实践工作提供一点有益的启示,对我国证券市场会计信息失真起到规避作用,以提高证券市场会计信息披露的质量。本文以规范研究为主。本文共分为六部分:第一部分是绪论,指出该论题的研究背景、国内外研究现状、研究的意义、研究的思路和方法、研究的主要内容及本文的创新;第二部分是证券市场会计监管研究的理论依据,分析研究了经济学中的有关理论,主要是有效市场假设理论、委托代理理论、监管俘虏论、期望理论和交易费用理论,以期为证券市场会计监管问题的研究提供理论支持;第叁部分是国外证券市场会计监管的评析及对我国的启示,具体包括美国证券市场会计监管评析、英国证券市场会计监管评析和法国证券市场会计监管的评析,并总结它们的监管经验及对我国的启示;第四部分是我国证券市场会计监管现状的分析,具体包括我国证券市场会计监管的影响因素分析、目前我国证券市场会计监管实施的效果情况分析及我国证券市场会计监管存在的问题;第五部分是完善我国证券市场会计监管的对策研究。这一部分是本文研究的重点,通过借鉴国外监管的成功经验和结合我国的实际情况来完善我国证券市场会计监管,具体包括加强和完善我国证券市场会计监管主体的建设、完善我国证券市场的法律法规、实施动态的证券市场会计监管及加强证券市场会计监管执业人员的职业道德素质建设;第六部分是总结,具体包括本文研究的结论及今后仍需研究的工作。
王婷[5]2007年在《基于公司治理的会计监管研究》文中研究指明近年来，公司治理结构一直是全球关注的热点问题，公司治理结构是否合理，直接决定着企业经营管理是否得以有效运行，它是企业诸多机制的基础。而会计监管问题也一直是国内外理论界研究的焦点，但是我国无论是列于外部监管还是内部监管的研究起步都相对较晚，所以很多理论都是向国外学者借鉴。但是国情不同，发展状况不同，又使得我们不能完全遵循。由此，对于两者的有机结合更是研究不深入，本文希望通过论述分析，将二者勾稽关系明晰，以达到改善公司治理结构提高监管质量的研究目的。本文的开篇是前言部分，介绍了论文的研究背景和研究动机以及国内外对公司治理和会计监管问题的研究现状，然后对本文的研究方法和整体结构做了阐明。本文的正文是分为叁个部分，来进行层层推进的分析论述：第一部分是对公司治理和会计监管的概述，是全文的理论铺垫，其中包括二者的涵义，相关的经济学理论和二者的互动关系，表明了公司治理结构是会计监管机制运行的框架基础，会计监管在公司治理结构中也居于核心地位，同时也对本文的研究做了界定，即重点研究的是上市公司内部治理结构和内部会计监管。第二部分首先介绍了我国上市公司会计监管的现状，从外部外内部两方面描述了我国上市公司基于公司治理结构会计监管存在的问题；然后针对这些问题进行了分析，着重指出了基于内部治理结构导致的内部审计委员会，内部审计部门和监事会监管不力的原因。第叁部分根据上述现状和分析的原因提出了如何改善我国公司治理结构和会计监管的对策，也是从外部和内部两方面入手，突出提高会计监管质量必须以改善我国公司治理结构为基础，倡导优化董事会结构和合理定位监管部门的职责等。最后得出本文的结论：公司治理结构与会计监管是相辅相成的；公司治理结构是会计监管的根本，没有良好的公司治理结构会计监管将难以发挥作用：会计监管反过来又会制约公司治理结构的契约安排和运行效率。
吴彤[6]2016年在《我国上市公司会计监管问题研究》文中进行了进一步梳理随着上市公司数量和规模的不断扩大,如今上市公司会计监管已经成为我国社会主义市场经济建设过程中不可或缺的经济主体。上市公司会计监管效力的好坏将会直接关系到我国整个经济建设的发展。为了更好的保证资本市场的正常运行,需要政府部门做好上市公司会计信息披露的监管工作。而会计监管工作是一项系统性的工作,并非一朝一夕的事情,因此需要对其给予高度的重视。目前我国上市公司会计监管工作需要面临的问题比较多,如监管部门职能的协调、相关法律的修改和完善、上市公司内部结构的完善、提高会计人员综合素质等,这些都需要社会各界给予支持和帮助,从而更好的推动我国社会市场经济的发展。
