武穴市严把复核关口 强化审计质量，本文主要内容关键词为：武穴市论文,关口论文,严把论文,质量论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
湖北省武穴市局严把复核关口，强化审计质量控制，审计质量明显提高。去年，被省厅授予“审计质量综合考核优胜单位”。其主要做法是：
一、建立健全审计质量控制网络体系。局领导班子十分重视审计质量，一是成立了审计质量管理小组，局长任组长、分管业务的领导为副组长，各科室负责人为组员，形成了在局长领导下分管领导各负其责，各科室负责人和审计组长具体负责的审计质量控制网络体系，对审计质量实行全员控制。二是总审计师负责把关，强化审计质量管理责任，审计质量考核与个人的工资收入挂钩。三是建立了复核制度，并配套制定了审计工作计划、审计现场作业、审计业务会议、审计报告审核、审计质量控制、审计决定落实、专户管理、审计业务会议、审计报告审核、审计质量控制、审计决定落实、专户管理、审计业务统计、档案管理和审计人员执业纪律“十不准”等十余项审计质量控制制度，使审计质量控制贯穿于审计活动的各个方面和各个环节。
二、实行严格的审计复核制度。全局由总审计师负责审计复核工作，实行分层次的复核制度。所有审计报告、审计意见书、审计决定及其相关的审计资料都要经过审计组长、科室负责人、分管领导、总审计师进行复核，最后由局长或分管局长签发。为了使审计复核不走过场，不流于形式，设置了一套分层次复核表格，增设了审计调查、财产清查、货币资金盘点、往来帐清理等十余种审计工作底稿。对审计程序、审计证据、适用法律、处理处罚、审计报告五个关口逐级复核，最后由总审计师全面复核，一环套一环，把住质量关。复核的具体内容一是审计程序方面：审计方案是否编制并经过两级复核批准，审计通知书是否送达，审计实施过程是否依法进行，审计组的审计报告是否经过讨论并征求被审计单位意见，审计资料是否互相交叉复核等；二是审计证据方面：证据是否经被审计单位签字认可，审计证据与证实问题汇总表是否一致，审计证据要素是否齐全，是否具备充分性等；三是法律依据方面：适用的法律法规是否已编制，主要内容是否已摘录，审计出的问题与审计法规的应用是否矛盾或不具体、不明确等；四是审计处理处罚方面：应当处理处罚的违纪违规问题是否有确凿的证据，是否有明确的法律法规依据，是否经过局长办公会议讨论并作出决议等；五是审计报告方面：对外审计报告、审计意见书、审计决定的编制是否遵循必要的程序，是否与审计证据资料相一致，数据是否相符，定性是否准确，评价是否中肯，建议是否可行，文书格式是否符合公文规范，文字、结构、修辞是否得当。
三、实施审计质量跟踪监控。对每一个审计项目从制定审计方案就开始进行质量监控，一直到审计终结阶段。审计项目结束后必须经过两次会审关、三级复核关、五个审批关。即：审计组讨论审计报告初稿，局长办公会讨论对外审计报告、审计意见书、审计决定代拟稿；经审计组、科室负责人、总审计师复核，由审计组长、科长、主管领导、总审计师、局长逐级复核后签发；对审计组成员在被审计单位实施审计期间的工作质量、作风和纪律进行审计回访，通过跟踪控制督促审计组及其审计人员严格按照审计程序办事，依法审计，在审计深度和力度上下功夫，不断提高审计质量。切实做到问题未查清的不作评价，证据不充分不定性，依据不明确的不处理，程序不合法的不签发，文书不规范的不发文，经审计复核不过关的审计文书不打印。去年，全局审计了167个单位，出具71份审计报告，64份审计意见书，96份审计决定，未出现一件复议和诉讼案件；全年共查出违纪违规资金9300万元，依法处理收缴210多万元，审计决定落实率达100％，取得了审计执法力度、执法质量、执法效果超历史的好成绩。