（中国能源建设集团天津电力建设有限公司 天津 300041）
摘要：目前，随着我国经济的快速发展，企业的发展也十分迅速，企业税收是作为日常经营过程中的重要管理工作，完备并且科学的税务管理能够给企业减少日常生产经营管理的成本支出，尽可能的降低企业税务风险，扩大企业的利润空间，增强在市场上的竞争力。
关键词：企业；税务管理；问题；对策
引言
随着改革开放的不断深入，在此基础上的经济体制的改革也在不断地取得举世瞩目的成就，而在此背景下，企业税务的管理的标准也要求得越来越严格。与我国相比较，西方发达国家由于发展的时间较长已经取得了比较先进的管理方法，但是我国由于发展的时间短以及中国的国情的限制，目前我国的企业税务管理仍然存在着许多的不足。因此，如何让企业税务的管理跟上现代化高速发展的需要变得尤为重要。在这个阶段，我们必须认识到企业税务管理的缺点，采取有效的方法进行应对，提高企业税务的管理水平。
1税务管理的概念及意义
企业税务管理是根据国家制定的多种规章制定而创建的企业税收政策，它可以对企业的涉税行为进行督处和规范。税负成本成为企业客观存在的重要的外在成本，对企业来说还伴随高风险。这就需要企业对自身的税负成本进行合理控制和合法科学的管理，来降低企业的税负成本，以提高企业最大获利能力。企业的税务管理行为是合法合理的，是一种符合国家规定税收政策，规避企业税务风险的行为，并不是指企业进行违法的偷税、漏税行为。税务筹划已经成为企业税务管理的主要内容之一，筹划前提是必须遵守国家税法，不得损害国家利益，用合理的经营方式来降低税负。精准纳税是指企业纳税本身就是国家规定的合法行为，以清晰的税法条例一一体现，任何人都不得以任何方式逃避。风险规避，在准确纳税的情况下去完善企业税务管理制度，以此优化企业产品结构，提升企业的竞争力。
2企业税务管理存在的问题
2.1缺乏完善的税务管理机制
在企业税务管理的过程中，由于缺少完善的税务管理体系，造成税务管理工作开展缺乏有效参考，而且很多企业税务管理的过程中，没有严格按照企业的实际情况进行分析，缺少企业的成本核算，导致会计计算折旧无法开展，甚至会造成资金核算存在不必要的浪费。在出现税务风险之后，也没有相应的追责制度，导致税务管理工作无法有效开展。
2.2企业内部没有建立完善的税务风险应对体制
由于在企业运营中，部分企业为了降低税负，都将税收筹划作为税务管理工作的重点，积极利用一些技巧性措施来进行避税，虽然能够在短期内降低企业税负，但企业税务管理人员忽略了对国家税收政策的理解，自然会形成纳税风险，而另一些企业在享受国家税收优惠政策时就要接受国家税务检查，而如果企业在进行税负计算时错误使用的加计扣除优惠政策，一旦被发现就会面临高额税收出发。还有一些企业由于在进项税抵扣方面耍花招会导致虚假业务的问题，导致税务稽查中出现发票列支风险。
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2.3管理者对税收的相关法律法规了解不足，重视程度不够
企业相关管理者对税收的相关的法律法规了解不足，重视程度不够。我国部分企业存在着将经验管理税负支出纳入企业的生产性成本支出的情况，和延期缴纳，以最低额缴纳的侥幸心理，甚至存在着偷税漏税的情况，这都是由于企业的相关管理者税负法律意识淡薄导致的，这些做法不但给企业本身带来负面影响，也给国家的利益带来损害。不改善管理者对税负的重视程度，就难以建立健全企业的税务管理体系，即使国家的监管力度越来也大，但是不从企业管理者本身的意识出发，很难从根本上解决这一问题。
3企业的税务管理问题的解决对策
3.1建立健全税务管理制度
在现阶段企业税务管理的过程中，必须明确税务管理制度是保证企业生产活动、市场营销、促进企业经济发展的重要依据，所以企业在建立税务管理制度的过程中，最主要的就是结合企业内部的发展情况，对资产管理、税务活动交接和转移产品、验收等流程进行完善，保证企业税务管理工作科学高效，也能够让税务管理活动顺利开展。在企业税务管理制度建立的过程中，要严格根据企业的实际发展情况进行综合的分析，因为不同的企业具有不同的发展特色，所以最主要的就是根据企业的实际情况，制定符合企业内部管理的制度体系。通过恰当的编制采购方案，明确采购产品的名称，加强对于采购目标的控制。在税务管理的过程中，要明确具体的负责人。通过对资金信息进行动态化的监控，利用多种管理方式进行资产管理，有效增强企业的税务管理质量，避免出现资金浪费的情况。企业税务管理人员在实际工作的过程中，最主要的就是保证自身的本职工作能够有序进行，例如在建立账户、记录企业采购情况、出售情况、报废资产等信息时，必须保证各项信息真实有效，通过审核之后才能够对项目进行盘点。另外还应该对企业税务管理工作进行统一整合，深化企业税务管理的质量与水平。
3.2构建完善的涉税风险预警体制
企业通过主动的税务自查等方式，运用税务管理系统，及时发现可能存在问题的涉税业务，并对其进行逐一核实，从而有效预防或规避涉税风险。同时，要根据国家税务管理部门强调的重要纳税事项或纳税问题，制定涉税风险防控方案。一方面，企业应制定合理的涉税业务自查制度，及时发现纳税过程中出现的违规行为，并要求其及时整改。另一方面，税务管理人员应全面分析和研究企业的各项涉税收入和支出等，通过计算实际税负率，发现税负率出现异常波动时要查明原因并及时报上级部门。
3.3增强企业整体的税务意识，加强对法律法规的学习
最重要也是最基础的一点是要增强企业整体的税务意识，加强对法律法规的重视程度，严格遵守与税务相关的法律法规。相关管理层应当更加重视企业的税务管理部门建设运行，树立起依法纳税，诚信守法的坚定意识，发扬榜样精神，给企业全体员工树立起优质的榜样形象，促进全体员工对纳税意识更加重视，强化企业整体的税务风险意识。
3.4提高税务管理人员的整体素质
在设立税务管理部门之后，必须配备专业的税务管理人员，首先要对企业税务管理人员进行定期培训，使其掌握现代化的税务管理方法，并及时了解国家的税务政策变化，积极利用优惠政策趋利避害，为企业的税收管理提供重要的参考依据，以减少企业的损失。此外企业还应对税务管理人员进行定期的考核与评价，全面增强其自身的竞争意识，增强其职业道德意识和敬业精神，将企业的利益与自身的利益相结合，从而增强整个企业内部工作的凝聚力。
结束语
综上所述，税务管理在企业的日常运营中乃至经济发展的过程中具有不可替代的作用，随着时代的不断发展，当前的经济发展形势也在不断变化，因此，我们必须充分重视税务管理中的缺点以及不足之处。相关企业必须充分重视税务管理，按照企业的自身特点对税务管理模式进行创新，结合企业的模式特点提出具有合理化的解决问题的方法，从而不断地促进企业的税务管理的水平，增强企业的综合竞争力。
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[4]张爵民.浅谈企业税务管理中存在的问题及其化解税务风险对策的思考[J].现代经济信息，2017（1）
论文作者:王海波
论文发表刊物:《云南电业》2019年6期
论文发表时间:2019/11/29
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