胡景哲[7]2005年在《公司内部会计监管相关问题研究》文中认为新世纪伊始,随着世界经济发展的不断减缓,各种诚信危机以及制度危机暴露得日益明显。特别是我国近年来经济生活中出现了会计信息的严重失真,会计工作秩序混乱等现象暴露出会计监管方面的实质症结,困扰了社会主义市场经济的健康发展,会计监管问题引起了人们的高度重视。事实上,企业经营失败、会计信息失真及违法经营,在很大程度上都可归结为内部会计监管缺乏或者失败。建立健全内部会计监管机制,是从源头上预防和治理腐败的一种举措,也是保证我们初步建立现代企业制度良好运行的一项重要机制。研究内部会计监管已经成为全社会舆论关注的焦点和热点。为此我将对与内部会计监管相关的理论问题进行研究,期望对我国“会计信息的市场失灵”能起到规避作用,提高会计信息市场的效率。 本文主要站在内部监管角度来研究以下几个问题:其一,从经济学的角度分析内部会计监管的必要性;其二,通过分析研究各国的会计监管模式,如通过何种途径,利用何种手段,采用什么方法来对与公司会计信息有关的活动进行有效的监管等,从而得出不同的公司治理结构和股权结构应采用不同的内部会计监管模式的结论;其叁,通过总结我国会计监管的现状,分析我国现存的问题及问题存在的原因,提出改善现状的措施;其四,从评价的角度,对整个企业的监管效果进行测评,这里主要运用了模糊数学模型的方法。 最后提出几点建议:根据我国目前的情况,应采用“监事会+审计委员会”的监管模型。近期内,应引进独立监事制度,并调整监事会职能,使监事会履行审计委员会以外的监督职能。从长远看,随着上市公司股权结构、治理结构、独立董事制度等方面的建立和规范,应选择适当的时机取消监事会,以避免审计委员会和监事会两个监督机构并存导致监督功能重复、监督成本过高的现象,最大限度地提高公司监管效率。
张力威[8]2005年在《政府会计监管问题研究》文中进行了进一步梳理政府会计监管这一提法是一个新概念却又是一个老话题,对于会计信息的治理工作政府部门一直以来都是坚定的主力军,但随着我国市场化改革的实施,使政府面临了许多新问题。主要存在的问题有:一是政府会计监管部门存在着多头监管、指责不清的问题;二是政府会计手段多靠行政、少有民事;叁是对会计人员的监管多依靠限制的手段,而没有过多的考虑从保护会计人员利益的角度思考问题;最后,对政府会计监管工作的评价方面没有合理有效的评价机制,造成无法对监管部门的监管效果做出正确的判断。鉴于此,本文选择了政府会计监管的相关问题作为研究的对象,主要是依靠规范研究的手段,侧重对政府会计监管主体的责任细化及监管效果的评价方面进行研究。 全文共分为六个部分:第一部分为绪论,主要概括了论文的选题的目的、选题的依据、研究的思路和研究的方法。第二部分介绍了政府会计监管的经济学基础知识,主要以公共利益论、捕获论、经济监管论和程序论作为理论依据,对政府会计监管问题进行分析。第叁部分介绍了西方主要国家政府会计监管主体责任细化及对我国的启示,主要是对美国、英国及日本这叁个国家的对比分析,以期对我国在改进政府会计监管主体工作方面有所帮助。第四部分是本文研究的重点部分,主要介绍了政府会计监管主体的责任细化,涉及了立法和执法两个层面,执法层面主要包括对财政部门、证监会、审计部门和工商税务部门责任的细化分析,并重新构建了它们的责任关系,同时对政府会计监管主体与非政府会计监管主体之间的协调工作进行了分析。第五部分是对政府会计监管的经济学评价,主要是从经济学的角度进行了分析,并设计出了政府会计监管效果与法律对监管工作约束的行为函数。最后一部分是结论,总结了本文的研究成果、现实意义,并分析了研究的局限性及今后的研究方向。
