Excel窗体工具在财务管理中的应用，本文主要内容关键词为：窗体论文,财务管理论文,工具论文,Excel论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
在财务管理工作中，我们经常要对分析对象的各影响因素进行变动分析，比如：为了实现目标利润管理，企业要对本量利进行变动分析，既要分析销售量、成本、单价等单一因素发生变化时对利润的影响程度，又要分析销售量、成本、单价等多因素发生变化时对利润的影响程度；又如：租赁业务是一项经常性的经济活动，企业一般通过分析每年付款次数、总付款次数及每期应付租金等因素来确定其是否采用租赁筹资的方式。
在计算机环境中，我们可以采用Excel的窗体工具，通过建立组合式下拉框、滚动条按钮、微调按钮等形式，结合有关函数灵活自如地对各因素变动情况进行分析。下面我们通过具体案例来说明窗体工具在财务管理中的应用。
【案例1】建立租赁筹资分析模型
基本资料：
某租赁公司经营工程设备，它给出了不同型号设备名称、租金总价和各设备的租赁支付方法等资料，如图1中区域A1：C10基本资料所示。现要求分析租赁年限在5～10年、租赁年利率在5%～15%的情况下任意选定某个设备，各设备每月要付租金是多少？
操作要求：利用窗体工具和各种函数建立租赁筹资分析模型进行分析。
操作步骤：
(1)建立新的工作表，将工作表命名为“租赁分析模型”，并输入有关基本内容，如图1所示。
图1 建立“租赁分析模型”框架
【提示】借助组合框、微调框、滚动条和函数建立工程设备租赁分析模型。通过组合框选择设备名称，由此确定租金总额。通过微调框选择每年付款次数和租赁年限；通过滚动条选择租赁年利率；通过函数建立计算公式，分别计算出租金总额和月租金额。
(2)单击“视图”菜单下“工具栏”上的“窗体”命令，打开“窗体”工具栏，然后单击“窗体控件”部分中的“组合框”按钮，在E3单元格中插入组合框，调整大小。右键单击组合框，单击“设置控件格式”。打开“对象格式”对话框，输入以下信息：在“数据源区域”框中键入“＄A＄3∶＄A＄10”。在“单元格链接”框中键入“＄D＄3”，这样，就可选择各种设备，同时在D3单元格中给出它是第几个设备。
(3)在E5单元格中建立计算公式“=INDEX(B3∶B10，D3)”，根据组合框的选择结果将相应租金总额反映在E5单元格中。
(4)在G3单元格中建立计算公式“=INDEX(C3∶C10，D3)”，根据组合框的选择结果将相应支付方法反映在G3单元格中。
(5)单击“窗体控件”部分中的“微调项”按钮，在G5单元格中插入微调框，调整大小。右键单击微调项，然后单击“设置控件格式”。打开“设置控件格式”对话框，输入以下信息：“当前值”：0，“最小值”：0“最大值”：30000，“步长”：1，“单元格链接”：＄G＄5。
(6)单击“窗体控件”部分中的“微调项”按钮，在E7单元格中插入微调框，调整大小。右键单击微调项，然后单击“设置控件格式”。打开“设置控件格式”对话框，输入以下信息：“当前值”：5，“最小值”：5“最大值”：10，“步长”：1，“单元格链接”：＄E＄7。
(7)单击“窗体控件”部分中的“微调项”按钮，在E9单元格中插入微调框，调整大小。右键单击微调项，然后单击“设置控件格式”。打开“设置控件格式”对话框，输入以下信息：“当前值”：5，“最小值”：5，“最大值”：15，“步长”：1。“页步长”：3，“单元格链接”：＄E＄9。
(8)在G7单元格中输入计算公式“=G5*E7”，计算出总付款次数；在G9单元格中输入计算公式为：
“=IF(G3=″后付″，ABS(PMT(E9/100/G5，G7，E5))，ABS(PMT(E9/100/G5，G7，E5，，1)))”
计算出每月偿还租金额。
（9）最后租赁分析模型如图2所示。
图2 工程设备租赁分析模型
【案例2】建立盈亏临界分析及因素变动分析模型
基本资料：
