内部审计沟通问题初探，本文主要内容关键词为：内部审计论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、内部审计沟通的重要性
美国著名教育家卡耐基说，一个人的成功，只有15%是由于他的专业技术，而85%则要靠人际关系和他为人处世的能力。美国普林斯顿大学对一万份人事档案进行分析，结果发现：“智慧”、“专业技术”和“经验”只占成功因素的25%，其余75%决定于良好的人际沟通。可见，良好的人际间沟通不仅是一种技能，更是生存的手段。同时，《内部审计具体准则第20号——人际关系》指出，内部审计人员应当与组织内外相关机构和人员进行必要沟通，保持良好的人际关系，以获得更多的认同、支持及协助。索耶认为，通过专业的技能与良好的人际沟通，能够解决最棘手的问题。可见，有效的内部审计沟通是做好内部审计工作的前提和基础。
二、内部审计沟通的作用
1、与领导的良好沟通能巩固内部审计地位。内部审计人员只有加强与领导的沟通，积极宣传审计理念，展现审计成效，使领导对内部审计工作有充分的认识并给予强有力的支持，内部审计工作才会有坚强的后盾，得以稳步推进。
2、内部审计人员之间的直接沟通能保证审计项目按时优质完成。审计项目是审计组全体人员分工协作的成果。只有在任务分工、时间安排、发现问题追查等方面进行不断地沟通和密切配合，才能保证审计项目按时优质完成。
3、与被审计单位负责人的积极沟通能减少审计阻力。审计固有的监督与查弊纠错功能容易让被审计单位有抵触情绪。只有积极沟通，强调内部审计工作的服务性和促进作用，多听取被审计单位的意见，才能赢得被审计单位的理解与支持。
4、与被审计单位相关人员的主动沟通是降低审计风险，获取审计证据的有效手段。各种审计证据如账簿记录、询证函、被审计单位对有关问题的答复，特别是证人证词、询问记录、有关人员的陈述及意见等审计证据的获取，必须通过与被审计单位相关人员的沟通取得。所以，加强与被审计单位相关人员沟通，建立融洽的关系，有利于集思广益和发现问题、解决问题，降低审计风险。
5、与相关职能部门的有效沟通能节约审计资源，提高审计效率。与相关职能部门有效沟通能够直接获得被审计单位经营情况、管理流程、财务数据和内部控制评估结果等，同时，有利于争取人事、纪检、监察等部门的支持，节约审计资源，提高审计效率。
三、内部审计沟通的原则
1、平等原则。与沟通对象之间要坚持人格平等、互相尊重，让其主动接受内部审计人员传递的信息并作出良好的反馈。
2、准确性原则。表达清晰、准确无误。
3、完整性原则。表达内容全面完整。
4、及时性原则。沟通及时、迅速、快捷。
5、差异性原则。要尊重认识差异，肯定沟通对象的正确之处，完善不足之处，纠正不当之处，并通过交流促使认识趋于一致或求大同存小异。
6、适当引导原则。对沟通的形式、节奏、内容等方面作出必要控制和适当调节，使沟通向预期方向进行。
四、内部审计沟通的技巧
1、关注沟通对象性格特征。俗话说“人上一百，形形色色”，每个人都有不同的个性，内部审计人员必须关注沟通对象的性格，揣摩其心理活动才能达到有效沟通的目的。人的性格类型主要分为：(1)完美型。特征是忍耐、有毅力、守承诺、贯彻始终、喜欢控制、光明磊落。(2)全爱型。特征是温和、不喜欢与人发生冲突、个性淡薄。 (3)成就型。特征是强烈的好胜心、常与他人比较、希望与众不同和受到别人的注目、羡慕以及成为众人的焦点。(4)自我型。特征是多幻想、过分情绪化、容易沮丧或消沉、对人若即若离。(5)思想型。