刘莹莹[9]2011年在《基于准则变迁的会计政府监管问题研究》文中进行了进一步梳理近年来,世界范围内财务丑闻不断曝光,会计舞弊现象频发,“会计信息失真”已经成为一个热点问题,因此,加强会计监管体系的建设显得愈加重要。2006年2月15日我国新企业会计准则的颁布实施,标志着我国会计准则经过不断的探索与国际财务报告准则实现了实质性的趋同,同时也为我国经管环境和会计政府监管带来了许多新的变化和挑战。金融风暴引发的全球经济危机,对高质量会计准则的建设以及会计政府监管也提出了更多的要求。会计准则的变迁,加之其作用于企业经管环境和信息技术,使得作为会计监管体系中占主导地位的会计政府监管理论及相应的监管政策成为研究的重点和热点,可以说,探究我国会计政府监管模式的构建具有深刻的理论价值和实践意义。本文立足于我国现行准则的颁布与实施,从会计政府监管的理论基础、问题分析、框架确立等多方面着手,尝试构建基于准则变迁的会计政府监管模式,并探索会计政府监管模式有效运行的实现路径,以期适时推动基于准则变迁的会计政府监管的改革。本文具体包括五个部分的内容,分别是：第一部分,导论。主要介绍本篇论文的研究背景及意义,回顾国内外现有相关文献,并进行评述。重在明确本篇论文的研究范围、研究思路及研究方法。第二部分,基于准则变迁的会计政府监管的理论分析。主要从经济学角度来分析会计政府监管的理论基础,具体理论基础包括：公共利益理论、寻租理论、经济监管论和法律不完备论。然后通过分析会计准则变迁对政府监管的影响以及在总结相关文献的基础之上界定基于准则变迁的会计政府监管的内涵。第叁部分,会计政府监管模式的国际比较。分别对美国、英国、日本叁国所采用的会计政府监管模式进行评述,继而提出对我国政府监管模式构建的启示,如健全法律法规体系,设置合理的会计政府监管主体,完善会计准则制定模式,政府监管与行业自律相融合等等。第四部分,我国会计政府监管模式的现状与问题。通过对我国政府监管的发展情况及特点等进行概述,统计分析我国2003-2010年上市公司会计违规处罚数据及财政部会计信息质量检查数据,指出准则变迁前后几年会计政府监管存在的缺陷并引出对政府监管问题及其原因的分析。结合准则变迁的影响,本篇论文指出我国会计政府监管存在以下叁个方面的问题：监管的法律法规体系尚未完善；监管主体方面如监管部门之间缺乏协调,缺乏对监管者的有效监管；监管执行方面如监管手段过于单一,监管不足与监管过度并存等。第五部分,基于准则变迁的我国会计政府监管模式的构建。作为本篇论文的核心部分,主要讨论如何在准则变迁背景下构建我国会计政府监管模式。本文首先对我国会计政府监管所处的政治经济环境、法律制度环境和文化教育环境进行分析,其次从会计政府监管的构建基础(目标、主体、客体)和运行机制(资本预算机制、业绩评价机制、内部控制机制、准则执行机制)来阐述会计政府监管的框架体系,最后根据我国政府监管的现状与存在问题,提出为确保我国会计政府监管模式的有效运行,从法律制度建设、监管主体建设和监管执行保障方面来探索我国会计政府监管模式的实现路径。
司振强[10]2009年在《会计准则与金融监管协调发展研究》文中研究表明20世纪70年代,布雷顿森林体系解体,世界性石油危机爆发,国际金融竞争加剧,为了规避风险,金融机构开始对传统的金融工具进行创新。然而,金融创新在促进经济发展的同时引发了众多金融危机事件。20世纪80年代发生的美国储贷危机,90年代爆发的巴林银行倒闭案、亚洲金融危机,以及2007年以来爆发的美国次贷危机,一次又一次地对会计准则和金融监管提出了挑战。这些危机事件的爆发,客观上促使会计准则制定者和金融监管者不断寻求能够有效发现和防范金融风险的方法。会计准则制定者通过不断完善金融工具会计准则来提高信息的透明度,并积极推动会计准则的国际趋同,特别是2002年欧盟宣布从2005年起运用国际财务报告准则编制合并会计报表以来,国际财务报告准则的实施范围得到空前扩展,中国也于2006年实现了与国际财务报告准则实质性趋同。金融监管者则通过不断完善金融监管体制和监管方法以提高监管的有效性,金融监管体制逐渐由分业监管体制向混业监管体制过渡。