贾梦辉
中节能（诸暨）环保产业园发展有限公司 浙江省诸暨市 311800
摘要：近些年全球化经济快速发展，在现代信息化技术高速发展的背景下，社会中各种技术、人才和资金都在快速流转，各大企业之间的竞争越来越激烈，市场经济体制中的不确定因素越来越多，企业在发展过程中面临诸多风险。企业为了使自身在市场环境中保持平稳的发展趋势，必须采取有效的措施加强风险管理。全面风险管理模式逐渐受到企业的重视，但是在时代不断发展过程中，全面风险管理仍然存在一些不足之处。
关键词：企业；全面；风险管理；内部控制
引 言
在现在全面风险管理的视角下，我国企业在发展中要想保证内部控制的有效实现，就需要建立的内部控制制度管理体系。企业需要制定科学的管理体制，用全面管理体系视角来促进企业内部控制的发展，让企业的发展最终做到可持续发展。这是因为在企业管理中最为重要的两个系统是全面管理和内部控制，在两者有效结合的情况下，企业管理才能够取得最佳的效果，从而保证企业经济效益的不断提升。
1 全面风险管理的概念
1.1 风险管理的定义
风险管理这一概念首先在金融业提出，银行、保险业在企业的经营中需要对风险进行及时的预判，以免在经营中遭到重大损失。而比较权威的风险管理概念源于2004年，COSO委员会对其进行了准确的定义，它认为风险管理是公司运营、管理中每个环节都涉及到的，由公司管理层和相关工作人员共同执行，对于企业进行管理的过程，对于潜在、未发生的对各体可能造成影响的事件进行辨别，尽可能将未发生的事件转变为期望的、有利的，为公司进一步完成期望利益提供保障。这一定义比较宽泛，包括了企业在经营过程中各组织单位的所有风险。
1.2 全面风险管理概念的提出
全面风险管理概念的提出是在20世纪末，但是进行完整的分析和应用是在本世纪。全面风险管理是对于企业面临的潜在风险进行分析和管理的一种理念，它改变了传统风险固有的分析模式，不再根据单一业务存在的风险进行考量，而是在企业的运营和管理的每个环节中贯穿风险管理这一概念。企业可以从建立风险管理组织、制定相应管理体系和策略、部署相应的信息管理系统等多方面入手，对于公司潜在的所有风险进行有效识别和管控。
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2 全面风险管理与内部控制在企业管理中应用的意义
2.1 有利于企业转变发展方式
我国社会不断发展，各种企业层出不穷，企业的发展过程中，需要做好内部控制和风险管理，从而谋求进一步生存发展。通过内部控制和风险管理能够推动企业发展方式的转变，能够优化企业内部约束结构和管理体系，保证资源得到安全使用，为企业实现独立经营发展创造良好条件。
2.2 有利于优化企业资源配置
资源是企业经营发展的基础，企业经营中如果没有合理地进行资源配置必然无法得到更加良好的发展。例如，企业没有合理地配置人力资源就会出现人力浪费的情况，导致企业人力成本上升，同时不利于企业管理。企业管理中建立全面风险管理体系有助于优化企业人力、信息等资源配置，有助于良好地控制市场资源。
2.3 有利于提高企业的经营效益
经济效益是企业经营最主要的目的，关系着各个经营环节。在企业各个经营环节中，需要全面贯彻风险管理和内部控制理念，更好地控制这些经营环节，达到企业经济效益提升的目的。所以，在企业经济效益提升方面，全面风险管理和内部控制发挥着重要作用。
3 企业全面风险管理和内部控制措施
3.1 改善内部治理环境
内部控制与全面风险管理的提升需要建立在内部良好的治理环境基础上，只有创造高效的组织结构，便于企业内部各经营环节、各部门进行沟通合作，才能有效的实现内部控制规范各项经营活动的目的，全面防范各项风险。企业应根据当前外界市场环境以及竞争结构的变化，变革组织模式，营造积极的企业文化，创造灵活性较强的组织结构。要提高监督审查部门的独立性，使其在具体的工作中减少来自上级领导以及其他部门的干预，保障监督工作的有效性。内部控制目标的实现需要在明确各部门职责和权力的基础上，各部门的信息传递应及时、全面，避免各部门责任推诿的现象发生。另外，企业上下各级应充分认识实施全面风险管理与加强内部控制的重要性，通过创造有利于两者实施的企业文化，使各部门、人员能够具备内控以及全面风险管理的意识，使企业整体都能积极主动的实现内控目标，贯彻全面风险管理思想。改善内部治理环境还需健全相关的规章制度，比如构建相应的绩效考核制度，从而最大限度的激发企业员工的工作积极性，使其能够帮助企业实现总体的战略目标与短期的经营目标。
3.2 完善风险防控措施
企业应全面渗透风险防范意识，建立风险预警机制，使各项经营决策制定时能够全面的了解相关的信息，提前预判有可能发生的各种情况。因此，企业应组建专家小组进行市场评测，在各项经营决策制定时广泛听取专家以及群众的意见，能够在风险发生时采取有效的措施将风险发生的损失降至最低。通过风险预警机制的运行进行全过程的风险防范，在事前对外部市场风险以及内部经营风险进行全面的分析预测，在事中能够具备相应的措施应对风险，在事后能够及时进行反馈，对出现问题的经营环节落实到具体部门以及人员。风险预警机制的构建还能帮助企业对各经营环节及时跟踪监督，有利于发现各部门出于私利动机而有损整体利益的行为，避免人员的不规范操作行为，提高企业会计信息的真实性、透明性。另外，企业应健全全面风险管理的保障措施，使企业在风险发生时提高风险应对能力，及时责令相关部门采取应对策略，及时反馈给上级领导部门，总结分析风险发生前后的经验，从而为未来全面风险管理系统的构建提供相关的建议。
3.3 健全监督评价机制
内部控制与全面风险管理的实施需要完善监督评价机制的支撑，对企业各经营流程进行及时的监督评价，实现对企业全过程的有效控制，及时发现内部流程中的漏洞，从而提高内控制度与全面风险管理系统的运行效率。监督评价机制的建立需要将各部门的工作职责与权力细化，设置相应的工作指标，有效的评价各部门的工作任务完成情况，有利于规范各部门的经营行为。同时，企业应通过建立健全监督评价机制，有效的防范个别部门出现为减少工作量而随意简化操作流程以及不利于企业经营效益增长的不合规行为。监督评价机制的有效完善对提高各部门的工作规范性具有重要的意义，是企业内部控制作用发挥以及全面风险管理有效建立的前提。
结束语
本文对全面风险管理视角下企业内部控制体系的构建和完善给出了相应的建议，相关企业只有做到对自身经营中发生过的风险、存在的不足进行及时反省，对于自身经营中可能存在的风险进行及时审计和处理，才能做到全面的风险管理。同时企业也要根据自身业务需求的不同、管理目标的不同以及市场环境的不同对风险识别作出相应的调整，结合自身发展现状制定企业内部控制制度。只有这样才能使企业提高审计效率，规避风险的发生，使企业得到更好的发展。
参考文献
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论文作者:贾梦辉
论文发表刊物:《建筑学研究前沿》2018年第32期
论文发表时间:2019/2/27
标签：企业论文; 风险管理论文; 风险论文; 内部控制论文; 各部门论文; 发生论文; 环节论文; 《建筑学研究前沿》2018年第32期论文;