特征是冷眼看世界、喜欢思考分析、知道很多但缺乏行动、对物质生活要求不高、喜欢精神生活、不善表达内心感受。(6)忠诚型。特征是小心谨慎、多疑虑、团体意识强、安于现状、相信权威。(7)活跃型。特征是乐观，追求潮流、不喜承受压力、怕负面情绪。(8)领袖型。特征是追求权力、讲求实力、有正义感、喜欢做大事。(9)和平型。特征是性格偏柔弱、渴望别人的爱或良好关系、甘愿迁就他人、很在意别人的感情和需要、十分热心。内部审计人员应针对不同性格的人采取不同的沟通策略，如对领袖型、自我型的沟通对象，要注意多倾听，不随便插话；要直奔主题地表达，忌拐弯抹角、随意批评。对成就型的沟通对象，要多赞扬鼓励。对活跃型的沟通对象，要与其交流感兴趣话题并适当表现出你的幽默。对和平型、忠诚型、全爱型的沟通对象，要主动引领话题，真诚坦白，让其感受到关爱，促其畅所欲言等。
2、关注沟通形式。常用的沟通形式主要有语言沟通、书面沟通。(1)语言沟通。对内部审计人员来说，语言沟通最重要的是要做到善于倾听，在“听”中了解情况、发现线索。在“听”的时候做到“三要三不要”：要态度诚恳、表情柔和，精力集中；要不时对对方的话表示肯定或赞许；要语言精练、清晰。注意控制情绪，不要随便批评或争论；注意控制语气、语调，不要以自我为中心，咄咄逼人；注意控制节奏，不要随意打断对方的话语；注意肢体语言，包括点头、微笑、眼神、手势、身姿等；注意距离适当；注意环境；注意仪表礼节，包括个人服饰、握手、起立、让坐、碰杯等。(2)书面沟通。对内部审计来说，常见的书面沟通有审计通知书、征求意见稿、函证书、审计报告等审计文件和调查问卷、询问记录、被审计单位情况说明等调查文书。书面文书是内部审计工作中收集最多、最有效力的证据，具有严密、严肃的特点。内部审计人员使用书面文书，要求条理清楚、逻辑性强、文风朴实、语言精练、形式多样。例如，调查问卷要针对不同单位或不同审计事项设计，注意版面整齐、美观，注意问题简单易答、定量准确，注意选项穷尽、非诱导性，注意尽量不用专业术语等。审计报告撰写应简明精要、重点突出，涉及事项必须有明确的证据支持，审计发现问题须分清责任并明确表明态度，多用图表、小标题、下划线、黑体字等加以强调说明。
五、内部审计沟通中应注意的事项
1、全过程的沟通。审计项目的审前了解、项目计划、现场审计、审计报告、后续追踪与反馈等不同阶段，有着不同的沟通对象与沟通重点，应根据不同的对象、时间、地点、业务活动，主动、及时、有效地进行沟通，保证信息的准确传递与及时回馈，顺利实现审计目标。
2、换位思考。内部审计人员要换位思考，充分考虑对方现状、处境、感受等；同时，要态度诚恳、措辞得当，多讲事实依据、法规制度、流程规定，少讲推理、预测或随意定性。
3、耐心、反复、协商、共同参与。在沟通中，内部审计人员可能遇到抵触情绪甚至敌意，此时不能随意宣泄情绪，而应通过耐心细致的工作，反复交流意见，并与沟通对象共同研讨、协商，尽量减少分歧、达成共识。
4、以事实为依据，坚持正确观点。在有严重分歧时，内部审计人员应在掌握充分的事实依据的基础上，坚持正确观点。但要注意方式方法，可以采用暂时回避，寻找适当的时机再进行协调；说服、劝导；适当的妥协；互相协作；向适当管理层报告，寻求协调等方式方法。
5、加强素质培养，提高业务水平。良好的素质与扎实的业务功底是实现有效沟通的基础。高素质、精业务的内部审计人员更容易赢得沟通对象的尊重与配合；能恰当引导沟通对象畅所欲言；能有效识别风险程度，去繁就简、去伪存真，消除沟通对象的抵触情绪。