金融监管者在积极推动会计准则全球趋同的同时,对会计准则的制定和实施给予了越来越多的关注。为了更好地发挥会计准则对金融监管的积极作用,避免会计准则对金融稳定产生负面影响,金融监管界近年来开始积极影响会计准则的制定过程,期望会计准则能够朝着有利于金融监管目标的方向发展。例如,2000年欧洲中央银行就曾强烈反对国际会计准则委员会全面实施公允价值计量的议案。为了保护欧盟自身利益和欧盟金融市场竞争力,欧盟在2002年宣布实施国际财务报告准则的同时,对国际财务报告准则引入了认可机制,只有通过认可机制的国际财务报告准则才能在欧盟范围内实施。2004年11月19日,欧盟委员会同意在欧盟范围内采用国际会计准则第39号(IAS39),但有两部分内容被暂时性剥离出IAS39,主要涉及公允价值选择权和套期会计。除了积极影响会计准则的制定过程外,金融监管者还积极采取措施应对会计准则实施可能对金融稳定产生的负面影响。2004年欧盟即将实施国际财务报告准则之际,巴塞尔银行监管委员会发布了叁份新闻公报,对国际财务报告准则对银行监管资本的影响进行了调整和消除,随后欧盟银行监管者委员会(CEBS)、英国金融服务局(FSA)、香港金管局(HKMA)、中国银监会(CBRC)等世界主要银行监管者也纷纷采取了类似的监管措施。在美国次贷危机中,面对银行业对公允价值的质疑和可能对金融机构稳定产生的不利影响,美国参众两院表决通过的救援法案中授权美国证监会(SEC)暂停“按市值计价”会计准则；欧盟议会通过了对国际财务报告准则关于对IAS39金融工具分类的修订,避免资产价值在市场动荡中被过于低估,日本和韩国金融监管者也采取了类似的措施。从上面的分析可以看到,会计准则与金融监管之间存在着复杂的关系,会计准则对于金融监管的影响已经成为国际金融监管界普遍关注的问题。而且,随着金融创新的发展,会计准则与金融监管的协调变得越发重要,并已经成为促进经济发展和金融稳定必须解决的重要问题。但一直以来,会计准则与金融监管的协调仅仅限于某个具体的会计问题,一般采取“救火”的方式,还没有形成完整的协调理论体系。因此,系统地研究会计准则与金融监管的关系、会计准则对金融监管产生影响的根源,以及如何协调会计准则和金融监管的关系,对于促进会计准则的发展完善、维护金融稳定都有着重要的现实意义。本论文主要采用了规范研究的方法,从理论层面对会计准则与金融监管的关系进行了规范性研究。这主要是由于会计准则引起的监管问题,往往体现在了个别会计议题中,而随着会计准则对金融监管重要性的提高,越来越多的会计议题可能会产生金融监管问题,因此会计准则与金融监管的关系已经不是某个会计准则的问题,而应该从现象上升到理论的高度,从理论层面分析两者的关系。本论文正是从两个学科理论层面出发,对两者的关系进行了归纳和演绎,使之更加具有普遍性,更有利于从理论层面协调两者的关系、指导实践活动。当然,在论文中也采取了比较分析和案例分析的研究方法。本论文主要包括两方面的内容。一是会计准则与金融监管的关系分析。会计准则和金融监管分属于不同的学科,具有不同理论基础,研究两者的关系必然要涉及对会计准则和金融监管基本理论问题的阐述和归纳,从而为深入分析两者关系提供理论基础。在此基础上,文章对两者的关系进行深入剖析,从理论层面对两者之间存在的依存性、统一性和差异性进行了分析,对目前两者存在的差异性所引发的金融监管问题进行了深入研究。二是会计准则与金融监管的协调研究。针对两者存在的差异性所引发的监管问题,文章从理论的高度提出了协调建议。一方面,会计准则有待于进一步完善以促进金融稳定,另一方面,金融监管者应完善监管政策,消除会计准则对金融稳定产生的负面影响,充分利用会计准则加强金融监管；同时,根据金融创新的发展,完善金融监管体制和监管方法。鉴于目前我国已经开始实施新会计准则,文章对如何促进我国会计准则与金融监管的协调发展提出了建议。通过本论文的研究形成了以下主要结论。