某企业生产电动自行车，每辆车单价3000元，耗用的材料、人工、电瓶等变动成本为1800元，固定成本总额为600万元，预计本月销售8000辆。试对该企业销售此产品进行盈亏临界分析。如果由于原材料价格涨价，使单位变动成本增加6%，则企业利润会发生什么变化？如果单位变动成本增加6%，固定成本增加2%，则会导致企业利润下降。为了抵消这种影响，企业拟采取两种措施：一是提高价格10%，因此使得销售量减少8%；另一种是降低价格3%，因此会增加销售量18%。试分析哪一种方法更好？
操作要求：建立盈亏临界分析及因素变动分析模型进行分析
操作步骤：
(1)建立“盈亏临界分析及因素变动分析模型”表格。新建一个工作簿并命名为“本量利分析”，将工作表Sheet1命名为“盈亏临界分析及因素变动分析模型”。将基本资料相关项目输入其中，如图3所示。
图3 建立“盈亏临界分析及因素变动分析模型”框架
(2)进行盈亏临界点分析。盈亏临界点销售量计算公式及结果为：
A11=D11/(B4-B5)=5000
盈亏临界点销售额计算公式及结果为：
B11=A11*B4=15000000
变动成本计算公式及结果为：
C11=A11*B5=9000000
固定成本计算公式及结果为：
D11=B6=6000000
总成本计算公式及结果为：
E11=C11+D11=15000000
利润计算公式及结果为：
F11=C11+D11=0
计算结果表明：该企业必须完成销售量为5000辆电动自行车时，或实现1500万元的销售额时，才可以保本，不盈不亏。
(3)进行多因素变动分析。运用Excel软件中的窗体工具能非常方便地进行本量利多因素变动分析。其方法是：分别给单价、单位变动成本、固定成本、销售量四个因素指标建立“滚动条”按钮，各因素的变动程度从-20%到+20%，变动增减幅度为1%，财务管理人员通过滚动条控制项的调节，了解各因素的变动对利润的影响。
1)以单价为例，建立单价“滚动条”的操作步骤如下：
单击“视图”下“工具栏”中的“窗体”，打开其工具栏窗口。
单击“滚动条”，在D4单元格拖出合适的“滚动条”矩形按钮。
右击鼠标，选择“设置控件格式”，打开“对象格式”对话框，选择“控制”标签页，参数设置如下：当前值=5；最小值=0；最大值=40；步长=1；页步长=10；单元格链接=＄D＄4，之后按“确定”即可。
【提示】“单元格链接”应链接到C4单元格中，但链接到此单元格后得不到所需要的百分数。因此，先将数值存放在D4单元格中，然后将其与C4单元格建立链接，即在C4单元格中输入公式为：C4=D4/100-20%。
按上述方法建立“单位变动成本、固定成本、销售量的“滚动条”按钮。
2)利用“滚动条”按钮进行因素分析
建立因素变动分析计算公式
预计利润计算公式：
A14=(B4*(1+C4)-B5*(1+C5))*B7*(1+C7)-B6*(1+C6)
利润增减额计算公式：
B14=A14-B8
利润变化率计算公式：
C14=B14/B8
分析单位变动成本增加6%对利润的影响。
单击单位变动成本滚动条按钮调节变动比率为6%，其他条件不变为0，计算结果表明：在其他条件不变的情况下，单位变动成本增加6%，使得企业利润减少864000元，利润变化率为-24.00%。
分析单位变动成本增加6%，固定成本增加2%对利润的影响。
调节单位变动成本和固定成本滚动条按钮后，计算结果表明：单位变动成本增加6%，固定成本增加2%，使得企业利润减少984000元。利润变化率为-27.33%。
分析价格提高10%，销售量减少8%措施对利润的影响。
调节单价和销售量滚动条按钮后，计算结果表明：单价提高10%，销售量减少8%，使得企业利润增减额增加525120元，利润变化率为14.59%。
分析降低价格3%，增加销售量18%措施对利润的影响。
调节单价和销售量滚动条按钮后，结果如图4所示。
图4 降低价格3%，增加销售量18%措施对利润的影响
计算结果表明：降低单价3%，增加销售量18%，使得企业利润减少261120元，利润变化率为-7.25%。
分析评价：单位变动成本增加6%，固定成本增加2%，导致企业利润减少984000元。为了抵消这种影响，企业采取提高价格10%，销售量减少8%的措施比降低价格3%，增加销售量18%的措施更好。