建设银行内审工作存在的问题及其对策，本文主要内容关键词为：建设银行论文,对策论文,内审论文,工作论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、当前建设银行内审工作中存在的问题与国外商业银行内审比较存在的差距
(1)国外商业银行的内审体系，完全独立于银行业务经营体系之外；我国则是两者胶着在一起，难分彼此。
(2)国外商业银行的内审范围是全面的、完整的，完全覆盖银行的经营管理和各项业务的各个方面；我国则是局部的、零星的，许多方面至今仍是空白点。
(3)国外商业银行内审所采取的方式、方法及手段等，都比较先进、科学、有效；我国则过于粗泛落后，还处于探索阶段。
(4)国外商业银行稽核审计队伍成员的基本素质较高，他们一般都必须同时具备4年以上银行业务工作经历和具有注册会计师资格两个基本条件，然后通过了专门的考核、考试后，才能成为一名稽核审计人员；我国审计人员基本素质则普遍偏低，虽然近两年有所改善，但仍难适应业务需求。
(5)国外商业银行稽核审计依据充分，有比较健全完善的经营管理规章制度和各类业务操作规程等作为依据；我国的稽核审计依据则不够充分。
(6)国外商业银行的稽核审计监测是持续的、定期的；我国则是间断的、随机的。
(7)国外商业银行的稽核审计结论权威性比较强，而我国的权威性远远不够，且“屡查屡犯”现象十分普遍。
实际工作中的不足
(1)审计力量薄弱，导致工作的广度、深度和效果均受制约。
(2)离任审计工作滞后及稽审评价不全面，一定程度上达不到审计的目的和效果。
(3)审计手段落后，与业务发展要求相悖。
(4)内审工作未能充分利用处罚手段，审计的权威性不高。如1997年4月至今红河特派办在对××行1996年度财务会计决算稽审调查中，查出财务方面的违规违纪金额达12314万元，最后仅以没收捐赠款5万元而告终。
(5)随着建设银行业务的发展，审计干部的素质在一定程度上难以适应业务发展的需求。
(6)缺乏一套健全有效的稽核审计工作目标管理责任制。
二、完善建设银行内审工作应采取的对策
借鉴国外商业银行内部稽核先进经验，完善我行内审工作机制。
(1)应逐步建立银行业务经营体制之外的相对独立的垂直领导的审计机构，使审计部门 能更好地发挥其独立的稽核监督职能。
(2)建立一套全方位的银行审计体系，对整个银行的运作实施全面的审计监督，使之不留空白点。同时相应建立具有连续不断而且确定有效的上下左右相互检查及牵制机制。
(3)建立健全完善的内部控制体系。对原有业务特别是新业务的出台，相应的规章制度，操作规程随之完善，一方面保证各项业务的开展有章可循，另一方面也改变目前部分审计依据不充分的状况。
(4)建立严格有效、有权威的内审制度。审计部门能够对各项业务提出内控建议和稽审评价，有权对违反金融规章制度的行处和部分人员提出处理或处罚的建议和意见，树立审计工作的权威性。
离任审计和在任审计并举
首先，要认真执行“先审后离”原则，使离任审计真正起到为考评任用干部决策服务的功效。其次，在实行离任审计的同时，应实行“在任审计”，以弥补离任审计在稽审时间上滞后的不足。再次，注意调整离任审计的工作量和工作重心，增加对被审行未来获利能力进行预测评价等内容，从而使“离任”这一时点的稽审与“在任”这一时段的稽审联结起来，形成一个对经营管理者稽审的完整监控体系。
加快稽审电算化进程，实施有效的现代稽审监督。
一是加快计算机审计软件程序的开发，并首先开发重点监控领域的软件程序。二是提高现有审计人员专业知识特别是计算机知识水平。三是逐步实现内审手段由单一手工操作向微机操作的转变。四是利用我行业务信息共享网络建立内部稽审监控体系，建立完整、规范的从非现场稽核到现场稽核的有序监控体系，最大限度地减少风险损失。
行使严格的审计执法手段，充分发挥审计监督的保障作用。
加强内审队伍自身建设，不断提高人员素质。
建立健全与我行经营目标和经营管理体制相配套的稽核审计工作目标管理责任制。
一是稽审岗位职权制。二是稽核业务操作管理制。三是稽核工作报告制。四是稽核考评制。充分调动内部人员的积极性，促进内审工作质量的提高。