一会计所具有的技术性和社会性,决定了会计准则也具有技术性和社会性两个方面,会计准则的技术性最终反映在会计准则的社会性方面,而会计准则的社会性决定着会计准则技术性的发展程度和水平。二会计准则是金融监管的基础条件、重要标准和重要工具,会计准则和金融监管具有统一性。叁会计准则与金融监管在某些方面仍然存在差异性,主要体现在信息披露内容、信息质量、审慎性等方面,正是这些差异导致了会计准则可能会对金融稳定产生负面影响。四会计准则与金融监管之间存在的统一性决定了两者是可以协调的。首先,会计准则相关金融监管问题的出现,在一定程度上说明会计准则仍然存在不完善之处,为提高会计准则质量,应通过完善会计准则概念框架、强化会计准则社会目标的指导作用来实现；在具体会计准则制定过程中,会计准则制定者应该充分考虑会计准则可能产生的金融监管问题。其次,由于会计准则不是万能的,因此金融监管者在借助会计准则加强金融监管、对会计准则提出更高要求的同时,也要不断根据金融创新的发展及时完善金融监管体制和监管手段,只有两者共同努力才能实现金融长期稳定。本文的创新之处有叁点。一是发现了会计准则相关金融监管问题产生的根本原因。随着国际财务报告准则在全球范围的实施,会计准则相关金融监管问题不断出现,美国次贷危机对公允价值会计的挑战是该问题的集中体现。通过本论文的研究发现,会计准则和金融监管在信息披露内容、信息披露质量和审慎性等方面存在差异,这些差异的存在是导致会计准则相关金融监管问题产生的根本原因。二是寻找到了协调会计准则与金融监管关系的理论基础。本论文通过研究发现,会计准则不仅仅是金融监管的基础条件、重要标准和重要工具,而且两者具有统一性。统一性的存在决定了会计准则与金融监管矛盾并非不可调和的,从而为两者的协调提供了理论基础。叁是提出了协调会计准则和金融监管关系的有效方案。通过本论文的研究认为,会计准则和金融监管应加强协调、不断完善,同时两者还应努力消除差异、增进合作,共同促进金融稳定。本论文还存在很多不足,会计准则与金融监管之间的关系研究主要集中在了会计准则与银行监管的研究,并部分涉及到了证券监管,而对于会计准则与保险监管的关系则没有进行深入研究。这主要由于,银行监管和证券监管是金融监管的主体,尤其从国际金融发展来看,以银行为主导和以证券市场为主导的金融体系占据了国际金融发展的主流,中国和欧盟属于以银行为主导的金融发展体系,美国则属于以证券市场为主导的金融发展体系。而且从目前来看,会计准则所产生的金融监管问题主要集中在银行体系和证券市场。因此,为了更好地协调会计准则和金融监管的关系,本文将更多地笔墨用在了银行监管。当然,会计准则与保险监管关系也是值得进行深入研究的,对于促进保险业的稳健发展和保险会计的发展也具有一定的指导意义,这也是本论文的缺憾之处。
参考文献：
[1]. 我国上市公司会计监管问题研究[D]. 于慧芳. 中国地质大学（北京）. 2008
[2]. 我国上市公司会计信息监管机制研究[D]. 李辽宁. 西北大学. 2008
[3]. 上市公司关联方交易会计监管问题研究[D]. 王绍娜. 东北财经大学. 2011
[4]. 我国证券市场会计监管问题研究[D]. 多淑杰. 长沙理工大学. 2005
[5]. 基于公司治理的会计监管研究[D]. 王婷. 东北财经大学. 2007
[6]. 我国上市公司会计监管问题研究[J]. 吴彤. 商业经济. 2016
[7]. 公司内部会计监管相关问题研究[D]. 胡景哲. 沈阳工业大学. 2005
[8]. 政府会计监管问题研究[D]. 张力威. 沈阳工业大学. 2005
[9]. 基于准则变迁的会计政府监管问题研究[D]. 刘莹莹. 东北财经大学. 2011
[10]. 会计准则与金融监管协调发展研究[D]. 司振强. 东北财经大学. 2009
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