中国注册会计师协会秘书长李勇谈——如何处理证券资格事务所合并后面临的新问题，本文主要内容关键词为：秘书长论文,如何处理论文,新问题论文,事务所论文,中国注册会计师论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
中国注册会计师协会秘书长李勇最近指出：“今年三月以来，为加快以证券资格事务所为龙头的行业结构调整，财政部先后印发了《会计师事务所扩大规模若干问题的指导意见》、《会计师事务所合并审批管理暂行办法》、《会计师事务所分所审批管理暂行办法》、《注册会计师执行证券、期货相关业务许可证管理规定》和《关于会计师事务所和注册会计师换发证券、期货相关业务许可证的通知》等文件，以此来引导和推动事务所走规模发展的道路。
“截至2000年8月，全国已批准的110家会计师事务所被合并为39家。在这39家中，有相当一部分事务所人数超过200人，年收入1000 万元以上，人数最多的事务所达到530多人，年业务收入达到15471万元。”
“对于事务所的结构调整，只进行宣传动员还不行，必须适时采取政府行为。我们和中国证监会共同下发的文件规定，证券、期货资格事务所，持有证券、期货资格证书的注册会计师由原来至少8 人增加到了20人。事务所的合并，既有证券资格事务所之间的‘强强’联合，也有证券资格事务所与非证券资格事务所的合并，还有一些事务所利用证券资格事务所的‘壳’，实行重组改造；既有经济较发达地区内事务所之间的合并，也有跨省区，特别是‘跨东西、联南北’的全国性合并。”
“合并的特点主要是‘紧密型’的联合，这种联合是指联合后只有一个法人实体。原来的那种‘松散型’管理已经不适应需要了，各个政府部门也已对事务所规模提出了要求。如，要求金融审计事务所持有注册会计师证书的人必须达到60名，年业务收入达到1500万元等。从现在几家‘松散型’的集团所来看，每个集团所内可能有几百名注册会计师，但因为它不是一个法人实体，到人民银行去批，人家就不会同意。当然，这种‘松散型’的事务所内部也会有许多矛盾：谁出的钱多，谁出的钱少；业务收入怎样分配？风险怎么承担？根据这些新情况，这次我们批的具有证券、期货资格的事务所，都只有一个法人实体。”
“目前事务所在合并过程中，主要面临着三类问题：一类问题是需要进行外部协调的问题。主要是事务所合并中总所、分所设立的工商登记、名称及其公章使用等问题。我们的意见是：由财政部直接审批、中注协直接管理的证券资格事务所，合并后注册地在北京的，请国家工商局办理登记手续；跨省合并的证券资格事务所提出名称、但不冠以行政区划名称的，经中注协同意，可以请国家工商局核准。另外还有执业资格延续问题，其中土地、房地产评估等资格，需要与有关部门协调，涉及资产评估、税务代理资格，原则上合并前已有、合并后又符合规定条件的，允许延续。”
“另一类问题是内部的一些政策和执行问题。包括事务所合并过程中注册会计师转所、合并事务所组织形式、合并中和合并后的财务、业务监管等问题。这里我特别提一下，我们提倡合并后事务所实行合伙制，这是事务所发展的方向。”
“第三类问题是地方干预问题。这个问题最近反映很多，一些省份出于发展地方经济的考虑，期望保留一、二家证券资格事务所，这可以理解。但是如果从整个行业、市场需求、国家利益的角度看，这些做法是不可取的。”